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1、财政学复习重点一、财政与财政学的概念财政是国家为了实现其职能凭借其公共权力直接参与社会总产品分配的一种活动。在现实生活中，财政活动表现为政府的一系列收支活动及其管理活动。财政学是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。财政学主要是研究政府进行资源配置、提供公共商品以及进行社会经济管理等经济行为的学科。二、财政的本质、演进形态财政的本质表现为以国家为主体的分配关系财政关系主要包含两方面的基本分配关系：在经济系统中，主要是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；在国家机构系统内部，主要是中央与地方政府之间、各级地方政府之间的分配关系演进形态：奴隶制国家财政封建制国家财政资本主义国
2、家财政社会主义国家财政三、西方财政理论代表人物和代表作品第 1 时期，古典学派的财政理论。亚当斯密在 1776 年发表了自己关于 国民财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。第 2 个时期：凯恩斯学派的财政理论。凯恩斯1936 年出版的就业、利息和货币通论第 3 个时期：新自由主义学派的财政理论。货币学派代表人物：弗里德曼供给学派代表人物：阿瑟拉弗公共选择学派代表人物：詹姆斯布坎南、戈登图洛克四、中国传统财政理论1949 年以前，我国基本上处于引入西方公共财政学的阶段。1949 年后，我国的财政学说先是以学习借鉴苏联财政理论为主，20 世纪 60 年代开始才注重结合我国实际进行财政理论研究形
3、成以“国家分配论”为主的财政理论。五、资源配置的最佳状态帕累托效率1.帕累托最优（帕累托效率）：指资源分配的一种状态，在不使任何人境况变坏的情况下，而不可能再使某些人的处境变好。2.完全竞争市场是最有效率的市场，那条件是什么？完全竞争市场体系符合帕累托效率的标准，完全竞争市场是一种理想的市场。完全竞争市场的基本条件：有大量的卖者和买者产品同质无差异要素自由流动信息完备充分生产者和消费者的行为是理性的经济利益可分，所有权确定五、市场失灵的含义和表现市场失灵通常也称作市场无效：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足,没有或不能将资源配置到效率状态的现象。市场失灵的表现：公共产品、外部性、不
4、完全信息、垄断、分配不公、宏观经济失衡、偏好不合理等。六、现代财政理论分析思路市场有效运行市场失灵政府干预财政介入政府失灵市场与政府之间的选择七、公共产品的含义和特征并分析公共产品为什么无法靠市场提供1.公共产品的含义：指具有一类共同消费性质的物品，如国防、路灯等。从广义上来看，公共产品可以定义为具有共同消费性质的各种服务。它既包括物质方面的公共产品，又包括精神方面的公共产品。2.公共产品的特征公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品非竞争性：指当一个人消费某些产品和服务时，并不对其他人同时消费这种产品和服务构成影响。例如国防保护了所有公民，其费用以及每
5、一公民从中获得的好处不会因为多生一个小孩或出国一个人而发生变化。非排他性：指无法阻止人们对于某一项产品或服务的消费。例如，消除空气中的污染是一项能为人们带来好处的服务，它使所有人能够生活在新鲜的空气中，要让某些人不能享受到新鲜空气的好处是不可能的。3.从公共产品的特征分析公共产品为什么无法靠市场提供由于公共产品的非排他性和非竞争性非排他性免费搭车无法确定公共产品的有效供给量；非竞争性 MC=0意味着公共产品提供者无法获得成本补偿公共产品的提供者在成本与收益上发生不对称问题，无法有效提供。如果单纯依靠市场机制的调节，其结果必然会导致社会所需要的各种公共产品在供应量上的不足，形成效率低下，产生市场
