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1、1 1、资产类：、资产类：资产资产= =权益权益资产资产= =债权人权益债权人权益+ +所有者权益所有者权益资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益收入收入- -费用费用= =利润利润资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益+ +（收入（收入- -费用）费用）因此：因此：资产资产+ +费用费用= =负债负债+ +所有者权益所有者权益+ +收入收入2 2、资产类、负债类账户期末余额、资产类、负债类账户期末余额1 1）资产类账户）资产类账户期末余额期末余额= =期初余额期初余额+ +本期本期借方借方发生额发生额- -本期本期贷方贷方发生额发生额（费用类与资产类相同）（费用类与资产类
2、相同）2 2）负债类账户）负债类账户期末余额期末余额= =期初余额期初余额- -本期本期借方借方发生额发生额+ +本期本期贷方贷方发生额发生额（所有者权益、收入与负债类相同）（所有者权益、收入与负债类相同）3 3、借贷记账法试算平衡公式：、借贷记账法试算平衡公式：全部账户本期全部账户本期借方发生额借方发生额合计合计= =全部账户本期全部账户本期贷方发生额贷方发生额合计合计全部账户借方全部账户借方期初余额期初余额合计合计= =全部账户贷方全部账户贷方期初余额期初余额合计合计全部账户借方全部账户借方期末余额期末余额合计合计= =全部账户贷方全部账户贷方期末余额期末余额合计合计4 4、资产负债表期末
3、余额取得计算公式：、资产负债表期末余额取得计算公式： （此借方、贷方是指其所属明细账借贷方）（此借方、贷方是指其所属明细账借贷方）1 1）货币资金）货币资金期末余额期末余额：货币资金货币资金期末余额期末余额= =现金现金+ +银行存款银行存款+ +其他货币资金其他货币资金（即：（即：现金现金、银行存款银行存款及及其他货币资金其他货币资金借方余额合计借方余额合计）2 2）累计折旧累计折旧= =买入价买入价- -残值残值 （残值（残值= =固定资产原值固定资产原值*5%*5%）固定资产净值固定资产净值= =固定资产原值固定资产原值- -累计折旧累计折旧3 3）资产类（余额在借方）资产类（余额在借方
4、） 应应收收账款账款期末余额期末余额= =应应收收借借方方+ +预预收收借借方方预预付付账款账款期末余额期末余额= =预预付付借借方方+ +应应付付借借方方4 4）负债类（余额在贷方）负债类（余额在贷方） 应应付付账款账款期末期末余额余额= =应应付付贷贷方方+ +预预付付贷贷方方预预收收账款账款期末期末余额余额= =预预收收贷贷方方+ +应应收收贷贷方方5 5、利润计算公式：、利润计算公式：营业利润营业利润= =主营业务利润主营业务利润+ +其他业务利其他业务利- -期间费用期间费用主营业务利润主营业务利润= =主营业务收入主营业务收入- -主营业务成本主营业务成本- -主营业务税金及附加主
5、营业务税金及附加其他业务利润其他业务利润= =其他业务收入其他业务收入- -其他业务支出其他业务支出期间费用期间费用= =营业费用营业费用+ +管理费用管理费用+ +财务费用财务费用即：即： 营业利润营业利润= =主营业务收入主营业务收入+ +其他业务收入其他业务收入- -主营成本主营成本- -主营税金及附加主营税金及附加- -管理费用管理费用- -营业费用营业费用- -财务费用财务费用- -其他业务支出其他业务支出利润总额利润总额= =营业利润营业利润+ +投资收益投资收益+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业外支出净利润净利润= =利润总额利润总额- -所得税所得税6 6、企业未达
6、账项调节方法：、企业未达账项调节方法：1 1）双方余额调节法：）双方余额调节法：企业余额企业余额+ +银已收企未收银已收企未收- -银已付企未付银已付企未付= =银行余额银行余额+ +企已收银未收企已收银未收- -企已收银未付企已收银未付（其中（其中企业余额企业余额是指是指银行存款日记余额银行存款日记余额，银行余额银行余额是指是指银行对账单余额银行对账单余额）附加：账户结构附加：账户结构1 1）资产类账户：）资产类账户： （与费用（与费用/ /成本类账户结构相同）成本类账户结构相同） 借方表示增加借方表示增加贷方表示减少贷方表示减少期初期末余额在借方。期初期末余额在借方。2 2）权益类账账户：
7、）权益类账账户： （包括负债类账户与所有者账户）（与收入类账户结构相同）（包括负债类账户与所有者账户）（与收入类账户结构相同）借方表示减少借方表示减少贷方表示增加贷方表示增加期初期末余额在贷方期初期末余额在贷方 （注：收入类一般期末没有余额）（注：收入类一般期末没有余额）3 3）由公式：）由公式： 资产资产+ +费用费用= =负债负债+ +所有者权益所有者权益+ +收入收入得知：得知：资产、费用资产、费用借方借方表示表示增加增加，贷方贷方表示表示减少减少；负债、所有者权益、收入负债、所有者权益、收入借方借方表示表示减少减少，贷方贷方表示表示增加增加。汇总：汇总：借方登记：借方登记：资产增加、费用增加、负债减少、所有者权益减少、收入减少资产增加、费用增加、负债减少、所有者权益减少、收入减少贷方贷方登记：登记：负债增加、所有者权益增加、收入增加、资产减少、费用减少。负债增加、所有者权益增加、收入增加、资产减少、费用减少。
