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1、1关于济南市章丘区 2016 年度区级预算执行 和其他财政收支的审计结果公告 2017 年第 1 号 根据中华人民共和国审计法的规定，区审计局对 2016年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年的预算执行审计，根据国务院关于加强审计工作的意见和中办、国办关于实行审计全覆盖实施意见的总体要求，以推进供给侧结构性改革为主线，以重大政策措施贯彻落实情况、新一轮财税体制改革工作任务推进情况、财政资金安全和绩效情况、违反中央八项规定精神情况为重点，围绕新一届区委、区政府发展理念和工作重心，对全区“四大提升”工程推进落实中的体制机制问题深入剖析，立足整改，边审边改，发挥审计在促进经济社会事业发
2、展中的服务定位。 审计结果表明，各部门、单位扎实做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项工作，全区 2016 年经济社会发展良好，圆满完成区十六届人大五次会议提出的目标任务。 财政保障能力进一步提升。以现代预算管理制度改革为契机，适应新常态，着力提升全区财力水平，激发了县域经济发展活力。2012 年至 2016 年，一般公共预算收入由 35.87 亿元提高到 50.95 亿元，年均增长 10.51%；税收占比连续 4 年超过 70%；一般预算支出由 50.51 亿元提高到 71.39 亿元，年均增2长 10.33%。2016 年接受上级一般转移支付补助 5.85 亿元，为公共产品和公共
3、服务的供给提供了有力支撑，保民生、保运转、保稳定能力逐步增强。 预算管理工作稳步推进。我区积极推进支出管理改革，遵循“积极稳妥、风险可控”原则，创新推进政府和社会资本合作、政府购买服务等工作，发挥专项资金的杠杆效应和财政资金的引导作用，有效提高了公共服务供给效率和财政资金使用效益；充分发挥源头管控作用，采取有力措施，扎实做好厉行节约工作，“三公经费”支出 2016 年较 2013 年下降5683 万元，年均下降 8.86%。 财政结余结转资金进一步盘活。通过“收、调、减、控”等措施，进一步将闲置、沉淀的财政资金盘活、用好，两年累计盘活存量资金 1.28 亿元。一是加大结余结转清理消化力度，对两
4、年以上的结转结余资金和当年安排的灶内结余资金全部收回财政统筹用于民生和重点事业等方面，发挥了资金使用效益，确保存量资金规模只减不增。二是建立财政拨款结转结余资金与部门预算编制衔接机制，落实综合预算管理制度，优先使用结转结余资金安排支出。三是强化预算指标执行与分析力度，对预算安排和上级下达的资金，督促其加快项目实施和资金拨付，避免形成新的结余结转。 预算公开力度进一步加大。我区按照有关制度要求，建立了常态化的预决算公开机制，通过政府网站向社会及时、3全面、准确的公开了预决算、预算调整、预算执行情况，“三公经费”预决算和民生政策信息也同步进行公开，确保群众知情权、参与权和监督权，从源头上预防和治理
5、腐败。 2016 年度区级预算执行和其他财政收支审计具体结果公告如下： 一、区级预算管理、预算资金使用及效益情况 2016 年，区财政部门不断创新财政管理，加大资金争取力度，资金运作能力持续增强；从严控制一般性支出，推进预算公开，各方面工作都取得了积极成效。但在国库集中支付、预算资金分配环节等方面还有待进一步改善。 （一）公务卡结算比例较低，落实公务卡制度有待加强 2016 年，我区纳入国库集中支付的 126 个预算单位中（不含镇街和医院），仅有 35 个单位使用公务卡结算，占预算单位的 28%。当年纳入国库集中支付的预算单位使用现金结算1,971.92 万元，使用公务卡结算 474.19 万
