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1、（P41）：）： 一、解答：资产负债所有者权益收入费用利润累计折旧短期借款实收资本主营业务收 入管理费用投资收益固定资产应付账款资本公积制造费用库存现金应付利息本年利润主营业务成本应收账款应付职工薪酬财务费用应收票据预提费用其他货币资金长期股权投资银行存款库存商品原材料待摊费用二、解答： 1、收到投资 2、购买固定资产，货到款未付。 3、支付应付账款 4、使用银行（商业）承兑汇票等购买原材料 5、借备用金三、解答：分录：分录：1、9.2 借：银行存款 200 000贷：短期借款 200 0002、9.3 借：库存现金 8 000贷：银行存款 8 0003、9.6借：固定资产 12 000贷：银
2、行存款 12 0004、9.10 借：银行存款 300 000贷：实收资本 300 0005、9.18 借：原材料 5 000贷：应付账款 5 0006、9.20 借：银行存款 30 000贷：应收账款 30 0007、9.22 借：管理费用 80贷：库存现金 808、9.26 借：其他应收款备用金 2 000 贷：库存现金 2 000丁字帐丁字帐：借方库存现金库存现金贷方 期初余额：4000 本期增加：8000 本期减少：802000 本期发生额合计：8000 本期发生额合计：2080 期末余额期末余额99209920 借方 银行存款银行存款贷方 期初余额：80000 本期增加：200000
3、 本期减少：8000 300000 12000 30000 本期发生额合计：530000 本期发生额合计：20000 期末余额期末余额590000590000 借方 原材料原材料贷方 期初余额：100000 本期增加：5000 本期减少： 本期发生额合计：5000 本期发生额合计： 期末余额期末余额105000105000 借方 固定资产固定资产贷方 期初余额：230000 本期增加：12000 本期减少： 本期发生额合计：12000 本期发生额合计： 期末余额期末余额242000242000 借方 应收账款应收账款贷方 期初余额：80000 本期增加：本期减少：30000 本期发生额合计：本
4、期发生额合计：30000 期末余额期末余额5000050000 借方其他应收款其他应收款备用金备用金贷方 期初余额：10000 本期增加：2000 本期减少： 本期发生额合计：2000 本期发生额合计： 期末余额期末余额1200012000 借方 短期借款短期借款贷方 期初余额：66000 本期减少：本期增加：200000 本期发生额合计：本期发生额合计：200000 期末余额期末余额266000266000借方 实收资本实收资本贷方 期初余额：460000 本期减少：本期增加：300000 本期发生额合计：本期发生额合计：300000 期末余额期末余额760000760000借方 应付账款应
5、付账款贷方 期初余额：38000 本期减少：本期增加：5000 本期发生额合计：本期发生额合计：5000 期末余额期末余额4300043000借方管理费用管理费用贷方 本期增加：80本期减少：80借方 本年利润本年利润贷方 本期减少：80本期增加：试算平衡表试算平衡表 期初余额本期发生额期末余额会计科目借方贷方借方贷方借方贷方 库存现金4000 800020809920 银行存款80000 53000020000590000 其他货币资金60000 60000 应收账款80000 3000050000 其他应收款10000 2000 12000 原材料100000 5000 105000 固定
6、资产230000 12000 242000 短期借款66000 200000 266000 应付账款38000 5000 43000 实收资本460000 300000 760000 本年利润80 -80 管理费用8080 合计56400056400055716055716010689201068920（P79）：）： 一、解答：银行存款余额调节表银行存款余额调节表金额：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额465000银行对账单余额468500 加：银行已收，企业未收款10000加：企业已收，银行未收6400减：银行已付，企业未付款600减：企业已付，银行未付20001500 调节后的银行
7、存款余额472900调节后的银行存款余额472900二、解答： 1、借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000 1、 借：管理费用 500贷：现金 500 2、 借：其他货币资金银行本票 10 000贷：银行存款 10 000三、解答：1、购入股票：借：交易性金融资产成本 150 000应收股利 10 000投资收益 500贷：银行存款 160500 2、收到现金股利：借：银行存款 10 000贷：应收股利 10 000 3、 资产负债表日，公允价值变动： 借：交易性金融资产公允价值变动 10 000贷：公允价值变动损益 10 000 4、 股票出售： 借：银行存款 90 000贷：交易
8、性金融资产成本 80 000公允价值变动 5 000投资收益 5 000 结转公允价值变动损益 ： 借：公允价值变动损益 10 000贷：投资收益 10 000 本章练习题（本章练习题（p90） 1、解答 （1）借：应收帐款光华公司 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000 （2）借：应收票据光华公司 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费应交增值税（销项税额） 34 000 （3）借：银行存款 117 000贷：应收账款光华公司 117 000 （4）借：银行存款 234 000贷：应收票据光华公司 234 000 2、解答
