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1、小金库的专项治理 课堂练习 判断题： 1、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取 一些小金库的线索。 题号：Qhx005777 对 2、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。 题号：Qhx005778 对 3、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定 为“小金库”。 题号：Qhx006129 错 4、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属 于审阅相关资料法。 题号：Qhx005779 错 5、只有以现金形式存在才属于小金库。 题号：Qhx005774 错 题目
2、解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形 态、股权和债权形态。 3、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库 行为。 题号：Qhx005772 错 4、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检 查效率和检查质量。题号：Qhx006131 对 5、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。 题号：Qhx006133 对 单选题： 1、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（ ）。 题号：Qhx005785A、审阅相关资料法 B、清查票据法 C、调查取
3、证法 D、延伸审计法 2、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无 涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（ ）。 题号：Qhx006138A、突击盘存法 B、现场勘查法 C、收入核实法 D、清查票据法 3、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。 这种情况（ ）。 题号：Qhx006136A、仅违反了会计制度 B、仅违反了税收法规 C、属于私设“小金库” D、合理合法行为 4、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款 与银行对账单是否相符。这种检查方法是（ ）。 题号
4、：Qhx006135A、突击盘存法 B、现场勘查法 C、收入核实法 D、账户核对法 5、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（ ）。 题号：Qhx005784A、检查的突击性 B、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 C、尽量掌握其各种收入的来源 D、对单位的财务数据进行比较分析 1、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信 来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程 有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（ ）。 题号：Qhx005789A、清查票据法 B、延伸审计法 C、
5、调查取证法 D、现场勘察法 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：延伸审计法指在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或 其下属单位进行延伸审计。 2、以下行为不属于审阅相关资料法的是（ ）。 题号：Qhx005786A、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪 B、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 C、查阅会计人员交接记录 D、审核票据编号是否连续 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记 录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝
6、马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题 的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交 接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记 录，可能会发现违法乱纪问题的线索.D 属于清查票据法 3、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（ ）次全国范围的大规 模专项治理“小金库”行动。 题号：Qhx005780A、1 B、2 C、3 D、4 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了 3 次全国范围的大规模专项治理 “小金库”行动。分别为 1989 年、1995 年和 2009 年
7、。 4、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（ ）。 题号：Qhx005785A、审阅相关资料法 B、清查票据法 C、调查取证法 D、延伸审计法 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪； 审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记 录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题 的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交 接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记 录，可能会
8、发现违法乱纪问题的线索。 5、认定是否属于“小金库”的标准是（ ）。 题号：Qhx005781A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 B、在往来科目中列收列支 C、超范围、超标准发放奖金、津贴 D、公款旅游；请客、送礼等 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。 多选题： 1、我国对小金库的认定，2009 年的定义与 1995 年定义的区别是（ ）。 题号： Qhx005792 查看答案A、强调金额的大小，设立小金库的最小金额标准 B、不突出设立“小金库”的手段和方法 C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单
9、位账簿 D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产 2、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（ ）。 题号：Qhx006139 查看答案A、弥补经费 B、发放奖金 C、接待宴请 D、私分 您的回答：ABCD 3、目前“小金库”的基本特点包括（ ）。 题号：Qhx005795 查看答案A、资金来源是公用的 B、形成方式是隐蔽的 C、使用性质是违法的 D、登记、核算在国家规定的账簿内 4、下列属于清查票据法清查内容的有（ ）。 题号：Qhx006141 查看答案A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整 B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有
10、 无涂改现象 C、作废的票据是否加盖“作废”戳记 D、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 5、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费 20 余万元，而该单位每年的 招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属 于（ ）。 题号：Qhx006140 查看答案A、违反财政财务制度 B、私设“小金库” C、违反税法规定 D、违反会计法律法规 1、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动 （ ）。 题号：Qhx005790 查看答案A、1989 年 B、1995 年 C、2000 年 D、2009
11、年 您的回答：ABD 正确答案：ABD 题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了 3 次全国范围的大规模专项治理 “小金库”行动。分别为 1989 年、1995 年和 2009 年。 2、下列属于清查票据法清查内容的有（ ）。 题号：Qhx006141 查看答案A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整 B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有 无涂改现象 C、作废的票据是否加盖“作废”戳记 D、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 您的回答：ABC 正确答案：ABC 题目解析：D 属于账户核对法。 3、下列属于“小
12、金库”资金的使用方向的有（ ）。 题号：Qhx006139 查看答案A、弥补经费 B、发放奖金 C、接待宴请 D、私分 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 题目解析：小金库”资金的使用方向包括：弥补经费；购建资产；发放奖金、津补贴、福 利等；接待宴请、公款旅游；礼品礼金支出；私分。 4、小金库的可能存在形态包括（ ）。 题号：Qhx005794 查看答案A、股权和债权形态 B、银行存款形态 C、有价证券形态 D、固定资产形态 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形 态、股权和债权形态。 5、以下属于可能会产生
13、小金库的行为的是（ ）。 题号：Qhx005793 查看答案A、违规收费、罚款及摊派 B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金 C、经营收入未纳入规定账户核算 D、虚列支出转出资金 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 题目解析：小金库的来源方式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出 租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金 库”；经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”； 以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金 库” 。 小金库的专项治理 课堂练习判断题：
14、1、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。 题号：Qhx005776A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖“作废”戳记。 2、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。 题号：Qhx005773A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A3、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。 题号：Qhx005775A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A4、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检 查效率和检查质量。 题号：Qhx006131A、对 B、错 您
15、的回答：A 正确答案：A5、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库 行为。 题号：Qhx005772A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家 规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、 法规、制度进行处理、处罚。 单选题： 1、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（ ）。 题号：Qhx005787A、审阅相关资料法 B、清查票据法 C、调查取证法 D、账户核对法 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：清查票据
16、法包括检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核 票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现 象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。 2、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（ ）次全国范围的大规 模专项治理“小金库”行动。 题号：Qhx005780A、1 B、2 C、3 D、4 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了 3 次全国范围的大规模专项治理 “小金库”行动。分别为 1989 年、1995 年和 2009 年。 3、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实 证据，属于以下哪种小金库检查方法（ ）。 题号：Qhx005783A、比较分析法 B、账户核对法
