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1、现代商业MODERN BUSINESS一、财务公司在国外存在的现状我们国内现在研究的 国外的财务公司主要是美国模式的财务公司。美国模式财务公司是本世纪初在美国 兴起的是以搞活商品流通促进商品销售为主要目的设立的一类非银行金融机构。这 种财务公司依附于制造厂商是一些大型耐用消费品制造商为了推销其产品而设立的 受控子公司和我国的财务公司情况较类似。目前在美国大约有1200多家财务公司总 资产规模超过60万亿美元金融服务几乎涉及所有商品。前25名的财务公司总资产超 过一万亿美元在美国整个金融体系中扮演着非常重要的角色。前5名财务公司的资 产和银行相比也在前10名左右。最大的财务公司是通用电器资本股份
2、公司若将其业 绩单列2000年利润高达52亿美元占通用GE整体利润的41在世界500强的金融服务类 别中仅次于花旗银行集团排名第二。从资产规模和盈利水平可以看出财务公司在美 国金融体系中占有举足轻重的地位。美国的财务公司基于金融开放性特征从产生之 日起对业务对象就没有特殊限制业务领域涉及信贷、租赁、证券、保险等各方面。如 美国通用电器财务公司为客户提供消费信贷、抵押融资、特定保险、项目融资、信用 卡等全方位的金融服务。二、财务公司在国内存在的现状我国自1987年建立第一家 财务公司截止到2009年末全国共93家财务公司资产总额达到12291.95亿元人民币资 本实力944.28亿元实现利润20
3、3.84亿元。能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、 机械制造等关系国计民生的基础产业和各个重要领域的大型企业集团几乎都有了自 己的财务公司。在成立财务公司的企业集团中有90是国有企业。2008年以来在外部 经济环境不好的时候财务公司在集团财务管理中的作用凸显在集团内的地位逐步提 高。在过去的20余年里财务公司取得了很大的发展在我国企业集团的发展过程中发 挥了重要作用。三、财务公司存在的意义和必要性我国大型企业集团的财务公司的 建立对企业集团的发展有不可替代的作用。1、筹措资金、支持集团发展大型企业集 团成立财务公司可以为集团增加一个筹资、融资的渠道。首先财务公司可以吸收内 部企业存款利用企
4、业资金运用的时间差、生产环节差、行业差把集团内部资金盘活 并根据资金的性质、间歇时间长短开办协定存款、通知存款及多种档次的定期存款 以提高企业资金的时间价值。其次财务公司在确保信誉的前提下利用接触面广融资 渠道多的优势加强与金融机构的联系方便为企业集团拆入资金缓解企业集团资金供 求的矛盾。第三财务公司可以通过发行短期融资债券或代理集团发行、兑付融资债 券为企业集团解燃眉之急支持了集团的发展。2、合理发放贷款支持子公司发展企业 集团的特点是有许多下属子公司而下属子公司经营效益不同困难子公司向集团伸手 借钱的现象时有发生按照法院司法解释企业之间不得相互借贷否则合同无效。只有 经银监会批准设立的财务
5、公司才具有向外贷款的职能。为了使资金能够在企业内部 更有效的使用为了鼓励和支持集团内部各子公司的发展在企业集团建立财务公司是 十分必要的。财务公司对产品适销对路、效益好、有信誉、有还款能力、资金暂时短 缺的子公司合理发放贷款为子公司发展生产提供急需资金有力的扶持了子公司的发 展。3、疏通结算渠道加速资金周转财务公司是一个企业集团内部金融活动的中心随 着各项业务的不断发展完善它可以起到融资中心和结算中心的作用。发展成熟的财 务公司可以有众多开户企业既有核心层的国有企业也有紧密层、半紧密层和松散层 的集体企业、联营企业、中外合资企业。财务公司针对各类企业特点采取内部托收及托收无承付、内部特种转账结
