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1、11 1、银行会计凭证传递的先后顺序是什么？银行会计凭证传递的先后顺序是什么？先外后内，先急后缓，除另有规定外，一律通过邮局或金融企业内部自行传递，不得交客户代为传递。现金收入业务，先收款后记账；现金付出业务，先记账后付款；转账业务，先记付款人账后记收款人账；他行票据，收妥抵用。2 2、银行明细核算与综合核算系统的主要内容分别有哪些？银行明细核算与综合核算系统的主要内容分别有哪些？明细核算内容主要包括：分户账、登记簿、现金收入和付出日记簿、现金库存簿、余额表。其中分户账是明细核算的主体。综合核算主要包括：科目日结单、总账和日计表。3 3、经济上独立核算的单位可以在银行开设哪几种结算账户？这些账
2、户在使用上经济上独立核算的单位可以在银行开设哪几种结算账户？这些账户在使用上分别有什么主要规定？分别有什么主要规定？可以开设基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户：存款人只能开立一个基本存款账户。日常转账收付和现金收付、工资及奖金的发放应通过此账户办理。一般存款账户：严禁支取现金。专用存款账户：适用于有特定用途的资金。能否支取现金视不同用途而定。临时存款账户：最长期限不能超过 2 年。主要用于设立临时机构、从事异地经营活动或注册验资等。4 4、简述简述“吸收存款吸收存款”科目的主要核算内容。科目的主要核算内容。核算商业银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款，包
3、括单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。5 5、简述工行资金汇划清算系统工程的基本做法。简述工行资金汇划清算系统工程的基本做法。实存资金：以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户。同步清算：当发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划给收报经办行的同时，总行清算中心即对各清算行进行资金清算。头寸控制：各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，应保证足额存款。集中监督：资金汇划清算系统由总行清算中心进行管理和监督。26 6、简述大小额支付系统的区别。简述大小额支付系统的区别。大额实时处理全额清算处理大额或紧急小额贷记业务法定工作日开放使用成本高小额批量处
4、理轧差净额清算处理借记或小额非紧急贷记业务724 小不间断运行使用成本低7 7、小额支付系统处理的具体支付业务有哪些？小额支付系统处理的具体支付业务有哪些？普通/定期/实时,贷记/借记业务人民银行规定的其他支付业务。8 8、什么是结算三原则？什么是结算三原则？恪守信用，履约付款。谁的钱进谁的账，由谁支配。银行不垫款。9 9、目前境内人民币支付结算有哪些种类？使用范围如何？哪些个人可使用？目前境内人民币支付结算有哪些种类？使用范围如何？哪些个人可使用？三票：支票、本票和汇票。三方式：汇兑、委托收款和托收承付。一卡：信用卡。银行本票在同一票据交换区域使用，托收承付只能在异地使用，其他的结算种类同城
5、和异地均可使用，但支票主要用于同城，银行汇票和汇兑主要用于异地。个人一般不使用商业汇票和托收承付，其他的结算种类均可使用。1010、银行汇票与银行本票有什么异同点？请各举两点。、银行汇票与银行本票有什么异同点？请各举两点。以下各任选两点即可：银行本票银行汇票出票人均为银行机构付款人即是出票行现金银行本票和现金银行汇票，要求申请人与收款人均为个人相同点转账类银行本票和银行汇票符合条件可以背书转让提示付款期2 个月1 个月使用区域同一票据交换区域主要用在异地不同点票面记载金额出票金额出票金额、实际结算金额、多余金额1111、贷款的摊余成本如何计算？、贷款的摊余成本如何计算？3贷款的初始确认金额经下
6、列调整后的结果：（一）扣除已偿还的本金；（二）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；（三）扣除已发生的减值损失。1212、单项进行减值测试的贷款发生减值，应如何计算应计提的贷款损失准备？、单项进行减值测试的贷款发生减值，应如何计算应计提的贷款损失准备？资产负债表日，对于单独进行减值测试的贷款，商业银行应采用现金流折现模型进行减值测试。即预计资产负债表日后的与该贷款相关的未来现金流量，按照初始确认时确定的实际利率将预计未来现金流量折现至资产负债表日，得到预计未来现金流量现值。若预计未来现金流量现值低于该贷款的账面价值（即摊余成本） ，则表明该贷款
7、发生了减值，应当将预计未来现金流量现值低于该贷款账面价值的差额确认为贷款减值损失，计入当期损益。1313、贷款发生减值有哪些主要客观证据？、贷款发生减值有哪些主要客观证据？主要包括：债务人发生严重的财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；其他表明贷款发生减值的客观证据等。1414、商业银行年度决算主要包括哪些工作？、商业银行年度决算主要包括哪些工作？大体上可分为两个阶段：（一）年度决算的准备工作：1、清理资金。包括清理业务资金、结算资金、内部资金。2、盘点财产物资
8、。包括清点库存实物；清理固定资产及低值易耗品。3、核对和调整账务。包括检查会计科目运用情况、全面核对内部账务、核对往来账项。4、核实损益。包括核实业务收支和检查各项费用开支。5、试算平衡。4（二）年度决算日工作1、处理当日账务、全面核对账务。2、检查各项库存。3、计算外汇买卖损益。4、结转本年损益。5、办理新旧账簿的结转。1515、简述、简述“结算备付金结算备付金”科目的核算内容。如何使用该科目？科目的核算内容。如何使用该科目？该科目核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也在该科目核算。该科目借方登记证券公司存入清算代理机构的款项；贷方登记从清算代理机构收回资金的数额；期末借方余额表示证券公司存入指定清算代理机构但尚未使用的款项余额。该科目应按照清算代理机构设置明细账，分“公司” 、 “客户”等项目进行明细核算。
