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1、文档说明：所谓纳税筹划，是指纳税人在税收相关法律法规许可的范围内，对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而尽可能地少缴税款，也就是通常所说的合理避税。与规模更大的企业相比，小企业在市场竞争力还不强，资金相对缺乏，更有必要通过纳税筹划降低成本、节约资金。那么，小企业应该如何进行纳税筹划？应该注意些什么问题？有什么节税技巧？本指南将结合小企业实际给予指导。纳税筹划指南目录：一、需缴纳的税种和税率二、纳税筹划的前提和原则三、从哪些方面节税1.企业创立时：组织形式、注册地、创办者身份2.投资时的纳税筹划：投资区域、投资方式、投资期限、投资总额、投资领域3.融资时的纳税筹划4.经营时的纳税筹划 纳
2、税主体资格 采取恰当的会计政策 成本费用纳税筹划（固定资产折旧、存货计价、无形资产研发支出、业务宣传和广告费、业务招待费等） 销售收入纳税筹划：选择恰当的销售结算方式 采购纳税筹划：实现进项税额抵扣 利润分配时的纳税筹划四、纳税筹划六大技巧一、需缴纳的税种和税率我国规定的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、进出口税收、有关规费。一般来说，企业应缴纳的税种和税率根据企业的经济性质和经营业务来确定。企业应先去机构所在地税务机关做税务登记，明确： 缴税时间、方式；
3、 应纳税种、税目、税率； 按小规模纳税人还是一般纳税人缴纳增值税，如果按一般纳税人缴纳，需先申请、认定； 能否享受什么税收优惠。除了及时向当地税务机关咨询，还应经常浏览当地税务局的网站，上面会发布有关纳税的各种通知。二、纳税筹划的前提和原则1. 企业进行纳税筹划是进行合理避税，必须在符合税法的前提下运用各种有效的方法和手段（比如选择不同的会计方法、利用税收优惠政策等）降低自己的纳税负担，而不能违法地“偷税” 、 “漏税” 。二者有着本质的区别，在后一种情况下，一旦被税务部门稽查到，就会遭受重罚，反而加重成本，更重要的是会降低自己的信用，影响获取贷款（银行在决定是否向企业发放贷款或其他授信批准时都会向税务部门核查企业纳税情况）等其他经营活动。小企业正处于积累信用、发展壮大的时期，决不能“因小失大” 。2. 纳税筹划的前提是要有完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确的进行会计处理，因此企业经营者创立开始就要建立健全财务管理制度，规范会计处理。
