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1、1会计学会计学手工账实验手工账实验专业班级 学号 姓名 实验一实验一 填制记账凭证填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率 17%，2011 年 4 月份发生下列经济业务：1 日，从银行提取现金 5 000 元，备用。 （ 付 ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第 1号( 借 )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）2 日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600 元，存入银行。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第1 号( )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账合 计 会计主管 记账（
2、 ） 出纳 复核 制单（ ）22 日，综合办公室王某预支差旅费 3 500 元，付现。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第2 号( )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）5 日，以银行存款解缴所得税 38 000 元，增值税 13 000 元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号( )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账应交税费 应交增值税13000 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）5 日，以现金支付业务招待费 850 元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日
3、 字第 号( )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账3合 计 46 日，生产甲产品领用 A 材料 15 000 千克，每千克 10 元，计 150 000 元；领用 B 材料 25000 千克，每千克 2 元，计 50 000 元。生产乙产品领用 B 材料 15 000 千克，每千克2 元，计 30 000 元。（ ）凭 证 年 月 日 转字第1号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账生产成本甲产品 200000 生产成本乙产品 30000 原材料A 材料 150000 原材料B 材料 80000 合 计 230000230000 6 日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 2
4、50 元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 5号( )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账合 计 7 日，从南方公司购入 A 材料 30 000 千克，每千克 9.9 元；B 材料 20 000 千克，每千克 1.9 元，货款及增值税计 391 950 元。上述款项尚未支付。（ ）凭 证 年 月 日 转字第2号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账在途物资A 材料 297000 在途物资B 材料38000 应交税费应交增值税-进项税额 56950 应付账款南方公司 391950 5合 计 391950391950 67 日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费 5
5、 000 元，按材料的重量比例分摊费用。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号( )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账合 计 8 日，上述 A、B 材料验收入库，结转其实际采购成本。（ ）凭 证 年 月 日 转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合 计 9 日，从银行借入短期借款 200 000 元，存入银行。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号( )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账7合 计 812 日，从银行提取现金 155 000 元，准备发放工资。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号( )方 科
6、目 摘 要总账科目明细科目金 额过账合 计 12 日，以现金发放职工工资 155 000 元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号( )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账合 计 13 日，出售给中鑫公司甲产品 4 000 件，每件售价 150 元，货款 600 000 元和发票上的增值税额 102 000 元尚未收到。（ 转账 ）凭 证 年 月 日 转字第4号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售 应收账款中鑫公司 702000 销售主营业务收入甲产品 600000 应交税费应交增值税-销项税额 102000 9合 计 702000702000 14 日，
7、办公室王某出差回公司报销差旅费 3 200 元，交回多余现金 300 元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第 号( )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账合 计 （ ）凭 证 年 月 日 转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合 计 15 日，生产甲产品领用 A 材料 6 000 千克，每千克 10 元，计 60 000 元；领用 B 材料 20 000 千克，每千克 2 元，计 40 000 元。车间一般性消耗领用 B 材料 1000 千克，每千克 2 元，计 2 000 元。（ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 15 日 转字第6号摘 要总账科目
8、明细科目借方金额贷方金额过账领用 a、b 材料 生产成本甲产品 100000 领用 b 材料 制造费用2000 领用材料 原材料A 材料 6000010领用材料 原材料B 材料 42000 合 计 102000102000 1116 日，以银行存款支付广告费 8 000 元。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款) 2011 年 04 月 16 日 付字第9号( 借 )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账广告费 销售费用广告费 8000合 计8000 19 日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套 800 000 元。（ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 19 日
9、转字第7号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账投资 固定资产生产设备 800000 投资 实收资本大新公司 800000合 计 800000800000 20 日，收到中鑫公司还来前欠款项 702 000 元，存入银行。（ 收 ）款凭证 （ 借）方科目：(银行存款) 2011 年 04 月 20 日 收字第4号( 贷 )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账收款 应收账款中鑫公司 702000 合 计702000 1221 日，以银行存款偿还南方公司款项 391 950 元。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2011 年 04 月 21 日 付字第10号( 借
10、)方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账付款 应付账款 南方公司391950合 计391950 22 日，以银行存款归还短期借款 190 000 元。（付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款) 2011 年 04 月 22 日 付字第11号( 借 )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账归还借款 短期借款 190000合 计190000 23 日，上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值 18 000 元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。（ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 23 日 转字第8号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账机床毁损 营业外支出 1800
11、0 无法收回机床毁损 其他应收款 18000合 计 1800018000 1326 日，售给连发公司乙产品 1000 件，每件售价 80 元，货款及增值税款尚未收到。（ 转账 ）凭 证 2011 年 04 月 26 日 转字第9号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售应收账款 连发公司93600 收入主营业务收入 乙产品 80000进项税应交税费 应交增值税-进项税额 13600合 计 9360093600 27 日，以现金支付销售运输费 880 元。（ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(库存现金 ) 2011 年 04 月 27 日 付字第12号( 借 )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账运输费 销售费用 运输费880合 计880 28 日，以银行存款支付机器修理费 1 500 元。 （付）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款) 2011 年 04 月 28 日 付字第13号( 借 )方 科 目 摘 要总账科目明细科目金 额过账支付修理费 制造费用 1500合 计1500 1429 日，以银行存款支付本月电费 8 000 元，其中：生产
