新三板挂牌审核关注的问题

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1、新三板挂牌审核关注的问题新三板挂牌审核关注的问题 孙巧芬孙巧芬律师律师 项目项目 关关 注注 的的 问问 题题 历史沿革历史沿革 1、 关于股权代持的清理及合法性的说明，公司股权是否明晰、是否存在潜在纠纷； 2、 控股股东变更为外商投资企业，关注该股东挂牌企业是否满足外商投资企业境内投资的相关规定； 3、 公司在增资协议中的地位和权责关系，以及就增资方与实际控制人签署的对赌条款的合法合规性； 4、 公司历史沿革中是否存在代持、历次股权转让是否合法法规，有无潜在纠纷； 5、以非专利技术出资，是否为任期期间的职务成果、是否存在知识纠纷，是否对公司持续经营存在重大影响、是否存在侵犯他人知识产权；

2、6、 增资股东会决议晚于验资报告日期的说明； 7、 股东（未成年）在中国证券登记结算公司深圳分公司登记和结算是否存在障碍？ 8、有限公司设立时，以实物出资未进行评估，股份改制前公司以现金补正实物出资额。请补充披露以现金补正实物资产出资的依据以及该实物资产的相关事项，包括但不限于类型、形态、用途、对该实物资产出资进行现金补正的会计处理方式、出资时影响该实物资产的宏观环境和产业环境、以及与该实物资产相关的生产活动状况。请会计师对以现金补正实物资产出资的会计合理性发表意见，并请律师上述事项的合法合规性发表意见； 9、国有公司增资入股，未对被增资公司评估，就本次增资价格确定是否公允、合理、是否造成涉嫌

3、国有资产流失、增值时未评估的原因进行评估法律风险； 10、 公司将生产加工环节外包， 因此大型生产设备较少， （1）请公司结合人员构成、业务模式说明固定资产与产能的匹配新三板挂牌审核关注的问题新三板挂牌审核关注的问题 孙巧芬孙巧芬律师律师 关系，公司现有设备是否影响生产能力和技术研发，补充披露提升研发质量和提高产品生产能力对现有设备的需求及升级改造的影响；（2）请列表披露外包或委托加工企业名称、外包或委托加工工序的名称、在公司最终产品中的作用、报告期内与公司的交易金额、定价依据以及公司各类产品成本构成中委托加工部分所占比重，公司与上述委托加工企业是否存在关联关系， 是否对一家或几家外协企业存

4、在重大依赖； 11、 就认定四个股东未共同控制人的依据是否充分、合法合规发表意见； 12、 详细披露股权演变情况，整体变更时的净资产情况、折股比例以及工商登记变更情况、历次股权转让原因、股权转让价格及历次增资资金来源； 13、 子公司在全民所有制企业转制为有限公司时的合法合规性、评估师是否具有国有资产评估资格、成交价格低于评估价格的90%是否存在国有资产流失的情况； 14、 关注作为出资的非专利技术的核算方式（是否在开发支出中核算，如是，关注该技术是否为成熟的非专利技术）； 15、 股东设立公司时，身份为外籍，但已已失效的身份证设立内资企业的合法合规性； 16、 就非专利技术的无形资产出资，请

5、核查舒服属于职务技术成果、是否存在知识产权纠纷，无形资产置换情况及出资置换的合法性； 17、 维珍股份发起人以现金补足维珍股份设立时调减的改制基准日净资产与注册资本差额相关事宜的核查意见； 18、 以未分配利润增资，各股东未同比例增资，就该事项是否存在法律纠纷发表意见； 19、 就历次股权转让价格及支付情况予以说明，就历次股权转让的合法性及是否存在潜在法律纠纷发表意见； 新三板挂牌审核关注的问题新三板挂牌审核关注的问题 孙巧芬孙巧芬律师律师 20、 将专有技术增资的3132万元做减资处理的原因，该增资与减资行为的合法性发布意见。（出资股东未提供充足证据证明出资技术为非职务研究成果）； 公司治

6、理 21、 将朱滨认定为实际控制人而未将其他一致行动人认定为共同实际控制人的； 22、 章程必须符合公司法，并具备非上市公众公司监管第 3 号章程必备条款； 23、 股东夫妻二人视为一致行动人，但未认定共同控制的，后在补充法律意见书中，认定为共同控制； 24、 就章程是否符合3号指引发表意见； 25、 就公司监事会主席傅源（系懂事长之子）能否有效履行职责，能否对公司董事会、高管层有效监督，是否符合公司治理要求发表意见； 业务业务 26、 公司销售模式下较高的销售费用是否存在潜在的法律风险； 27、 关注公司及子公司业务是否全部取得资质； 28、 就广告委托业务，披露广告服务内容、相应确认收入和

7、结转成本的方式； 29、 公司业务收入主要来源于一子公司，主要开发支出发生在另一子公司，要求比照挂牌主体披露股权变动情况、公司治理情况、 生产经营是否合法合规等， 并结合公司股权情况、决策机制、公司制度及利润分配方式等说明公司对该些子公司及其资产、业务的有效控制； 关联交易及同关联交易及同 业竞争业竞争 30、 关联方借款的规范； 31、 关联方垫付工资对公司独立性的影响； 32、 报告期内关联交易的说明； 33、 关于应付款中影响公司资产及财务独立的关注（资金拆借、往来款） ； 新三板挂牌审核关注的问题新三板挂牌审核关注的问题 孙巧芬孙巧芬律师律师 34、 报告期内公司与个人或其他法人资金