6、元,公务卡结算比例较低，并且结算金额较去年有所下降。 （二）预算管理有待进一步加强 2016 年，有 42 个区直部门（单位）向 20 个镇街拨款合计31,925.40 万元，其中从单位零余额账户拨款 25,179.20 万元、从单位基本账户（自有账户）拨款 6,746.20 万元。 上述资金，既有镇街承担的建设项目资金，也有以“专项资金”为名拨付镇街的奖励、补助资金，还有年底部门硬性下4拨的资金。这些部门（单位）将部分资金进行“二次分配”，影响了全面完整统一预算的实现。 （三）向本单位或下属单位转款仍需控制 2016 年，部分预算单位通过零余额账户向本单位其他账户转款 15,328.58 万
7、元。 上述资金转至基本账户或下属单位后，资金的使用基本上游离于人大、财政监督之外，不能确保资金合规、合法使用，违反了山东省财政厅关于财政部门严肃执行财经纪律加强财政管理的若干规定（鲁财办发201418 号）第六项“严格执行国库集中支付管理规定。预算安排的资金要全部实行国库集中支付严禁违规将财政资金支付到预算单位实有资金账户”的规定。 （四）未对区级大额资金项目开展绩效目标管理工作 随着财政体制改革的逐步推进和公共财政框架的确立，我区财政收支规模不断增大，2016 年上级拨付的专项资金 116504万元，较 2015 年增长 26244 万元，增幅达 29.08%。然而，截至目前，我区没有形成一
8、整套资金使用有监控、项目完成有评价、评价结果有应用的全过程绩效管理模式和标准，不利于对专项资金的监督，不利于提高资金使用效益。 二、对区直部门、镇街审计发现的问题 本次对 4 个区级预算执行单位年度预算执行以及 2 个镇街年终决算情况进行了审计。审计结果表明，有关区直单位、镇5街逐步完善内控制度，预算执行和财务管理水平较往年明显提高，但仍存在一些问题，需要加以改进。 （一）预算编制、执行方面存在问题。 一是向非预算单位拨款 264.97 万元。主要是向国税、地税、派出所等单位拨付的经费补助以及企业扶持金等。二是部分单位 44.07 万元的固定资产采购业务未编制政府采购预算，未实行政府集中采购，
9、而是由单位自行组织采购。 （二）专项资金管理方面存在问题。 一是镇街以前年度结余的旧村改造专项资金 301.23 万元列往来款挂账。二是杜张水库水源利用工程、白云湖杜张水库连通工程等 11 个项目我区有配套资金 3,834.63 万元不到位。 （三）项目管理方面存在问题 一是部分水利项目未按上级批复日期按时开、竣工，投资效益未能及时发挥。二是部分水利项目进度较慢，截至 2016 年末，尚有 5,569.47 万元专项资金滞留未使用，涉及 30 个项目。 建议相关部门根据各项目的立项、批复对项目建设抓紧落实，尤其是未按批复、立项开竣工的项目，应认真分析原因，在保证工程质量和程序合规的情况下尽快予
10、以实施，必要时对个别项目的实施及进展情况向项目的原立项、批复单位说明情况，并作相关调整。 （四）财务核算、管理方面存在问题。 6一是下属单位收取的门市部租赁费，未纳入财政所统一账簿核算。二是管理收费未实行“收支两条线”，纳入本级预算统一管理。 三、精准扶贫政策落实及管理使用情况 2016 年 5 月，章丘区与济南市签订脱贫攻坚目标责任书，2016 年 6 月与所属 18 个重点贫困镇街签订目标责任书，分解脱贫任务。2016 年全区筹集扶贫资金 7,183 万元，其中，济南市级以上 2183 万元，区本级 5,000 万元；投资 5,770 万元实施了117 个产业扶贫项目和 60 个光伏发电项
11、目；全区金融扶贫累计发放“富民农户贷”、“富民生产贷”14,864 万元，拟带动4300 余名贫困人口受益或增收；通过实施“雨露计划”救助贫困学生 175 人。2016 年度完成 62 个村、15074 名建档立卡贫困人口精准脱贫退出，超量完成年度计划目标。通过抽查审计，发现在政策落实和项目管理等方面还存在以下问题亟待解决。 （一）扶贫项目管理需进一步改善 一是未对扶贫项目实施分类管理和考核。2016 年度，我区实施了 117 个产业扶贫项目和 60 个光伏项目，部分项目未按照要求实施分类管理，未对长期用工数或短期用工数、贫困人口的年龄数据进行统计；未建立项目资产经营和移交、经营主体分包等后续
