《广西创新XX工程有限公司内部审计管理制度（DOC 14页）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广西创新XX工程有限公司内部审计管理制度（DOC 14页）（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 广西创新港湾工程有限公司内部审计管理广西创新港湾工程有限公司内部审计管理 制度制度目 录 第一章 总则1 第一条 释义1 第二条 目的1 第三条 范围2 第二章 内部审计机构2 第四条 执行董事2 第五条 审计委员会2 第六条 审计员2 第七条 外部审计机构职责3 第三章 内部审计的范围、依据4 第八条 内部审计范围4 第九条 审计依据4 第四章 内部审计内容4 第十条 财务活动及财务工作4 第十一条 公司内部控制制度4 第十二条 经济业务活动5 第十三条 离职审计5 第十四条 其他交办审计事项5 第五章 内部审计工作程序5 第十五条 公司年度内部审计计划5 第十六条 内部审计立项6第十七条
2、 内部审计执行7 第十八条 专项内部审计7 第十九条 内部审计报告8 第二十条 内部审计结果的处理8 第二十一条 内部审计档案管理9 第二十二条 重大经济事项监核9 第六章 外部审计管理10 第七章 审计结果的评价与奖惩11 附件：内部审计通知书12来自资料搜索网() 海量资料下载第一章第一章 总则总则第一条第一条 释义释义公司的审计工作分为内部审计和外部 审计。 （1）内部审计是指公司审计员在执行 董事的直接领导下，依据国家法律法规、 企业内部审计协会规范和公司有关规章制 度，独立行使审计职权，对公司各部门以 及公司的业务经营各环节、财务系统和经 济效益开展监督、稽核、评价工作，查明 其真实
3、性、正确性、合法性、合规性和有 效性，提出意见和建议的一种专职经济监 督活动。 内部审计工作直接对执行董事负责， 审计员发表审计意见及审计决定，并向执 行董事报告工作；同时将审计结论和有关 决定通报经理层，以督促经理层改进工作。（2）外部审计指由执行董事代表股东委 托公司以外的会计师（审计）事务所或其 他专业机构，对公司的财务状况、经营成来自资料搜索网() 海量资料下载果和现金收支等情况，以及特殊经济事项 独立进行检查，就其合法合规、客观公正 等方面发表独立审计意见和管理建议。 外部审计工作直接对执行董事和股东负 责，由审计员配合工作，审计报告直接呈 报执行董事。第二条第二条 目的目的通过审计
4、工作，实现以下目的： （1）加强公司的经营管理和业务监督， 严肃财经纪律； （2）查错揭弊，改善经营管理，提高 经济效益； （3）加强对公司各部门的监督与控制；（4）确保有关规章制度的切实有效执 行，改善经营管理； （5）为执行董事的经营决策提供相对 独立、客观的资料。第三条第三条 范围范围本办法适用于公司内部审计机构、公来自资料搜索网() 海量资料下载司高级管理人员、公司各部门。第二章第二章 内部审计机构内部审计机构公司内部审计机构由审计委员会和审 计员组成。第四条第四条 执行董事执行董事执行董事是审计工作的委托和最高决 策机构。执行董事负责依据公司的规章制 度，管理及决策要求，结合股东的具
5、体利 益要求等因素，委托公司内部或外部审计 机构具体的审计监察事项；根据股东会授 权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审 批审计结果和审计决定等。第五条第五条 审计委员会审计委员会审计委员会为执行董事下设专业委员 会，是公司审计工作的最高管理机构。 构成：执行董事担任审计委员会主任， 成员包括外聘相关审计专家，总经理和审 计员列席审计委员会的审计工作会议。 职责：来自资料搜索网() 海量资料下载（1）确定年度内部审计工作重点，审 议、批准公司内部审计制度和公司年度内 部审计计划； （2）监督公司的审计制度执行及其实 施； （3）提议聘请或更换外部审计机构； （4）组织协调和配合外部审计机构对 公
6、司的审计工作； （5）组织公司本部各部门、项目部召 开审计工作会议； （6）审议核定内部审计报告和内部审 计决定。第六条第六条 审计员审计员审计员为公司审计工作的具体执行者。职责： （1）制定公司审计监察制度、具体审 计业务规范和年度审计计划； （2）定期按审计计划对公司的各项经 济业务、财务工作进行审计，发布审计通 知书；来自资料搜索网() 海量资料下载（3）依据审计监察制度要求，或公司 高级管理人员及执行董事的委托，参与公 司重大经济业务决策，监核决策过程； （4）接受公司高级管理人员和执行董 事的委托，对特殊经济事项等进行专项审 计； （5）出具审计报告，发表审计意见， 并作出包括错弊纠