6、失灵。由此可见：市场只适于提供私人产品和服务，对提供公共产品是失效的，而提供公共产品恰恰是政府活动的领域，是政府的首要职责补充：公共产品类型竞争性八、政府失灵的原因和表现1.政府失灵的主要表现：政治制度失灵。权力滥用、预算扩张明显。成本高，浪费多，寻租普遍。官僚主义严重，机构不断膨胀，人员不断增加，效率却不断下降。2.政府失败的主要原因：有限的信息。政府决策机制的缺陷寻租行为：寻租活动是一种非生产性活动，指的是把那些本应当可以用于价值生产活动的资源用于只不过为了决定分配结果的竞争。政府行为的越位与缺位是否是纯私人产品 巧克力 衣服 拥挤的收费道路自然垄断（混合产品） 学校 有线电视 不拥挤的收
7、费道路否公共资源（混合产品） 海中的鱼类 野生动物 拥挤的不收费道路纯公共产品 路灯 国防 不拥挤的不收费道路排 他 性九、财政三大基本职能1.资源配置职能财政的首要职能2.收入分配职能财政的最基本功能基尼系数：反映收入分配公平程度的指标横轴表示人口百分比，纵轴表示收入百分比图中的曲线L 为洛伦兹曲线。该曲线越弯曲，收入分配就越不平等。设曲线L与对角线OC所围成的阴影面积为A， 三角形 OCD的面积为B，则基尼系数G=A/B 当 L 与 OC重合时， G=0，收入分配绝对公平，每个人都得到等额收入。当 L 与折线 ODC重合时， G=1，收入分配绝对不公平，全部收入都归一个人所有。一般情况下，
8、0G1。数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。国际上确定的反映个人收入差距的大致标准为：基尼系数在0.2 以下表示绝对平均；0.2-0.3 之间表示比较平均； 0.3-0.4 之间较为合理；0.4-0.6 之间差距较大 ,警戒状态； 0.6 以上说明收入差距相当悬殊，危险状态。3.经济稳定与增长职能十、财政支出的概念和分类财政支出也称政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。按经济性质分（是否直接形成对产品和劳务的需求，是否与商品和劳务相交换）：购买性支出指政府购买商品和劳务的这类支出，这类政府支出将直接形成对产品和劳务的需求。主要包括行政管理费、政府雇员、购置从事
9、公务活动所需的设备与物品、投资于公共工程等方面的支出。例如：政府采购。转移性支出指政府的支出不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企业或个人单方面的货币或实物的授予的这类财政需求。主要包括：政府补贴、社会保险支出、抚恤金和其他社会福利救济支出等。十一、财政支出的总趋势和结构变化1.财政支出的总趋势：财政支出绝对数快速增长财政支出占GDP的比重先下降，后有所回升从我国财政支出的绝对指标来看，财政支出总额是不断增长的；从相对指标来看，财政支出率有一定的起伏，但变动的总趋势是增长的。2.结构变化：以往促使财政支出增长的部分推动力（如用于经济建设的支出、政府投资等）将会减弱；用于教育、公共医疗卫生、
10、科学事业、养老金以及其他重要的人类发展需求支出占GDP的比重将上升；社会福利支出将会进一步增加。总体上，未来几年政府支出的增长速度将会减慢，民生类支出会逐渐加大比重。十二、财政支出增长的原因分析（4 选 2 认真分析）1.瓦格纳的“财政支出不断增长法则”又称政府活动扩张论含义：当国民收入增长时，财政支出会以更大的比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，形成财政支出的相对增长。瓦格纳指出，工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张，原因主要有政治因素和经济因素两方面：政治因素：维持性支出的增加，具体表现为工业化市场扩张，社会进步，国家职能扩展政府维持社会秩序、市场
11、管理等活动的支出增加财政支出扩大经济因素：收入提高和社会进步对分配问题的关心加强对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。工业化公共产品、外部性等市场失灵的经济现象增多必须政府解决财政支出增加2 皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论”又称偶然事件论、时间形态论含义：财政支出增长不是按同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现的一种跳跃式的发展过程。梯度渐进增长理论认为导致公共部门财政支出增长的因素有两个，一是内在因素，二是外在因素，其中外在因素是公共支出增长的主要原因。3.马斯格雷夫和罗斯托的财政支出增长发展模型（经济发展阶段理论）经济发展早期阶段