6、算等多种结算方式方便企业间资金结算。并通过严格 执行当日票据当日清算的原则减少了资金在途损失加速了资金周转形成了全民、集 体、中外合资、联营各种企业之间的结算网络有力地促进了各类企业之间及时清账。 又通过组织内部清三角债采取付方认付收方起动财务公司适当注入资金启动一方带 动一片的办法能收到良好效果。4、消除信息不对称性提高融资效率在一般的信贷市 场上作为借方的企业更清楚地知道贷款将投资于哪些项目有多大的风险多高的收益 他比作为贷方的银行在投资成败和还款概率方面拥有更多的私人信息。而作贷方的 银行在贷款能力、期限结构方面比企业更有信息优势。银企信息的不对称会造成双 方在借贷活动中互不信任增加了损
7、失效率的风险。对银行来说不仅企业本身的生产 经营存在风险更可能面临企业的道德风险如企业骗取贷款、转移资产、假破产、故意 拖欠还款等。银行出于维护自身利益的考虑可能中途停止贷款而导致工程项目停滞 等。企业集团规模的不断扩张、巨额融资需求的大量增加使其对银行的依赖性越来 越大但两者之间的信息不对称和银行可能的机会主义行为给企业集团的生产经营带 来了极大的潜在风险。财务公司的建立便成为了企业集团解决银企间交易信息不对 称问题摆脱银企互不信任造成的效率损失。一方面财务公司由集团母公司投资兴办 经营目标与集团战略趋向一致对集团企业情况熟悉可使信息不对称的程度大大降低 另一方面由于财务公司一般在行政上隶属
8、于集团在母公司和股东的严格监管之下可 以有效地避免类似银行的机会主义行为提高金融服务效率的目的。5、优化企业集团 的资源配置财务公司的经营过程是对具有竞争性的客户进行选择的过程。财务公司 出于对自身安全性的要求和内部专业信息收集、处理上的优势能够以较低成本对申 请贷款的企业进行评估对竞争中的投资项目进行有效的筛选从而将信贷资金投放到 符合集团发展战略、最具潜力的企业和部门。另外财务公司还根据企业的不同评级 在中国银行业监督管理委员会规定的范围内按不同的利率发放贷款资金这种基于价 格机制的金融行为有助于将资金从论大型企业集团公司设立财务公司的必要性及意 义【文章摘要】大型企业集团设立的财务公司在
9、组织内部结算、为企业集团成员单位 提供金融服务等方面发挥着不可替代的作用。本文先后论述了国外、国内大型企业 集团的财务公司发展的现状指出设立财务公司的必要性和意义为国内大型企业集团 设立的财务公司的发展提供借鉴。【关键词】企业集团财务公司必要性和意义张金昊 河南宏福煤业有限公司 转页现代商业MODERN BUSINESS年该公司实现利润4 亿元同比增长24跃居集团非钢产业第一再创历史纪录。注册资本金扩充到15亿元跃 居行业第八资本充足率14.29贷款损失准备充足率100不良资产率降至0.018全部优于 银监会监管要求。2009年武钢集团面临资金支付压力加剧的困难局面武钢集团财务 公司千方百计加
10、大拓展信贷规模、创新创效的力度综合运用多种金融工具融入资金 协助集团平衡资金缺口满足集团各成员单位生产经营、技术改造的资金需求。积极 响应集团中西南发展战略开拓异地金融市场为鄂钢提供买方付息贴现等金融服务参 与集团与广西钢铁的资金运作管理关注昆钢项目、码头项目、剪切配送项目的动态 做好金融准备方案。紧跟集团跨国经营步伐发展外汇业务协助集团对外汇资金进行 集中管控和调配为保障集团境外投资项目所需外汇资金的平稳交割降低外汇资金运 营风险发挥了积极作用。武钢集团财务公司站在集团公司发展战略的高度默契的配合了武钢集团战略发展的步伐保证了集团公司的资金需求在保产、保供、保销方面 做出了自己的贡献成为武钢
11、集团顺利运转的不能被忽视的重要组成部分。成本机械 设备的折旧、装卸费用、仓储费用、燃材料、零配件等。把压缩成本一揽子端平因而 忽视了保养费用、安全投入、人力资本投入、品质服务提升、管理环境培育企业文化、 团队精神、管理理念等、技术攻关等方面的费用 没有考虑到个别成本的提高能使总 成本降低。因而 盲目地划清固定成本和变动成本的界限削弱了事物内在的相连性 走? 嫠嘉 狈铰匝芯俊铰允侨 性的系统工程 应该跳出成本抓成本 从分供方 的评价、采购的价格、质量、企业推广、人力资源潜能开发等方面看成本的比例构成 并以动态的眼光 分析固定成本费用中可以律动的因素 多提出“ 这件事对完成任务 是否必要” 的问题
