税人电子申报须知及注意事项

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1、税人电子申报须知及注意事项税人电子申报须知及注意事项纳税人电子申报须知及注意事项 为保障增值税一般纳税人新申报办法的顺利实施，现将电子申报软件的具体操作、注意事项及出现的问题归纳如下，请各纳税人给予配合，做好申报工作。一、 申报前工作准备1、在生成纳税申报前，各纳税人需认真学习广东省增值税一般纳税人纳税申报办法及电子申报软件学习手册 ，熟悉申报软件的各项操作；2、 对申报软件的基本资料进行修正；3、 纳税申报资料初始化进行补充；二、 注意事项（一）销项数据管理1、 导入开票数据资料。各企业应根据本企业的实际开票系统(航天Windows 版、粤税 DOS 版)选择数据导入界面；2、 其他应税项目

2、录入。各企业必须正确录入以下项目，包括：月份、税率、发票类型、发票的属性（是否即征即退、应税或免税货物或劳务） ；对实行“免抵退”的纳税人超过 6 个月单证不齐的数据，需在此项的“不开票销售项目”中录入，在收齐单证的月份则在此栏用红字负数录入冲减。3、 其他应税项目的数据只有进行了审核，在页面下方有“已审核”红字字样的，其数据才能汇总到申报表附表中。（二）进项数据管理1、 抵扣联数据资料的导入。防伪税控进项发票必须通过认证才可以抵扣，各企业需将税务机关发回的认证结果文件按规定读入申报软件；2、 运输发票的录入。需计算抵扣增值税进项税额的运输发票，应按规定进行信息录入：（1）对于公路运输和内河运

3、输发票抵扣信息必须逐张录入，铁路运输、航空运输、管道运输和海洋运输发票抵扣信息可以汇总录入；（2）在录入运输发票抵扣信息时，纳税人取得 2003 年 12 月 31日前开具的运输发票，票面信息缺少“运输单位纳税识别号” 、 “运输单位主管地方税务局名称”和“运输单位主管地方税务局代码”的，可暂录入“0” ；（3）取得 2004 年 1 月 1 日以后开具的货物运输业发票，必须在电子申报系统中录入包括“运输单位纳税识别号” 、 “运输单位主管地方税务局名称”和“运输单位主管地方税务局代码”在内的全部内容；（4）纳税人当期没有货物运输业发票申报抵扣的，可不录入和报送增值税运输发票抵扣清单 。（1）

4、对于公路运输和内河运输发票抵扣信息必须逐张录入，铁路运输、航空运输、管道运输和海洋运输发票抵扣信息可以汇总录入；（2）在录入运输发票抵扣信息时，纳税人取得 2003 年 12 月 31 日前开具的运输发票，票面信息缺少“运输单位纳税识别号” 、 “运输单位主管地方税务局名称”和“运输单位主管地方税务局代码”的，可暂录入“0” ；（3）取得 2004 年 1 月 1 日以后开具的货物运输业发票，必须在电子申报系统中录入包括“运输单位纳税识别号” 、 “运输单位主管地方税务局名称”和“运输单位主管地方税务局代码”在内的全部内容；（4）纳税人当期没有货物运输业发票申报抵扣的，可不录入和报送增值税运输

5、发票抵扣清单 （表六） 。（5）纳税人取得 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应当在开票之日起 90 天内向主管税务机关申报抵扣，最迟不应超过自发票开具日 90 天后的第一个纳税申报期结束以前。取得 2003 年 10 月31 日以前开具的运输发票，必须在 2004 年 1 月 31 日前抵扣完毕，逾期不再准予抵扣。（6）从 2004 年 1 月（税款所属期）起，纳税人必须录入运输发票抵扣信息并生成增值税运输发票抵扣清单 （表六）电子信息和打印纸质文件，连同其他必报资料在每月征收期时一并报送主管税务机关。未报送增值税运输发票抵扣清单 （表六）的，其运输发票进项税额不得抵扣。3

