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1、辽辽阳工阳工务务段工会段工会财务财务管理内部控制制度管理内部控制制度第一章第一章 会会计计人人员岗员岗位位责责任制度任制度第二章第二章 货币资货币资金管理制度金管理制度第三章第三章 财产财产管理内部控制制度管理内部控制制度第四章第四章 财务财务收支管理制度收支管理制度第五章第五章 票据及有关印章的管理制度票据及有关印章的管理制度第六章第六章 债权债务债权债务管理制度管理制度第七章第七章 投投资资管理内部控制制度管理内部控制制度第八章第八章 收支收支预预算、决算制度算、决算制度第九章第九章 财财会会计计算机管理内部控制制度算机管理内部控制制度第十章第十章 重大重大经济经济事事项项决策内部控制制度
2、决策内部控制制度第十一章第十一章 大大额资额资金管理和使用制度金管理和使用制度第十二章第十二章 “三不三不让让”专项资专项资金管理和使用制度金管理和使用制度第十三章第十三章 内部会内部会计计控制制度控制制度第十四章第十四章 账务处账务处理程序制度理程序制度第十五章第十五章 专项资专项资金管理制度金管理制度第十六章第十六章 财产财产清清查查制度制度第十七章第十七章 会会计计档案管理制度档案管理制度第十八章第十八章 财务财务会会计计分析制度分析制度辽阳工务段工会财务管理内部控制制度辽阳工务段工会财务管理内部控制制度为贯彻中华人民共和国会计法和铁路工会会计基础工作规范的有关要求，加强财务管理，结合辽
3、阳工务段工会财务工作实际情况，特制定本制度。第一章第一章 会计人员岗位责任制度会计人员岗位责任制度一、机构设置及人员要求1、工会财务由段行政会计兼职。其基本职责是：认真贯彻执行国家和上级工会规定的财经方针、政策、制度，并结合本单位实际，制定段工会财务管理办法；编制预算、决算；依法收好、管好、用好工会经费；开展会计核算，反映和监督预算的执行情况；加强资产管理；确保资金安全，为工会发展提供财力保障。2、会计人员必须具有会计从业资格证书，实行持证上岗。无会计从业资格证书或会计从业资格证书年检不合格者不准上岗。3、工会财务负责人必须符合以下条件：有较高的政治水平和职业道德水准；熟悉国家财经法规制度；掌
4、握工会财务管理知识；熟悉会计工作和各会计岗位技术业务规程及核算方法；有较强的组织能力；具备会计师以上专业技术职称。二、岗位职责（一）会计主管岗位职责：1.在工会主席的直接领导下，负责段工会各项资金的使用和管理，对预算、经费支出情况进行监督和管理。贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法规及上级有关财务规章和制度，严格遵守财经纪律，并组织制定、实施本单位工会财务管理制度和内部会计控制制度。2.负责段工会经费及“三不让”资金预、决算汇总及说明书编报工作，负责相关文件起草，制度、办法制定。定期进行财务状况分析，向领导提供必要的财务资料。3.负责本单位科目库的设置和使用，根据国家统一会计制度、铁道部、路局
5、的有关规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。4.根据会计制度规定，按照合法的原始凭证，审核、编制各种记账凭证；月（季）终了编制有关财务报表并及时上报，做到内容真实、完整、准确。并负责编写会计报表附注和财务情况说明书。5. 接受上级工会和经费审查委员会监督检查，定期向局工会全委会（常委会）报告经费收支情况和财务状况。6.负责单位的资金管理，严格执行上级制定的资金管理办法，严肃资金使用和结算纪律，及时清理债权、债务，提高资金运用效率。监督、管理各种资金的使用情况。7.必须保管好银行预留印鉴，外出期间需指定出纳以外的会计人员代为保管，或者委托有关行政领导
6、人保管，严禁支票和印鉴、印章由同一人保管。8.负责工会的资产管理，严格执行工会固定资产管理办法，管好用好固定资产，使其发挥最大效益。加强存货管理，监督存货的采购、保管、使用情况，定期进行清查，达到账、卡、物相符。负责本级及本系统财产（固定资产、低值易耗品等）管理，定期组织资产清查和债权债务清理工作。9.负责工会科目库的设置和使用，根据工会会计制度、铁道部、路局的有关规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。10.根据会计制度规定，按照合法的原始凭证，审核、编制各种记账凭证；月（季）终了编制有关财务报表并及时上报，做到内容真实、完整、准确。并负责编写会计
