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1、宁波明益玩具有限公司宁波明益玩具有限公司季度季度财务情况分析说明书20122012 年年 4 4 月月 2020 日日一、企业经营概况：公司于 2012 年 3 月止，销售收入：3179334.86 元,本年末企业资产总额为: 35170801.63 元，负债:34731031.11 元，所有者权益:439770.52 元，本年所取得的所有者 权益及负债总额 35170801.63 元，其中主营业务利润:437540.95 元，营业利润:475967.72 元，利润总额:-451017.72 元,发生净利润为:-451017.72 元,于年初相比较,企业的净资产 额净增加 5110750.85
2、 元，负债增加 5561768.57 元，所有者权益增加-451017.72 元。二、企业主要财务指标分析和说明。（一）企业偿债能力分析：（一）企业偿债能力分析：1.流动比率： 企业流动比率=流动资产/流动负债=45.21% 评价：与传统流动比率为 200%比较，本企业流动比率低于传统模式，说明本企业短期内偿 债能力较差。2.速动比率：本企业的速动比率=速动资产/流动负债=36.57% 评价：与传统速动比率最优模式 100%比较，本企业速动比率小表明企业近期内偿债能力较 差。3.现金比率：本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=10% 评价：现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越
3、高越好。现金比率过高反 映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映出企业 支付流动负债的困难。4.资产负债率：本企业资产负债率=负债总额/资产总额=98.75%评价：如果资产负债率大于 50%，小于 80%，证明企业的资本结构优，如果大于 80%，企业 的负债不合理，风险大。（二）企业营运能力分析：（二）企业营运能力分析： 1.应收账款周转率次数=24.49(次)；应收账款周转天数=12.21(天)。 评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流 动性越强，资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业 的赊
4、账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格 按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。如果 应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件 太宽，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。 2.存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=0.94(次)；存货周转天数=365/存货周转 次数=381.84(天) 评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定 的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强
5、。反之， 则说明企业的销售能力就越弱。 3.流动资产周转天数=主营业务收入/流动资产平均余额=0.2 (次) 评价：流动资产周转次数是分析流动资产周转情况的一个综合性指标，这项指标越高，说 明流动资产周转速度越快，相对地节约资产数额越大。而延缓周转速度，需要补充流动资 产参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。 4.总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=0.09(次) 评价：这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。如果这个比率较低，说明企业利用 其资产的效率较差，会影响企业的获利能力，企业应该采取措施提高销售收入或处理废旧 不用资产，以提高总资产利用率。5费用率费用额/
6、销售收入额*100%44.74% 评价：费用额是工厂在经营过程中费用的合计数，是汇总利润表中的产品销售费用、管理 费用和财务费用之和，从常见来说费用率超过 35%费用就比较高，有较大下降空间（三）企业盈利能力分析：（三）企业盈利能力分析： 1. 毛利额=销售收入销售成本,毛利率=毛利额/销售收入*100%= 30.36% 评价:毛利率是工厂生存的基本指标之一，若毛利率太低则企业就有生存危机，一般认为毛 利率高于 25%的企业经营较很好。 2.利润率=税后利润额/资本金总额*100%=-30.07% 评价：这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。资本金利润率提高，所有者的投资收益和国家的所得税就
7、增加。每投入 100 元资本，1 年可获取-30.07元的回报. 3.成本费用利润率=营业利润/营业成本费用总额100%=-13% 评价:成本费用利润率是衡量企业营业成本费用获利能力的指标.这项指标提高,表明在成本 费用一定的情况下,实现了更多的利润,或者表明在利润总额一定的情况下,降低了成本费用,或 者表明在增加利润的同时又降低了成本费用。这项指标降低，则说明企业的成本费用升高， 利润水平下降。4.所有者权益报酬率=净利润/所有者权益平均余额100%= -103% 评价:对所在者来说,这个比率很重要。这个比率越大，投资者投入资本获利能力越强。三、总结说明。通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点： 1. 企业营运能力较好，毛利率高；收回账款的速度快，资产的流动性强，资金周转状况好； 从盈利的绝对数或相对数看，企业处于成长期。缺点： 1. 企业的销售费用、管理费用和财务费用都比较高，有较大下降空间；2. 企业的成本（原材料）费用升高，利润水平下降；所有者权益报酬率低，资本获利能 力较差。3. 本企业的负债不合理，风险大，近期和短期内偿债能力较差；
