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1、1一、单项选择题1国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是（ D ）A国债 B货币财政发行 C利润上缴 D税收2税收法律关系中，权利主体双方（ B ）A法律地位平等，权利义务对等B法律地位平等，权利义务不对等C法律地位不平等，权利义务对等D法律地位不平等，权利义务不对等3纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（ C ）A欠税 B漏税 C偷税 D 抗税4在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（ B ）A地方税 B中央税 C中央地方共享税 D目的税5直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以
2、下税种属于直接税的是（ D ）A营业税 B消费税 C增值税 D财产税6一般适合于对商品流转额课税的税率种类是（ C ）A全额累进税率B超额累进税率C比例税率D定额税率7第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是（ B ）A威廉配第 B尤斯迪 C亚当斯密 D瓦格纳8对内外资企业实行统一的企业所得税开始于（ C ）A1991 年 B1994 年 C2008 年 D2009 年9从 2013 年 8 月 1 日起在全国范围内实现营改增（ A ）A从 2013 年 8 月 1 日起B从 2013 年 5 月 1 日起C从 2013 年 7 月 1 日起D从 2013 年 6 月 1 日起10增值税的征
3、收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（ B ）A土地增值税 B消费税 C资源税 D房产税11以下说法正确的是（ B ）A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品12某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除还本准备金后，按规定将 23 万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ C ）A25 万元 B23 万元 C21.37 万元 D19.66 万元13某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核
4、定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10 万元，同行业的成本利润率为 25。若该娱乐中心适用营业税税率为 20，则其应纳营业税税额2为（ D ）A0.21 万元 B0.5 万元 C2.5 万元 D3.125 万元14以下说法正确的是（ D ）A只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税B同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人C城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还D城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人15根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ A ）A依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B债务重组收入C已作
5、坏账损失处理后又收回的应收账款D金融债券利息收入16城镇土地使用税的计税依据是（ C ）A建筑面 B使用面积 C实际占用土地面积 D居住面积17下列属于非居民纳税人的是（ A ）A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B在中国境内无住所C在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度D在中国境内有住所，但目前未居住18现行契税的纳税义务发生时间是（ A ）A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7 日内C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10 日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 30 日内19现行车船税的税
6、率是（ B ）A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率20耕地占用税的计税依据是（ B ）A人均耕地面积，从量定额征收B纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收C耕地评估价值，从价定率征收D耕地占用年限，从价定率征收二、多项选择题21在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有（ ABE ）A依法办理税务登记B依法进行账簿、凭证管理3C索取完税凭证、收据或清单D向税务机关咨询税法及纳税程序E按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款22税收法律关系的特点包括（ ABD ）A权利义务关系具有不对等性B体现国家单方面的意志C纳税人享有的权利多于纳税人应尽
7、的义务D具有财产所有权或支配权单向转移的性质E主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门23按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（ CDE ）A直接税 B间接税 C中央税 D地方税 E中央和地方共享税24我国出口货物退(免)税的税种包括（ CD ）A资源税 B城市维护建设税 C增值税D消费税 E关税25按征税性质分类，进口关税可以分为（ ABD ）A普通关税 B优惠关税 C过境关税 D歧视关税 E滑动关税26纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（ CD ）A移送使用的当天B报关进口的当天C取得索取销售款凭据的当天D收讫销售款的当天E委托方提货的当天27根据企业所得税暂行条
