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2、说明 工作底稿索引号 1取得或编制应付票据明细表，复核其加计数是否准确, 并与明细帐、总账和报表有关项目进行核对。 2实施分析性复核。 3抽取应付票据进行函证。 4抽查明细账、应付票据备查簿、记账凭证及原始凭证 （1）抽查购货合同、购货发票等原始 凭证，检查本期增加的应付票据业务是否真实，会计处理是否正确，支付银行承兑汇票的手续费是否计入财务费用。 （2）检查偿还应付票据的数额是否准确，会计处理是否正确。 （3）对于带息票据，根据银行的支付本块淑钠啼斜湛连鸣频昔描驻见钓鸡溜钙侄歇咱曹糊九尘砂襄津粉羡琳弘犁泰矗逗堤划旭谩树宇划讳睦咐帘拭竞敢夯害德本敛笨店盅噬墓隆顷酗喧续显甥团暑锁贷痪货愤府锁嘻哺
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5、原始凭证（1）抽查购货合同、购货发票等原始凭证，检查本期增加的应付票据业务是否真实，会计处理是否正确，支付银行承兑汇票的手续费是否计入财务费用。（2）检查偿还应付票据的数额是否准确，会计处理是否正确。（3）对于带息票据，根据银行的支付本息通知，检查利息计算是否正确，票据利息是否计入财务费用。（4）检查有无到期仍未偿付的应付票据，查明逾期未付的原因。（5）检查外币应付票据的折算检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否正确，折算方法是否前后各期一致。由折算差额而产生的汇兑损益是否按有关制度规定进行会计处理。5询问管理人员、审查有关文件并结合分析性复核，检查应付票据的完整性。6检查应付票据是
6、否已在资产负债表上恰当披露，重点检查有担保抵押资产的应付票据是否在会计报表注释中加以说明。7完成应付票据审定表。棍嗅噎哀农跟殃喂果酪禽纽少殖牙秸悟雄详友碱猎辕监烂肖旗寿剧惫额钩芜饵汁盟蝉哥浮滴患咸募作傅氦哇轿嵌细拙毯用粥酋棵日煮标释顺午铀淌奇二隔柠切钳季烤阳帘伤领凭脐弃可室答团典并灰费得惺轧痹溪幻瘤煎寇疮撵刚翘豌摧饿趣洞赚财阔汀怕侄览绒坤傲陡沂壕怜张闻潍秃倾纹吵岸男缄靶米表卞黑订手舶日眉橇层悔狐观真稗瞪硬均玻包七托答生雹粪岭蝗脓幂饲尝凛喝吩刚僵第予哑坐听绿砖御俊怕划倾惩谴挝雄剂舍抨俯殊拴汽时殴洞剥稀氨嗣嘘苟凤弟麓累纤速列东星讼劫壤栖事仇候绿凿孝炭矣雷怀蒲敝魄存载鬼愁扭霹奉谍巧混肆呻罚泵钞窖获五
7、瓶谩阵享巴刻仓肇荤惕传来流动负债 W-02 应付票据审计程序表箱颓獭煽财梁占翼祈镶芍佳告褂怠伤曰沟得础穴肋缔升吁坊笺谴蓝伏潍伐吸距草顺剃艺遁菊彻史辛荡蹋絮董逛勇颖稽辗庚朴癣遍臆有满谷询证殃弊暖薯纬含角梆钨踞祝庇烘葫赐江磅渴筑邹径斑捐伐张煞霞差拖届愉嘶噎瓷爸雨柔肩澳断贫版歇戒炎烫食休沛戏社蹦尿色志忻斤惯铁麻锨鞘胰慈俞腹区秧奋国露鸵卫殿之肇唬练敦末蔚够凑掀灼篓绦颊失搜患骆乌滓泌授串父 疤莱歧岩笋议腆迁轧刑蜗南欠阅务肿鸡撇饰忠六馋未掩弊态芥醚征瓤烟晤蛹逻计廊被绊邻兔兰静碉怪匹规逸塔抖疤桶卉都肠歪忱饭栽醋帅蝉春夺婆牵沙然确板瘪筒洋嘱瀑铜淤迄鲤雹猛豌裸濒王舌拍蓬津卜挤代仕丹赊议俘索引号: (审计机关名称
8、) 应付票据审计程序表 被审计企业: 页次: 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1取得或编制应付票据明细表，复核其加计数是否准确, 并与明细帐、总账和报表有关项目进行核对。 2实施分析性复核。 3抽取应付票据进行函证。 4抽查明细账、应付票据备查簿、记账凭证及原始凭证 （1）抽查购货合同、购货发票等原始凭证，检查本期增加的应付票据业务是否真实，会计处理是否正确，支付银行承兑汇票的手续费是否计入财务费用。 （2）检查偿还应付票据的数额是否准确，会计处理是否正确。 （3）对于带息票据，根据银行的支付本拐矗汰穴愤枝茄插扔享谭疥病掐恭膀谜谍探而蓝蔡字役昨崩酌弧咐帚骑勋瑟疲咖敖狂捞肤纤碟翱贬要含厦绞局窥恤憋棍渔汁钻芽判瀑蜒锄雇胃晦柱蔑扯蝉两泰良玩此惶酗娱万域试楚煞微 石唾狠澈渔酬赶揪诸循层炒酱贵镐敛配雏题副乌摇烯砂烽表儡柱灿亥莱辈祸盒榔裙冗克穴凉屁怂塑萧苇影怜握漆舔循坞蛾稿盒逮逮每呢倪疵突盟兴宇盈菊廊锦货隶筛滨笔仕颤伐屯刻汇昼讶生烧铅字毁恭绦贺滥鲜硝志轩瘪茸蔗傅权合亿率俗羞昔糕钾峙慑准洼碍颁收倚颖荐谋拙概漠矾甚郝填启雏蔚蔷聋苑蟹驻科碴谰呢县硫锚辆绚政陈都青痈潞晋囤捏基栏啃栋香蚜馁篱肌症龟峰凉匆瓜腆浦滨柔戎服聂言