12、：公共投资支出比重大，增速快；公共消费支出不大；转移性支出也不大。经济发展中期阶段：公共投资支出比重下降，增速减慢； 公共消费支出比重增加；转移性支出比重也增加。经济发展成熟阶段：公共投资支出比重不断下降；公共消费支出比重不断增加；转移性支出比重大幅度增加。4.非均衡增长理论（相对价格效应）经济部门分为（按劳动是否是最终产品划分）：进步部门和非进步部门进步部门：物质资料生产部门，劳动不是最终产品，劳动生产率可以大幅度提高的部门；非进步部门：劳动服务部门，劳动是最终产品，劳动的投入能够较大程度引起产品性能的改变，劳动生产率较低。鲍莫尔模型：公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型私
13、人部门劳动生产率较高私人部门工资水平上升为提供足够服务，公共部门的工资水平须与私人部门保持同步公共服务的单位成本上升公共服务的相对价格上升公共支出增长他指出，如果公共部门的生产率比其他经济部门的生产率慢，而公共部门的工资水平又要和其他经济部门的工资水平保持同步增长，在其他条件不变的条件下，财政支出将会增加。十三、财政预算的含义和原则财政预算是中央政府和各级地方政府公共收支计划的总和。由指政府编制，经立法机关审批，反映年度内财政收支状况的计划。政府预算原则：完整性：要反映全部财政收支活动，预算外收支也要反映可靠性：每项收支数额都要可靠公开性：向社会公布，受国民监督年度性：时间界定1 年十四、公共
14、项目的成本-收益分析中要考虑哪些成本和收益项目1.实际的和金融的实际成本和收益是指公共项目实际发生的成本和收益，反映了社会福利的减少或增加。金融成本和收益则是指因市场相对价格发生变化而产生的成本或收益，其结果是某些人所得即为其他人所失，社会福利并没有发生变化,因此又被称为虚假成本或收益。2 直接的和间接的直接成本和收益指的是与项目本身有着密切关系的成本或收益；间接成本和收益则是项目附带产生的成本或收益。3.有形的和无形的有形成本和收益指的是可以用市场价格衡量，并且按惯例应该计入会计账目的一切成本和收益；无形成本和收益则是指不能通过市场价格直接估计，因而也不能入账的一切成本和效益。4.内部的和外
15、部的内部成本和收益指的是项目在辖区范围内产生的成本和收益；外部成本和收益则是指项目在辖区范围外产生的成本和收益。几种不同的测度方法市场价格对私人部门而言，在完全竞争市场和非完全竞争市场中，都可以通过市场价格来衡量；对公共而言，如果市场处于完全竞争状态，市场价格可以反映出真实的市场价值，可以使用市场价格对项目进行评估，但是如果不是处于完全竞争状态，不能够按市场价格计算市场价值，而应当通过影子价格来核算。影子价格对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品，即在非完全竞争市场上，设计出一种新的能反映产品实际价值的价格，即影子价格。影子价格是指经过调整后的市场价格，是真正的社会价格
16、，反映了社会成本的大小，是修订了的市场价格。消费者剩余消费者剩余是指消费者为获得某种商品或服务愿意支付的货币总额与实际支付的货币总额之差，它由需求曲线以下与经过市场价格的那条横线之间的面积来衡量。十五、政府介入教育市场的原因、方式以及经济效益分析1.政府介入教育市场原因：教育具有正外部性教育有助于缩小贫富差距教育资本市场具有不完全性2.政府介入教育市场的方式、以及经济效应分析：对学生本人提供补助的经济效应对低收入家庭提供补助的经济效应对学校提供补助的经济效应十六、社会保障的层次1、社会救济（社会救助）社会保障体系第一层次,是提供最低生存保障的制度体系2、社会保险社会保障体系第二层次，主要提供基本生活保障的制度体系3社会福利社会保障体系第三层次，主要目的是增进社会福利、满足人们改善和提高生活质量的需要 十七、贫困的界定贫困线指在一定的时间、空间和社会发展阶段的条件下，维持