8、拆借的原因、是否履了必要的法律程序行、是否约定利息； 35、 解决关联交易而进行的收购定价是否公允、履行的内部审批程序是否合规； 36、 报告期内公司与控股股东发生大额资金往来、请律师核查股东是否占用公司资金等资源； 37、 论证公司董事投资的其他企业与公司是否存在同业竞争，如存在，披露规范措施及解决方案； 38、 公司实际控制人与控股股东控制的企业从事的业务涉及同行业。请公司从收入构成、客户构成、业务定位等方面进一步说明实际控制人与控股股东控制的企业与公司是否构成同业竞争，公司实际控制人、控股股东采取避免未来构成同业竞争的措施是否充分、有效。 39、 关注关联方的金额、毛利、定价的程序和公允

9、性、经常性关联交易对业务独立性的影响（公司对销售模式具有自主权，不依赖关联方销售渠道）； 40、 就已经注销的实际控制人控制的企业，在报告期内是否与挂牌主体的业务相同或相似； 财产财产 41、 关于海外经营机构租赁房产的情况； 42、 设备及股东股份已抵押或质押（可以存在，应披露）； 43、 关注公司所有租赁房产的取得、使用及权属情况，是否存在因权属不清而导致的搬迁风险及应对措施；租赁房产的租金价格、定价依据及公允性、报告期各期租金金额、即将到期租赁合同的续签情况、与出租方是否存在关联关系； 44、 就共享专利的使用及收益是否合法合规发表意见； 重大债权债务重大债权债务 45、 核查银行借款用

10、途的合规性； 46、 员工备用金的形成、支取及偿还情况； 47、 关注报告期内（包括已履行完毕的合同）签订的重大业新三板挂牌审核关注的问题新三板挂牌审核关注的问题 孙巧芬孙巧芬律师律师 务合同金额、合同主体、合同条款以及确定重大业务合同的基本标准包括不限于采购合同、销售合同、维护合同以及研发合同； 48、 对于员工的大额借款， 关注是否为形式为债权 实为股权之情形； 49、 就重组业务中取得无发票的资产是否存在潜在纠纷，并结合资产的来源，说明资产的合法性及违法违规情形； 税务、财政补税务、财政补 贴贴 50、 中外合作企业转为内资时， 请披露在中外合作企业阶段是否享有 相关的税收优惠，如有，

11、专制后是否进行过补缴； 51、 公司整体变更时，股东是否缴纳未分配利润转增股东的个人所得税，如未缴纳，请股东承诺如被追缴时将由其个人承担有关责任； 52、 税收迁移问题（工商注册及税务注册地是否一致）； 53、 需提供软件企业即征即退税收优惠政策的审核批准文件，并就是否纳税发布意见； 54、 关于公司2011年度企业所得税核定征收方式下应缴税额与假设按照查账征收方式应缴税额的差异，该情形是否构成逃避税收行为； 环保、质量环保、质量 55、 公司及子公司未根据建设项目环境保护条例的规定编制环境影响报告表，并报环境保护主管行政部门批复； 56、 产品质量技术标准、消防验收； 57、 关注公司业务是

12、否取得环保批复； 重大违法违规重大违法违规 58、 包括期内是否存在债务纠纷； 59、 税收滞纳金是否构成重大违法违规行为； 60、 因虚假宣传的罚款的行政处罚是否构成重大违法违规行为； 人事人事 61、 公司董事在外面兼职，在同行业担任高管职务是否违反公司法第 148 条、149 条的规定？ 新三板挂牌审核关注的问题新三板挂牌审核关注的问题 孙巧芬孙巧芬律师律师 62、 控制人控制的其他企业被吊销营业执照，是否存在任职资格限制； 63、 高管兼职是否属于竞业禁止？ 64、 就实行不定时工作制进行解释， 包括对财务报表的影响、是否符合劳动法及社保缴纳的管理规定； 65、 公司员工数及劳务派遣

13、人数， 是否为所以员工缴纳保险、劳务派遣是否是否劳动合同法的规定，如将劳务派遣转为劳动用工后，对公司支付社会保险费等成本费用的影响。公司与劳务派遣公司是否存在关联关系； 66、 就住房公积金缴纳情况合法合规情况发布法律意见； 67、 员工2277人，关注劳动用工方面的合法合规性； 68、 就公司高管和员工约定在服务期内的股份出售限制性约定，就如何保证上述约定的有效性和可行性，如何应对公司股份公开转让以后可能发生的股权争议进行说明； 69、 公司股东从其他单位离职，就是否存在竞业禁止情况或其履行情况进行核查，是否存在有关上述事项的纠纷或潜在纠纷，是否存在侵犯原任职单位知识产权、商业秘密的纠纷或潜

14、在纠纷； 其他其他 70、 关于公司报告期内实际股利分配执行情况以及公开转让 后的政策； 71、 安全生产的披露（因爆炸一员工死亡）； 72、 关注较高的资产负债率、流动比率、速冻比率以及现金流； 73、 实际控制人控股的公司法人股东应按实际控制人锁定方式作出限售承诺； 74、 控股股东将股权转让给自然人（包括员工和非员工）要求披露该转让是否为股权激励，如实，要求披露披露股权手激励的具体计划及会计处理方式； 新三板挂牌审核关注的问题新三板挂牌审核关注的问题 孙巧芬孙巧芬律师律师 75、 请公司披露设立以来（从有限责任公司设立时起算）的重大资产重组情况，包括但不限于资产重组的实施时间、重组方案、交易对手和决策程序，对资产重组的合法合规性和作价的公允性发表意见； 76、 关于用“北化”作为其商号，是否得到相关授权、是否约定使用费用，公司与授权方是否存在关联关系。