6、、海关完税凭证需逐份录入，不能汇总录入，否则附表二和附表五的“份数”将出错。4、其他扣税凭证的录入。除防伪税控增值税专用发票外，其他可抵扣税款的发票及凭证均需通过此类界面手工录入。（1）水、电费分割单和普通发票需在“其他”的界面录入，此时申报软件会在附表 2 相应的扣除率栏次自动生成相关数据，同时在附表 5“其他扣税凭证”相应的栏次亦会自动生成相关数据；（2）扣税凭证相关数据只有进行了审核，在页面下方有“已审核”红字字样的，其数据才能汇总到申报表附表中。（三）生成纳税申报表及财务报表各企业需把所有进、销发票和凭证数据录入并分类后，才可以进行纳税申报，其生成申报表的顺序为：附表五、附表一、附表二

7、、附表三、附表四、附表六、主表。1、 只有发票和凭证录入并分类准确的，附表五会自动生成；2、 附表一是根据导入或录入的发票等或凭证资料自动生成；3、 附表二是进项抵扣的按不同类型、不同税率的统计信息及进项税款相关的处理数据,其中第 14-21 栏需手工录入。4、 附表三至附表六均是软件根据相关数据自动生成；5、 主表的第 7、12、15、23、26、28、29、30、31、35、37 栏均需手工填报，其余各栏次均根据附表的相关数据自动生成。6、 生成资产负债表及损益表（四）生成报税盘和完税当所有报表生成完毕，此时可生成申报软盘，其步骤为：进入申报主界面，点击“生成申报盘”选择生成文件的目录（通

8、常是 A盘） ，其生成的文件名为：“纳税登记号”年 月 日.ZIP，当系统提示如下，则表示生成数据完成， “文件保存成功，当前报税文件另外备份在目录 E：Program Files粤税科技有限公司企业电子报税管理系统XML text。生成申报软盘后，先检查软盘中有否上述格式的申报文件，然后连同其他申报资料报税务机关报税，如申报成功，则在申报系统的申报主界面选择申报月份，点击完税，结束申报；如申报不成功，则点击“重填申报表”修改报表数据，再次申报。特别注意：电子申报没有补申报功能，每月只能进行一次电子申报，如纳税人自查发现要补申报的，需合并放在下期一起申报；另外已进行申报的月份必须进行“完税”操

9、作，否则不能做下期申报。三、 上门申报须提交的申报资料2004 年 1 月（税款所属期）起，纳税人实行新申报办法，纳税人除提供旧申报资料外，还需提供如下电子申报的纸质资料：1 增值税纳税申报表（一式二份） 2 本期销售情况明细（表一） （一式一份） 3 本期进项明细（表二） （一式一份） 4 本期进项、销售货物明细（表五） （一式一份） 5 增值税运输发票抵扣清单（表六） （一式一份）6 申报软盘（2 只，其中 1 只是后备，防止坏盘影响申报） ， 7 成品油购销存情况明细表（成品油零售企业，一式一份） 8 防伪税控发票认证通知书 9 资产负债表、损益表（一式一份）10 大容量 IC 卡用户需

10、报送大容量 IC 卡；小容量 IC 卡用户需报送小容量 IC 卡及报税盘。四、 跨年度申报的处理1、 企业只需申报软件可以自动将上年年末增值税申报表的“期末留抵税额” 、 “期末未缴税额” “期末未缴查补税额”等时点指标分别转入新申报表, 为确保税务机关的征管软件和纳税人电子申报软件2004 年所属期的期初数保持一致，纳税人必须核准新旧申报表的上述跨年度数据是否一致。及附列资料相关栏目即可， （申报软件可以自动结转） 。2、 各企业在 2004 年 2 月需合理安排时间，按时完成申报工作。五、 纳税人电子申报问题解答（一）业务方面问题解答问题 1：水、电费分割单和普通发票的抵扣如何处理。答：在

11、“企业电子报税管理系统”“进项发票管理”“其他扣税管理”中录入，发票种类选“其他” 。电脑会自动放在附表 2 相应的扣除率栏，同时也会放在附表 5“其他扣税凭证”相应的栏中。问题 2：实行“免抵退”的纳税人超过 6 个月单证不齐以及过后再收齐单证如何处理。答：超过 6 个月单证不齐的，先在“企业电子报税管理系统”“销项发票管理”“其他应税项目管理”“不开票销售项目”中录入作销售申报。过后再收齐单证的，在收齐单证的月份在“企业电子报税管理系统”“销项发票管理”“其他应税项目管理”“不开票销售项目”中用红字负数录入冲减当期销售。问题 3：逾期开具发票如何处理。答：逾期开具发票必须先经主管税务机关或