12、 避免盲目地扩张和增大规模因此 成本控制 成本战略是建立在 客户的核心需求上制定的。四、加强成本管理采取的措施财务部门在成本控制方面 仍存在事后算账的现象如何进一步将成本控制重心前移变事后算账为过程控制仍是 目前财务人员需要重点解决的问题。1、完善机制、夯基固本针对经营管理过程中的 薄弱环节坚决落实“资金管理的关键在纪律”的指导思想建立健全各项管理规章制度 对差旅费、业务招待费、燃料费等进行有效控制。2、以人为本全员动员引导广大职 工树立资源忧患意识、危机意识和节约意识确保节能减排的意识深入每个职工的心 中、每个过程和每个环节。引导职工从生产实际和本职岗位入手动脑筋想办法开展 小革新、小发明、
13、小创造人人为港口节能减排奉献“金点子”形成节能减排工作全员 全部门全过程参与的良好氛围。完善节能减排长效机制。节能减排高质量、高标准坚 持集团经营绩效分析制度“三对比一分析”不断查找差距持续改进对预算执行过程严 加控制及时查明预算控制出现偏差原因采取控制措施。首先强化“队为核心、班为基 础、车为单元”的管理全面实施单车核算大力开展燃料费、电费等生产成本消耗重点 项目调研工作加强定额管理与考核进一步健全节能减排包保体系。其次大力开展燃 料费、电费等生产成本消耗重点项目以及业务招待费、差旅费等非生产成本费用开 支重点项目调研工作【参考文献】、王简 传统成本管理面临的挑战现代企业的战略 成本管理北京
14、工商大学学报社会科学版 、胡玉明 作业管理的基本特点及其在管 理上的重大开拓性当代财经 、邓厚平 战略管理会计在我国的应用条件研究贵州 财经学院学报 、谭洛丹 企业战略成本管理问题研究大连海事大学 低效企业转 移到高效企业从而提高集团整体经营效率。四、成功案例武钢财务公司武钢集团财 务公司于1993年10月27日经中国人民银行总行批准设立注册资本为人民币5亿元其 中外汇1000万美元在行政上隶属于武钢集团业务上接受中国银行业监督管理委员会 和中国人民银行的指导、监督和稽核管理体制上实行董事会领导下的总经理负责制。 武钢集团财务公司的主要经营业务包括对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证 及相关
15、的咨询、代理业务协助成员单位实现交易款项的收付经批准的保险代理业务 对成员单位提供担保办理成员单位之间的委托贷款及委托投资对成员单位办理票据 承兑与贴现办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计吸收成 员单位的存款对成员单位办理贷款及融资租赁从事同业拆借经批准发行财务公司债 券承销成员单位的企业债券对金融机构的股权投资有价证券投资成员单位产品的消 费信贷、买方信贷及融资租赁。武钢集团财务公司自成立以来经营业绩稳步增长经营规模不断壮大。2009接页科学压缩生产成本严控非生产开支实现收入成本的有 效、合理配比。最后加强过程控制不断完善预算管理、内部控制、会计核算“三位一 体”的内部控
16、制系统促进 “先算后花”资金管理约束机制的形成把财务管理目标的过 程控制与资金管理预算制度结合起来使月度预算成为实现年度预算的保证。综上所 述 港口企业要赢得持久的核心竞争力 必须重视成本战略的制订 必须跳出传统思 维的局限 最大限度地开发成本压缩的弹性 达到预防性的成本控制。【参考文献】、 李独奇国际财务公司的发展趋势及对我国的启示国际经济观察年月、肖序李淑娜我 国财务公司的现状及营运策略石家庄经济学院学报年月、朱颐和浅议我国财务公司 的发展方向国农业银行武汉管理干部学院学报 年月五、结论后经济危机时代中国 的大型企业集团和财务公司将面临更激烈的国际竞争这是机遇也是挑战中国的企业 集团只有认识到建立财务公司的意义和必要性借鉴国际经验建立财务公司逐步改变 传统意义上认为财务部门就是服务部门的看法开展思维创新要求财务人员突破思维 惯性和思维定势从多维角度审视处理财务问题用立体的眼光看待财务工作要把财务 部门变成一个能够盈利和为企业创造价值的部门实现价值管理职能。才能加强自身 财务管理能力提高自身的实力为集团公司未来资金管理开辟一条新的、更广阔的渠 道并为自己争得生存的一席
