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1、深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 0深圳市彩虹精细化工股份有限公司深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 会计核算内部控制制度 （2008 年 7 月修订） 第一章 总 则（P1-2） 第二章 会计核算组织（P2-4） 第三章 会计人员岗位责任制（P4-5） 第四章 会计业务处理程序（P5-11） 第五章 成本核算制度（P11-14） 第六章 固定资产管理制度（P14-15） 第七章 筹资管理制度（P15-17） 第八章 投资管理制度（P17-25） 第九章 内部审计控制制度（P25-27） 第十章 印章和票据管理制度（P27-28） 第十一章 电脑系统使用管
2、理制度（P28-30） 第十二章 会计报告制度（P30-32） 第十三章 会计档案管理制度（P32-36） 第十四章 会计工作交接制度（P36-38） 第十五章 会计岗位考核制度（P38-40） 第十六章 附 则（P40-40） 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 董事会 第一章 总 则（P1-2） 第二章 会计核算组织（P2-4） 第三章 会计人员岗位责任制（P4-5） 第四章 会计业务处理程序（P5-11） 第五章 成本核算制度（P11-14） 第六章 固定资产管理制度（P14-15） 第七章 筹资管理制度（P15-17） 第八章 投资管理制度（P17-25） 第九章 内部审计控制制度（P25
3、-27） 第十章 印章和票据管理制度（P27-28） 第十一章 电脑系统使用管理制度（P28-30） 第十二章 会计报告制度（P30-32） 第十三章 会计档案管理制度（P32-36） 第十四章 会计工作交接制度（P36-38） 第十五章 会计岗位考核制度（P38-40） 第十六章 附 则（P40-40） 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 董事会 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 1第一章 总 则第一章 总 则 第一条第一条 为适应公司股份制管理需要，建立现代企业制度，统一会计核算标准，保证会计信息质量，强化内部控制，根据中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国公司法 、 企
4、业会计准则 ，制定本制度。 第二条第二条 本制度适应于深圳市彩虹精细化工股份有限公司及下属企业、控股企业。 第三条第三条 会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 第四条 第四条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。 第五条第五条 会计核算以人民币为记账本位币。 第六条第六条 会计记账采用借贷记帐法。 第七条第七条 会计记录的文字使用中文。 第八条第八条 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。 第九条第九条 会计核算应符合国家宏观经济管理要求，满足有关各方了解企业财务状况和
5、经营成果的需要，满足企业加强内部经济管理的需要。 第十条第十条 会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 第十一条第十一条 会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。 第十二条第十二条 会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。 第十三条 第十三条 会计核算应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 2第十四条第十四条 收入与其相关的成本、费用应当相互配比。 第十五条第十五条 会计核算应当遵循谨慎原则的
6、要求，合理核算可能发生的损失和费用。 第十六条第十六条 各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。 第十七条第十七条 会计核算应合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。 第二章 会计核算的组织 第二章 会计核算的组织 第一条 第一条 财务部岗位设置。财务部编制 11 人。其中： 财务总监 1 人、财务部经理 1 人、会计主管 1 人、总账会计 1 人、税务会计 1 人、销售审核及核算会计 3 人、出纳 1 人、材料及成本核算 2 人，合计 11
7、人； 第二条 第二条 财务部组织结构图 第三条第三条 财务部的职责 总账会计总账会计销售会计销售会计 销售会计主管销售会计主管 出纳出纳 税务会计税务会计 会计主管会计主管 成本会计主管成本会计主管材料会计材料会计 财务经理 财务经理 财务总监 财务总监 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 3(一)负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。 (二)根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。 (三)搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。 (四)组织各部门编制收支计划,编制公司的月、季、年度营业计划和财务计