7、报表附注和财务情况说明书。11.严格按会计档案管理办法，做好财务档案的整理、装订、立卷工作。（二）出纳员岗位职责：1.认真贯彻执行会计法、 银行票据支付结算办法、会计基础工作规范及现金管理办法等各项规章制度，做好工会现金和银行存款日常核算和管理工作。2.在办理现金收付和银行结算业务时。严格执行现金管理暂行条例和有关银行结算制度的法规。对于各项收支项目，必须经稽核人员和会计主管人员审核签字后，方可办理收付款业务。3.库存现金不得超过银行规定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”、借条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。4.控制签发空白支票。如因特殊情况需签发不填金额的转账支票时，必须在支票
8、上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，封闭所使用的最高金额位，由领用人在登记簿上签章，逾期的转账支票（包括空白转账支票）要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。不准以空白支票交给他人做信用抵押。对于填写错误的支票，要及时加盖“作废”戳记，支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。5.根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。每日现金账的账面余额要与实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符，对未达账项要及时查询。6.要随时掌握银行存款余额。不准签发空白和远期支票，不准将
9、银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。7.严格管理空白支票，专设登记簿登记，认真办好领用、讫销手续，严格按照规定用途使用。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整。三、岗位牵制1.财务主管在工会主席直接领导下，对段工会财务工作实行统一管理，严格执行社团法人代表“一支笔”审批制度和大额资金联签制度。2.按照钱、帐分管的原则,会计、出纳岗位要分设，钱、帐、物要分管，出纳人员不得兼管审核、账簿登记、档案保管工作。3.会计事项的处理，不能由一人办理全过程，要履行“单位领导财务主管审核会计师出纳”工作流程以及“经手人、验收人”等签字手续。4.各岗位会计人员调离，必须办理交接手续，一般会计人员交接
10、，由财务部长负责监交；财务部长交接，由工会主席负责监交。5.会计人员配备应实行回避制度，即单位领导人员的直系亲属不得担任本单位财务机构负责人，会计主管人员有亲属关系的人员不得在同一会计机构担任会计职务。第二章 货币资金管理制度一、制度控制1、财务必须按铁路局工会关于加强银行开户管理的规定，在经上级批准的银行开设账户，不准擅自和多头开户。2、段工会的货币资金，必须归口于财务统一管理，由出纳人员经办，严禁其他部门和人员办理货币资金收、付业务。3、建立会计人员岗位责任制，按照钱、账分管原则，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收支、债权债务账簿的登记工作。4、出纳人员的配备，必须具有良好的职业道德和业
11、务素质，忠于职守，遵纪守法，并有会计人员从业资格证书。5、货币资金收付业务，严格按照财务收支内控制度规定的审批制度和程序办理。审批人要在规定的范围内进行审批，不得越权审批；经办人要在职责范围内，按规定程序和必需的手续，办理货币收支。对审批人越权和经办人未按规定程序手续办理业务的，财务人员有权拒付。6、对大额资金的支付，必须按常委会集体决策制和主席经审主任财务主管联签制要求办理。二、作业控制1、凡涉及货币资金收付业务的，必须履行审批审核收（付）款流程，不得由一人办理全过程。2、要严格按照现金管理暂行条例的规定使用现金，财务库存现金限额定为 2000 元。在日常工作中，凡能通过转账方式结算的，一律
