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1、培训资料：个人所得税申报表（个人所得税申报表（A A 表）填写案例讲解表）填写案例讲解案例一：甲为一家五金店（个体工商户）A 的业主，该个体工商户生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017 年 1 月至 4 月 A 收入总额 100 万元，累计发生成本费用 80 万元，可弥补以前年度亏损10 万元，1 月至 3 月累计已预缴生产经营所得个人所得税 1 万元。甲有听力残疾，有残疾人联合会出具的残疾人证，并已按相关文件要求办理了残疾、孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税备案手续。甲该如何申报生产经营所得个人所得税？解答：收入总额=1000000（元）成本费用=800000（元）利润总额
2、=1000000-800000=200000（元）弥补以前年度亏损=100000（元）投资者减除费用=35004=14000（元）应纳税所得额=200000-100000-14000=86000（元）税率 30% 速算扣除数 9750应纳税额=8600030%-9750=16050（元）减免税额=3754=1500（元）已预缴税额=10000（元）应补（退）税额=16050-1500-10000=4550（元）案例二：甲为一家个人独资企业 A 的投资人，该个人独资企业生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017 年 1 月至 2 月 A 收入总额 40 万元，累计发生成本费用 35 万元，可弥补以前年度亏损 0 元，1 月累计已预缴生产经营所得个人所得税 2000 元，甲购买了符合财税2015126 号规定的商业健康保险产品，每月支付保费 200 元。甲该如何申报生产经营所得个人所得税？解答：收入总额=400000（元）成本费用=350000（元）利润总额=400000-350000=50000（元）投资者减除费用=35002+2002=7400（元）应纳税所得额=50000-7400=42600（元）税率 20% 速算扣除数 3750应纳税额=4260020%-3750=4770（元）已预缴税额=2000（元）应补（退）税额=4770-2000=2770（元）