9、（1）取得商业承兑汇票时： 借：应收票据光华公司 58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费应交增值税（销项税额）8 500 （2）票据贴现时：票据到期值=58500*（1+6%*90/360）=59377.50贴现利息=59377.50*10%*60/360=989.63贴现金额=59377.50-989.63=58387.87借：银行存款 58387.87财务费用 112.13贷：应收票据光华公司 58500 （3）光华公司拒付时：借；应收账款光华公司 59 377.50贷：银行存款 59 377.50 4、解答： （1）2 月 5 日 借：预付账款远大公司 50 000贷：银行存
10、款 50 000 （2）2 月 15 日 借：原材料 80 000应交税费应交增值税（进项税） 13 600贷：预付账款远大公司 93 600 （3）2 月 17 日借：预付账款远大公司 43 600贷：银行存款 43 600本章练习题（本章练习题（p105） 1、解答： （1）借：原材料 200 000贷：银行存款 200 000 （2）借：在途物资 100 000贷：银行存款 100 000 （3）借：预付账款光华公司 50 000贷：银行存款 50 000 （4）借：原材料 200 000贷：预付账款 50 000银行存款 150 000 （5）借：原材料 150 000贷：应付账款光华
11、公司 150 0002、解答：（1）先进先出法：存货明细账存货明细账材料名称：丙材料实物单位：公斤金额单位：元2008年收入发出结存月日摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初结余500201000050020 5购进400218400 400211840010020 10领用400208000400211040015购进6002213200 40021 6002223600100202000 400218400 20领用20022440040022880040022 25购进200234600 200231340031合计1200 262001100 22800600 13400（2
12、）后进先出法 存货明细账存货明细账材料名称：丙材料实物单位：公斤金额单位：元2008年收入发出结存月日摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初结余500201000050020 5购进400218400 400211840010领用400218400500201000050020 15购进6002213200 60022232006002213200 20领用100202000400 20 80004002025购进200234600 200231260031合计1200 262001100 23600600 12600（3）加权平均法 存货明细账存货明细账材料名称：丙材料实物单位：公
13、斤金额单位：元2008 年收入发出结存月日摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初结余50020100005购进400218400 900 10领用40020 500 15购进6002213200 1100 10020 40021 20领用20022 400 25购进200234600 600 31合计1200 26200110021.292341960021.2912774加权平均单位成本=（10000+8400+13200+4600）/(500+400+600+200）=21.94（4）个别计价法存货明细账存货明细账材料名称：丙材料实物单位：公斤金额单位：元2008年收入发出结存月
14、日摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初结余500201000050020 5购进400218400 400211840010领用400218400500201000050020 15购进6002213200 60022232006002213200 20领用10020200040020800040020 25购进200234600 200231260031合计1200 262001100 23600600 126003、解答 （1）借：资产减值损失存货减值损失 50 000贷：存货跌价准备 50 000 （2）借：资产减值损失存货减值损失 30 000贷：存货跌价准备 30 000本章练习题（本章练习题（p131） 3、解答 (1)取得投资时 借：长期股权投资投资成本 2 010 万贷：银行存款 2 010 万 （2）借：长期股权投资损益调整 80 万贷：投资收益 80 万 （3）借：应收股利 20 万贷：长期股权投资损益调整 20 万 （4）借：投资收益 100 万贷：长期股权投资损益调整 100 万 （5）借：资产减值损失 270 万贷：长期股权投资减值准备 270 万 4、解答： （1）2007 年 1 月 1 日取得：2007 年 1 月 1 日 借：长期股权投资投资成本 100 000贷：银行存款