7、正、责任人追究、程序 制度修正等在内的审计决定，向总经理和 执行董事汇报； （6）根据审计结论和发现的问题，组 织对公司管理人员和普通员工进行业务规 范、制度规范等方面的培训； （7） 对阻扰破坏审计工作及拒绝提 供资料的人员，有权向执行董事提出建议， 采取必要措施，追究其责任； （8）协调外部审计工作； （9）负责调查、处理公司内部各种涉 及经济问题的检举信件； （10） 对审计结果中反映出的重大问 题，可先形成处理意见，然后提交审计委 员会讨论解决。来自资料搜索网() 海量资料下载第七条第七条 外部审计机构职责外部审计机构职责（1）有权要求被审部门及时提供计划、 预（决）算、合同协议、会计
8、凭证、会计 帐簿等文件资料； （2）检查被审部门的凭证、帐簿、报 表、资产、有关文件和资料； （3）对有关事项进行调查，有权要求 有关部门和个人提供证明材料； （4）编制审计报告，并提出改进建议； （5）依法审计、坚持原则，客观公正； （6）按程序开展审计工作，对审计事 项严守秘密，对审计委员会负责； （7）严守公司秘密，不得向任何第三 方泄露公司情况。第三章第三章 内部审计的范围、依据内部审计的范围、依据第八条第八条 内部审计范围内部审计范围1、公司高级管理人员、各部门经理、各职 能部门； 2、各项目部； 3、执行董事认为需要检查的其他事项和人来自资料搜索网() 海量资料下载员。第九条第九条
9、 审计依据审计依据1、国家法律、法规、政策； 2、公司规章制度； 3、公司经营方针、计划、目标； 4、企业内部审计协会规范； 5、其他有关标准。第四章第四章 内部审计内容内部审计内容第十条第十条 财务活动及财务工作财务活动及财务工作主要包括: （1）与财务收支有关的经济活动的规 范性； （2）财务预算的执行和决算情况； （3）资产管理情况； （4）经营成果、财务收支等财务信息 的真实性、合法性、效益性； （5）会计核算工作及财务管理工作的 合规合法性，效率性； （6）各项财务规程执行的正确性； （7）各项业务活动的经济效益。来自资料搜索网() 海量资料下载第十一条第十一条 公司内部控制制度公司
10、内部控制制度主要包括: 内部控制制度体系建立是否完善，严密； 内部控制制度的体系执行是否有效；内部 控制体系是否和预期要达到的目标一致。第十二条第十二条 经济业务活动经济业务活动主要包括： （1）工程及固定资产投资项目的立项， 资金来源，以及预算、决算、竣工开工 等； （2）采购等重要经济合同、契约的签订；（3）联营、合资、合作企业和项目投入 资金、财产使用及其效果； （4）对公司各项经济工作程序及方法应 用成效进行检核； （5）对公司人力资源管理成效进行检核；（6）对公司各项年度计划及年终考核 完成情况进行检核。来自资料搜索网() 海量资料下载第十三条第十三条 离职审计离职审计主要包括： 部
11、门经理以上岗位及关键业务岗位(如 会计、出纳等)人员在职期间履行职责的情 况和工作交接情况，执行任期内经济责任 审计。第十四条第十四条 其他交办审计事项其他交办审计事项执行董事、总经理可提出专项审计事 项委托。第五章第五章 内部审计工作程序内部审计工作程序第十五条第十五条 公司年度内部审计计划公司年度内部审计计划1、审计工作会议 审计委员会于年末召开年度审计工作 会议，总结本年度内部审计工作，并根据 执行董事经营指导思想，确定下年度内部 审计工作规划和内部审计工作重点，形成 会议记录。 2、制定公司年度内部审计计划来自资料搜索网() 海量资料下载审计员在年度审计会议的方针原则指 导下，组织制定
12、公司的年度内部审计计 划 ，明确将进行重点审计的部门、下属公 司以及重点审计的财务项目、业务项目、 工程项目等；计划要求明确列示重点审计 范围、预计审计时间、重点审计方案等内 容。 3、公司年度内部审计计划的审批 审计员将年度内部审计计划报审 计委员会审议批准，批准后的年度内部 审计计划由审计员负责存档保管。 4、公司年度内部审计计划的调整修正 年度内由于经营环境、业务情况等因素 的变化而需要调整审计计划的，由审计委 员会直接通知审计员调整审计计划，或由 审计员提请调整审计计划。调整计划的审 批程序与计划制定环节相同。第十六条第十六条 内部审计立项内部审计立项1、内部审计实施方案 根据批准的年
13、度内部审计计划 ，审 计员按时间进度定期负责制定内部审计来自资料搜索网() 海量资料下载实施方案 ，包括审计对象及其责任人、内 容、各项工作执行的时间表和人员配备， 报审计委员会进行审计立项申请。 2、立项审批 审计委员会根据经营周期、工程进程 等审议批准审计立项申请，对立项申请的 批复要求在 1 个工作日内完成。 3、实施方案归档 内部审计实施方案要求年度内连 续编号，并注明既定审计项目的直接工作 负责人，该方案留档为开口档案，即当该 审计项目结束时，所有资料和文件相应按 该审计项目归档。 4、审计通知书 审计项目立项后，审计员按方案规定的 时间进度向审计对象负责人发布审计通知 书， 内部审计通知书由被审单位负责人 签字后，统一由审计员归档。第十七条第十七条 内部审计执行内部审计执行1、内部审计前期准备来自资料搜索网() 海量资料下载审计员根据内部审计实施方案与 有关被审计单位协调，进行前期准备工作， 包括资料准备、人员配合以及工作安排等。2、内部审计培训审计员可根据实际情况，安排对被审 单位有关人员就审计配合或资料提供情况 予以培训。 3、内部审计操作的注意事