12、不得使用现金；不准坐支现金和超限保管现金；更不准用“白条”抵充库存。3、财务主管对每笔货币资金收付业务进行认真审签，审核会计师要对每笔货币资金业务内容进行认真计算和审核，在手续健全和审核无误后签章交给出纳人员办理。4、出纳人员根据审核无误、手续齐备的原始凭证，办理货币收支业务，并在原始凭证上加盖收付讫章。5、出纳人员从银行提出现金时，要写明真实用途，并由会计师签发支票，由财务主管审核盖章后，才能到银行提款。对提取现金较多时，要由一人陪同并乘坐专车。6、财务银行预留印鉴财务专用章由财务主管保管，法人印章由工会主席保管或授权他人保管，支票由出纳保管。财务主管外出期间，要指定出纳员以外的会计人员保管
13、印章。严禁支票、印章、印鉴同一人保管。7、出纳人员必须根据当天发生的货币收支业务和会计凭证，逐笔顺序地登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。8、财务主管必须定期核对银行账户，每月不得少于一次，并在月末银行对账单上签字。如发现账面余额与银行对账单不一致时，要按规定查明原因，及时处理。9、财务主管必须不定期地对库存现金进行核对，每月不得少于三次，以确保账实相符。如发现账实不符，要查明原因，及时处理。第三章 财产管理内部控制制度一、建立内控制度1、建立健全财物收发、增减和使用内部控制制度。明确工会、财务等相关部门和岗位的职责权限，工作范围和业务处理程序，确保在财产物资收发存过程中的
14、收发、使用、保管等环节相互分离，并形成相应的制约机制。2、建立健全财产管理责任制度。对财产物资实行统一归口管理，明确固定资产、低值易耗品的管理部门、管理人员及其管理责任，对所有财产实行定职定责管理。3、建立健全财产清查制度。明确财产清查的范围；财产清查的组织程序；财产清查的期限和方法；对财产清查中发现问题的处理方法；对财产管理人员的奖惩办法。4、要建立财产物资清查登记造册、编制清查报告制度。清查报告内容主要包括：清查时间；参加部门和人员；清查时账面数量和金额、实存数量和金额；财产增减变动情况及原因说明；对财产清查中发现盘盈、盘亏的处理情况及处理意见；财产管理中存在的问题整改措施；财产清查人员签
15、名或盖章。5、建立健全固定资产处置批准制度。对固定资产出售、转让、出租、调出、报废，要明确批准权限，规定审批程序，组成鉴定小组，落实处置责任。未经批准不许处置固定资产。6、建立低值易耗品报废批准注销制度，对低值易耗品的报废注销要实施鉴定，明确报废批准程序，规定审批人职责和权限。对未经批准报废的低值易耗品不得注销。二、加强日常管理1、工会财产管理必须严格执行铁总颁发的铁路工会财务管理办法和沈阳铁路局工会财务管理暂行办法，加强财产的实物、技术、核算、清查等各项日常管理工作。2、固定资产的日常管理维护要指定有关业务部门专门负责，并要按照固定资产的使用部门和使用人员建立保管台账。3、固定资产的验收进固
16、、调入调出、租入租出等业务环节要程序化管理，明确授权批准人及其权限、业务经办部门和人员的职责范围和工作权限，整个业务过程不能由一人承办。4、新建、扩建和改建工程在竣工交付使用前，必须由施工单位的工程技术人员以及局工会有关部门组成验收小组，按照工程设计图纸和有关资料逐项进行验收合格后，及时办理固定资产进固手续。5、购置的固定资产，要由项目负责人、技术或设备专职人员、固定资产使用或保管人员组成验收小组，按照购货合同、产品说明书、发货单、开箱单等有关详细资料对购进的固定资产及其附属设备或随箱物品进行逐项清点和验收，并经技术业务部门进行试运转检定合格后，及时办理固定资产进固手续。6、对固定资产的报废，必须事先由鉴定小组进行固定资产技术鉴定，经单位负责人签认，按审批权限经上级有关部门批准后，方可列销固定资产账。7、为保证固定资产的完整和财务报告的真实准确，必须按照固定资产盘点清查制度要求，定期或不定期对固定资产进行盘点和清查，每年不得少于一次，确保账