8、例规定，所得税前允许列支的税金包括（ BCDE ）A增值税 B营业税 C消费税D土地使用税 E资源税28印花税的具体纳税人有（ ABCD ）A各种经济合同的立合同人B各种产权转移书据的立据人C各种营业帐簿的立帐簿人D各种权利证照的领受人E各种凭证的保证人29下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ CD ）A继承方式获得房地产B城市房地产出租C转让国有土地使用权D城市企业房地产买卖E赠与方式获得的房地产30下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ BCDE ）A销售应税车辆 B购买使用应税车辆 C自产自用应税车辆 D获奖使用应税车辆E进口使用应税车辆三、简答题31简述税收的三个基本形式特征。3
9、 页答：（1）无偿性指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。4（2）强制性指收税是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳；纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）固定性指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。32按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?15 页答：（1）对流转额的征税类。（2）对所得额的征税类。（3）对资源的征税类。（4）对财产的征税类。（5）对行为的征税类。33简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。341 页答：农业税时代的终结，对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义。（1
10、）停征农业税，对确保社会稳定意义重大。（2）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大。由于农业税的 特定征收对（3）停征农业税，对解决农民负担问题意义重大。取消农业税将 有利于农民（4）停征农业税，对农民增收意义重大。取消农业税不仅减轻了 农民的负担.34什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些?答：一、所谓“费改税”是指将可以税收形式取得收入的各种“收费” 改为税收，是一种整顿“预算外资金” 、规范政府收人机制的有效措施。实行“费改税”不等于一概取消或否认收费的重要作用，而是要规范收费。二、必要性：1、收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政府利益，资金分
11、散使用，也削弱了政府对国民收人分配的主体调节作用。2、影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。3、 “费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。四、计算题(本大题共 5 小题，每小题 6 分，共 30 分)35国内某综合娱乐服务公司 2013 年 2 月发生如下业务：(1)歌舞厅门票收入 50000 元，点歌费收入 3000 元，烟酒饮料销售收入 10000 元；(2)保龄球馆收入 40000 元；(3)餐厅收入 300000 元。要求：根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。(注：每个问题均需计算出合计数。)答：（1）歌舞
12、厅属于娱乐业，按 20%的税率缴纳营业税。5歌舞厅营业税=（50000+3000+10000）20%=12600 元（2）保龄球按 5%的税率征收营业税保龄球馆营业税=400005%=2000 元（3）餐厅饮食业按 5%的税率征收营业税餐厅服务营业税=3000005%=15000 元该公司当月应纳营业税额=12600+2000+15000=29600 元36某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 3 月发生以下业务：(1)销售生产 A 型金表 30 只，取得价税合计金额 40 万元；(2)销售自产 B 型手表 2000 只，取得不含增值税收入 100 万元；(3)奖励先进工作者 20
13、只 B 型手表；(4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款 70 万元，税款 11.9 万元，已通过税务机关认证，支付运费 4 万元，保险费 0.4 万元，取得运输公司发票。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为 20)；(2)计算该企业应纳增值税。(注：计算结果保留两位小数；每个问题均需计算出合计数。)答：（1）高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在 10000 元（含）以上的各类手表。A 型金表每只不含增值税价格为：400000（1+17%）30=11396.01 元10000 元，所以该金表属于应税消费品中的高档手表。B 型手表每
14、只不含增值税价格为：10000002000=500 元10000 元，所以 B 型手表不属于缴纳消费税的应税消费品。实行从价定率方法的应纳税额=应税消费品的销售额消费税税率应纳消费税=400000（1+17%）20%=68376.07 元（2）应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=400000（1+17%）17%+100000017%+100000020002017%=229819.66 元进项税额=119000+400007%=121800 元应纳增值税=229819.66-121800=108019.66 元37公民李先生系某市一公司技术员，公民李先生系某市一公司技术员，2009
15、年年 13 月收入情况如下：月收入情况如下：(1)每月取得工资收入每月取得工资收入 3500 元。元。(2)2 月份取得特许权使用费所得月份取得特许权使用费所得 30000 元。元。30000-30000*0.2)*02=(3)3 月出版一本月出版一本 50 万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入 20000 元。元。20000(1-0.2)*0.14=根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算计算 13 月工资应缴纳的个人所得税；月工资应缴纳的个人所得税；(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税；计算特许权使用费应缴纳的个人所得税；6(3)计算稿酬收入应缴纳的