12、管理体系。二是部分“富民生产贷”项目没有可行性的帮扶方案或帮扶项目，无法实现贫困人口稳定就业、稳定劳务、稳定增收的目标。 7（二）项目建设运营见效慢，效益发挥不明显 一是产业扶贫项目建设进度缓慢。抽查的项目中，有 5 个未按照期限完工，有的超期半年以上。二是验收不及时、不规范。已完工项目未经区扶贫办验收或审计；镇街项目验收时，验收人员为镇街政府工作人员，没有专业技术人员，项目验收工作不规范。三是扶贫项目效益未达要求，个别项目效益过低，有的项目仅采用现金分红方式扶贫，扶贫效益不具备长效性。 四、保障性安居工程建设政策落实情况 （一）安居工程资金筹集使用情况 2016 年，区财政共筹集和安排城镇安
13、居工程及农村危房改造资金 8,350.72 万元，其中：中央财政补助 5,645.83 万元，省级财政补助 634.55 万元，市级资金 1,311.15 万元，本级土地出让收入安排 759.19 万元；当年全部支出，其中：保障性住房租赁补贴支出 30.24 万元，棚户区改造支出 5,718 万元，农村危房改造支出 1,873.53 万元，公共租赁住房工程支出 728.95万元。 2016 年，全区安居工程项目建设单位通过银行贷款等方式筹集安居工程资金 96,960 万元，其中：农发行贷款 26,000 万元，农发行基金 40,000 万元，国开行贷款 30,960 万元。截至2016 年底，
14、全区城镇安居工程银行贷款和社会融资余额 27,285万元。 8（二）安居工程目标任务完成及实施情况 2016 年，济南市下达我区城镇棚户区改造开工任务 3272套，农村危房改造任务 670 户。实际完成棚户区改造开工任务4722 套，农村危房改造任务 670 户。 2016 年，全区通过新建安置住房方式，保障城市棚户区家庭 3272 户；通过发放租赁补贴、配租等方式，保障中低收入住房困难家庭 1175 户，其中：公共租赁住房保障 1074 户，租赁补贴 101 户；通过农村危房改造的方式，保障农村贫困家庭 670户。 （三）审计发现问题 1、查旧村旧村改造项目未批先建。2016 年 6 月，查
15、旧村棚户区改造项目在未办理立项、环评等手续，未进行地质勘察，未按规定取得“四证”的情况下，直接由旧城改造指挥部指定章丘市第三建筑工程公司在原计划建设地址开工建设。后经招投标手续变更为山东恒台建设工程有限公司，在原地址施工期间共产生围挡、土石方开挖、工程机械使用等费用 40.99 万元。 2、安居工程建设程序不规范。一是贺套村旧村改造项目、双山大街货场南侧旧村改造项目未办理国有土地使用手续。二是安居工程招投标程序不规范，主要是贺套村（二、三标段）、双山大街货场南侧旧村改造项目、查旧村旧村改造项目一标段从发售招标文件到截止提交投标，仅间隔 7 天，未达到9“最短不得少于二十日”的规定。 五、加强和
16、改进财政管理的意见 （一）严格落实中期财政规划的要求，加强项目管理，提高绩效管控水平。相关部门要提前做好项目筹划、储备工作，进一步细化项目库建设，对项目库实行动态管理，发挥项目库的基础支撑和统筹安排作用，对没有进入项目库的项目一般不得纳入中期财政规划和年度预算。项目一经确定实施，须严格执行政府采购、招投标等相关规定，并将绩效理念融入预算管理、项目管理全过程，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的全过程绩效管理机制。 （二）加强国库支付流程监控。进一步完善我区国库集中支付办法，力争用 2-3 年的时间撤销单位实有资金账户。同时，要强制推行公务卡结算方式，加大财政监督力度，减少大额现金直接流通和资金账外循环。通过对公务消费的全过程监控，有效克服传统现金支付方式下存在的问题，确保公务支出的真实性和规范性。 （三）建立资金分配内控机制。在资金分配环节，包括年初预算以外安排的资金，制定合理的资金审批及决策机制，实现部门间信息共享；有关部门要统筹政府部门间预算与财权的划分，取消部门“二次分配权”，将年度决策