8、划，定期对执行情况进行检查分析。 (五)严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。 (六)负责全公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。 (七)参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。 (八)负责公司现有资产管理工作。 (九)原材物料进出账务及成本处理；外协加工料进出账务处理及成本计算；各产品成本计算及损益决算；预估成本协助工作及差异分析。 (十)经营报告资料编制；单位成本、标准成本协助建议；年度预算资料汇总。 (十一)收入有关单据审核及账务处理；各项费用支付审核及账务处理；应收账款账务处理；总分类账、日记账等账簿处理；财务报
9、表及会计科目明细表； (十二)统一发票报缴工作；企业所得税核算及申报工作；各种税款的申报工作及事务处理；资金预算工作；财务盘点工作。 (十三)会计意见反应及督促；税务及税法研究。 (十四)完成领导交办的其它工作。 第四条第四条 财务部责权划分办法 序号 事 由 总经理 财务总监财务经理承办员 备 注序号 事 由 总经理 财务总监财务经理承办员 备 注一 计划与制度： 1.财务管理制度的制定与修订 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 42.预算制度的制定与修订 3.月资金收支计划 4.会 计 制 度 及 处 理 程 序 的 制 定与修订 5 培训计划的制定与实施 二 财务管理：
10、 1.资金的筹措与运用 2.年度总预算的控制 3. 零用金限额的核定 4.应付账款的支付 5.银行信用额度的运用 6.票据承兑与贴现的办理 7.有价证券与契据的移转 8.结算与决算报表的编送 三 帐项处理及审核： 1.薪资的核发 2.各项税款的报缴 3.账目的结算与申报 4.原始凭证的审核 5.往来帐项的对核 6.现金、票据、银行存款及存货的稽核 7.存货定期盘点的执行 8.暂收、暂付、预收、预付、员工 借 支 及 逾 期 账 款 等 悬 记 账 项的处理 9 成本费用的归集与分配 四 其他： 1.税务登记手续的办理 2 财务档案的调阅与借出 3.发票的购买与申报 4.有关政府部门调查表的填报
11、 说明： “”代表经办、主管或提出； “”代表复核或核转； “”代表核准。 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 5第三章 会计人员岗位责任制 第三章 会计人员岗位责任制 第一条第一条 为了落实会计法，实现会计工作规范化，明确会计岗位的职责范围和工作标准，结合公司的实际情况，特制定本岗位责任制。 第二条第二条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第三条第三条 会计人员的岗位设置和责任规定如下： （一）财务总监（一）财务总监：该岗位主持公司财务工作，负责制定财务战略，参与公司年度经营计划制定
12、，跟踪年度计划的落实情况，分析公司计划执行情况，针对差异现象分析其真实原因，管理公司日常的财务运作，制定、完善相关财务制度。运用现代财务投资、分析理念，为追求公司价值最大化服务。制定公司资金使用计划，筹集、控制、调度资金，保障企业经营活动正常运转。协调政府税务部门关系，充分运用税务优惠政策，依法纳税。指导企业财务、审计人员做好核算与审计工作。财务人员的培训、公司其他部门人员财务知识培训、向董事会和总经理陈述财务报告。 （二）财务经理： （二）财务经理：财务人员的管理、财务预算和决算的制定、费用资金审核、财务管理制度的制订与修订、会计制度及作业程序的制订与修订、财务人员月度和年度考核、财务部所有
13、对外报表的审核、部门之间相互沟通、经济合同的审核等； （三）财务主管：财务主管：编制每月报表及分析、检查各岗位职责执行情况、财务电脑数据库的管理、审核会计凭证和会计档案的管理、对外统计报表（如政府部门调查表）的编制或审核、年度总预算的控制、应收账款的催收、凭证的审核、外汇单据的核销、固定资金的管理等； （四）材料成本主管：（四）材料成本主管：与采购部、生产部和物控部的业务对接、材料成本的核算、计算直接人工成本表和制造费用成本分配表、编制材料成本报表及分析并提出控制措施、每月组织仓库盘点并出盘点报告、与仓库的对帐工作、审核原辅材料的采购价格等； （五）出纳 （五）出纳：费用报销、现金及银行所有业
14、务、票据和财务印章的管理、工资发放、编制银行余额调节表、编制资金收支周报表、审核工资等； （六）税务会计：（六）税务会计：开具销售发票、编制税务报表及报税业务、进出口业务、与外贸部的业务对接、月底编制进出口相关报表等； （七）总账会计 （七）总账会计：制作会计凭证并录入电脑、明细及总分账的核对、深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 6每月凭证及报表的打印、电脑维护、审核除原辅材料外的所有采购价格等； （八）销售会计：（八）销售会计：审核销售单据、与客户对帐、应收账款帐龄分析等； （九）材料会计（九）材料会计：材料收、发、存的日常核算及报表、月底参与仓库盘点工作、与仓库账务的核对、与供应商核对账款、跟踪材料发票的到位等； 第四章 一般会计业务处理程序第四章 一般会计业务处理程序 第一条第一条 会计业务包括下列各项: (一)原始凭证的审核; (二)记账凭证的编制; (三)电脑数据的输入; (四)会计报告的编制、分析与解释; (五)会计用于企业管理各种事项的办理; (六)内部的审核; (七)会计档案的
