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1、华南理工大学网络教育学院华南理工大学网络教育学院2011-20122011-2012 学年第二学期课程作业一练习题及答案学年第二学期课程作业一练习题及答案1. 下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻 重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方 权利义务所指的物品 【答案】B2. 某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以 5%收取手续费 5000 元，尚未收到甲 公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务增值税销项税额是( )元。 A. 250 B.850 C.14529.91 D
2、.100000 【答案】C3. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A.年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额 200 万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不 含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为 90 万 元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 【答案】C4. 某新华书店批发图书一批，每册标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠 价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10 日内付款 2%折扣，购买方如期付款。则计税 销售额是(
3、 )元 。 A.12389.38 B.14000 C.19600 D.20000 【答案】A 【解析】计税销售额2070%1000/（1+13%）12389.38（元）5. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票 20 张，共 收取了货款 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23 万元作为销售处理，则增值税计税销售额为 （ ）万元。 A.25 B.23 C.21.37 D.19.66 【答案】C6 . 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额 93600 元； 同时收取单独核算的包装物押金 2000 元（尚未逾期），此业
4、务酒厂应确认的销项税额为( ) 元。A. 13890.6 B.15912 C.15572 D.15946 【答案】A7. 某企业为增值税一般纳税人，5 月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380 元（无同类产品 市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额 171000 元。其销项税额应是( ) 元。A.29070 B.31977 C.26163 D.28900 【答案】B8. 某卷烟厂 2006 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了 价外补贴。该卷烟厂 6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.6.5 B.7.15 C.8.5
5、8 D.8.86 【答案】C9. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.生产过程中出现的报废产 品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.校办企 业生产本校教具的外购材料 【答案】D10. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.将外购的货物用于本单 位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位 【答案】A11. 某制药厂（增值税一般纳税人）3 月份销售抗生素药品取得含税收入 117 万元，销售免税药品 50 万元，当月购入生产用
6、原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税 药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86 【答案】B12. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004 年 12 月购进货物（商品）取得普通发票，共计支 付金额 120000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850 元；本月 内销售货物取得零售收入共计 158080 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税为（ ）元 。A.5230 B.6080 C.8098 D.8948 【答案】A13. 下列各项中，属于
7、增值税混合销售行为的是（ ）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他 客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商 店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装 的电话机 【答案】C14. 某进出口公司当月进口办公设备 500 台，每台进口完税价格 1 万元，委托运输公司将进口办公 用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9 万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台 1.8 万元的含税价格售出 400 台，本公司自用 20 台，为全国运动会捐赠 2 台。另支付销货运输费 1.3 万元（有运
8、输发票）。该企业当月应纳增值税是( ) 万元。（假设进口关税税率为 15%。）A.9.3 B.9.65 C.10.61 D.12.34 【答案】C15. 下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。 A.加工企业对来料加工后又复出口的 货物 B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营 出口的自产货物 D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 【答案】B16. 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ）。 A.高尔夫球及球具 B.实木 地板 C.护肤护发品 D.一次性木筷 【答案】C17. 一位客户向某汽车制造厂（增
9、值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800 元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元。A.214359 B.240000 C.250800 D.280800 【答案】B18. 某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款 58000 元，收取包装物 押金 3000 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。 该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。 A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元D.7500 元 【答案】C19. 税法是调整税务机关与纳税
10、人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进 行课税。 【答案】20. 某酒厂 2006 年 12 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元/斤，随同销售的包装物价格 6200 元； 本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 12 月应纳消费税（ ）元。（题中的价格均为不含税价格）A.199240 B.379240 C.391240 D.484550 【答案】C21. 甲企业为增值税一般纳税人，4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为 35000 元，代垫辅助材料
11、 2000 元（不含税），发生加工支出 4000 元（不含税）；甲企业当月允许抵扣 的进项税额为 340 元。烟丝的成本利润率为 5%。甲企业应纳消费税是（ ）元A.12367 B.18450 C.21035 D.22000 【答案】B22. 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消 费税税款规定的是（ ）。 A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税化妆品生产的化妆品 C.外购已 税白酒生产的巧克力 D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 【答案】B23. 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产领用 80%，期初
12、尚 有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ） 万元。 A.6.8 B.9.6 C.12 D.40 【答案】C24. 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 6 月生产并销售小轿车 300 辆，每辆含税销售 价格 17.55 万元，适用消费税税率 9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该 企业 6 月份应缴纳消费税（ ）万元。A.243 B.283.5 C.364.5 D.405 【答案】B 【解析】应纳消费税税额30017.55（1+17%）9%（1-30%）283.5(万元)25. 下列各项中，符合消费税
13、纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天 C.委托加工是支付加工费的当天 D.预收货款是收货款 的当天 【答案】B26. 下列项目中属于营业税征范围的有（ ）。 A.转让的无形资产在境外使用 B.在境外组织入境游 C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务 D.境外保险机构为境内货物提供的 保险劳务 【答案】D27. 某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本 4000 万元，将其 40%售给另一单位，其余自用， 总售价 7000 万元，本月预收 5000 万元。（当地营业税成本利润率为 10%）。该建筑公司应缴纳的营业 税是( )。 A.82.39
14、 B. 114.35 C.260.98 D.304.43 【答案】D 【解析】建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税： 按建筑业营业税=组价3%=400040%（1+10%）（1-3%）3% =54.43（万元） 按销售不动产营业税=售价（预收款）5%=50005%=250（万元） 自建不动产出售共纳营业税=54.43+250=304.43（万元）28. 某金融企业从事债券买卖业务，2007 年 8 月购入 A 债券购入价 50 万元，B 债券购入价 80 万元， 共支付相关费用和税金 1.3 万元；当月又将债券卖出，A 债券售出价 55 万元，B 债券售出价 78 万元， 共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月当纳营业税为（ ）元。A.1185 B.1500 C.2500