12、稽查局审批，凭经审批的逾期开具发票申请表在“企业电子报税管理系统”“销项发票管理”“其他应税项目管理”“不开票销售项目”中用红字负数录入冲减。问题 4：稽查、稽核补税问题如何处理。答：纳税人当期收到稽查、稽核税务处理决定书的，可凭处理决定书直接到征收前台申报缴纳，然后区分：属漏报销售查补税的,需在“企业电子报税管理系统”“销项发票管理”“其他应税项目管理”“查补税项目”录入；、属应转出进项税的查补税，需在附表二第 19 栏“纳税检查调减进项税额”录入；上述录入的查补税，会在和主表第 16 栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额” 、或第 22 栏“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”反映。

13、纳税检查应补缴税额”手工录入查补税项目的凭证。查补税款在本期清缴入库的，在主表第 37 栏“本期入库查补税额”手工录入。问题 5：新申报办法实施后需补申报的如何处理。答：新申报办法实施后，纳税人每月只能进行一次电子申报，如纳税人自查发现要补申报的，需放于下一申报期合并一起申报。问题 6：运费发票和海关完税凭证的录入有何特殊规定。答：1、纳税人取得 2003 年 12 月 31 日前开具的运输发票，票面信息缺少“运输单位纳税识别号” 、 “运输单位主管地方税务局名称”和“运输单位主管地方税务局代码”的可汇总录入，份数按实际份数调整，在录入运输发票抵扣信息时上述栏次时暂录入“0” 。取得 2004

14、 年 1 月 1 日以后开具的运输发票，其中公路运输和内河运输发票必须逐张录入且必须在电子申报系统中录入包括“运输单位纳税识别号” 、 “运输单位主管地方税务局名称”和“运输单位主管地方税务局代码”在内的全部内容，否则进行纳税申报时将提示出错，从而造成不能抵扣；铁路运输、航空运输、管道运输和海洋运输发票，金额、税额等可以汇总录入，份数应按实际份数录入。纳税人当期没有货物运输业发票申报抵扣的，可不录入和报送增值税运输发票抵扣清单 ，在申报软件生成附表六的空白表格。2、海关完税凭证需逐份录入，不能汇总录入，否则附表二和附表五的“份数”将出错。（二）操作方面问题解答问题 1：电子申报软件的纳税人纳税

15、项目码、税目编码与纳税人的开票系统税目编码不相符。产生原因：纳税人未对开票系统的税目进行更新和修改。解决方法：（1）、型税控机的企业在“企业电子报税管理系统”中选择“销项发票管理” ，选择“粤税 DOS 版开票数据导入”文件，在选择“读入”存根联发票后，必须选择画面上的“修复税目”按钮，对相关发票数据的税目进行逐条修复后存盘；也可在“专用发票明细税目汇总修复”中选择正确的“税目编号” 。 （2）如果大容量IC 卡开票企业在“企业电子报税管理系统”中选择“销项发票管理”，选择“航天 Windows 版开票数据导入”导入开票数据前完认证结果文件时，必须在“基础资料管理”模块下的“开票系统税目初始化

16、”下的“已开发票税目”进行更新操作处理。问题 2：报送的附表存在重复的项目。产生原因：纳税人设置了两个相同的税目或同一税目有多个税率。解决方法：检查附表五中是否存在重复代码，若有，在“企业电子报税管理系统”“常用税目设置”“ 常用税目”删除重复的代码，并重新对销项数据分类、做报表。问题 3：为什么“其他扣税凭证管理”或“其他应税项目管理”中录入的资料在附表中没有反映。产生原因：录入资料后没有进行“审核”操作。解决方法：每录入一笔进、销项资料后都必须进行“审核”操作，否则录入资料未作正式保存不能汇总统计。只有将所有录入资料都进行了审核，在页面下方有“已审核”红字字样后，才能汇总统计到申报表附表中。（三）报税方面问题解答