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1、一、简答题复习一、简答题复习1对流转额课税的税种有哪些？增值税营业税消费税关税2我国出口货物的免退税政策有哪几种形式？1、出口免税并退税2、出口免税不退税3、出口不免税也不退税3简述一国关境和国境是否是一致的。通常情况下，一国关境与国境是一致的，包括国家全部的领土、领海、领空。但当某一国家在国境内设立了自由港、自由贸易区时，该国关境小于国境。4对视同销售货物计征增值税，应该按什么顺序确定其销售额？（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。5简述我国的行邮进口税包括哪几个税率档次。属于 50税率的物品为烟、酒；属于
2、20税率的物品，包括纺织品及其制成品。摄像机、摄录一体机、数码相机及其他电器用具，照相机、自行车、手表、钟表（舍配件、附件） 、化妆品；属于 10%税率的物品，包括书报、刊物、教育专用电影片、幻灯片、原版录音带、录像带，金、银及其制品，食品、饮料和其他商品。 6简述我国消费税有哪几种计税方法？（一）从价定率征收（二）从量定额征收（三）从价定率和从量定额复合征收二、计算与综合题复习二、计算与综合题复习1某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，2010 年 5 月份的有关生产经营业务：(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 80万元；另外，开具普通发票，取得
3、销售甲产品的送货运输费收入 5. 85 万元。(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额 29.25 万元。(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 20 万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)销售 2010 年 1 月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车 5 辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额 1. 17 万元，该摩托车原值每辆 0.9 万元。(5)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 60 万元、进项税额10.2 万元；另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的普通发票。(6)向农业生产者购迸免税农产品一批，支付收购价 30
4、 万元，支付给运输单位的运费 5 万元，取得相关合法票据。本月将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。 要求：计算该企业 5 月份应缴纳的增值税额。【答案】(1)计算销售甲产品的销项税额=8017%+5.85(1+17%)17% = 14.45（万元）(2)计算销售乙产品的销项税额=29.25(1+17%) 17%=4.25（万元）(3)计算自用新产品的销项税额=20(1+10%) 17% =3.74（万元）(4)销售使用过的摩托车应纳税额=1.17(1+17%) 17% 5 =0.85（万元）(5)外购货物应抵扣的进项税额=10.2+67% =10. 62（万元）(6)外购免税农产品应抵
5、扣的进项税额=(3013%+57%)(1-20%) =3.4（万元）(7)该企业 5 月份应缴纳的增值税额 = 14.45+4. 25+3.74 +0.85-10.62-3.4=9.27（万元）2某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售 A 型小汽车，出厂不含税单价为每辆 90000 元2009 年 1 月份购销情况如下：向当地汽车贸易中心销售 80 辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8的销售折扣，开具红字发票入账。向外地特约经销点销售 50 辆，并支付给运输单位 10000 元，取得运输单位开具给汽车制 造厂的货运发票上注明运费 8000 元，装卸费 2000 元；取得的货运发票已于
6、当月通过税务机关的比对销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价 100000 元，账面原值 150000 元。逾期仍未收回的包装物押金 70200 元，计人销售收人。将本厂自产一辆 A 型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为 83680 元，国家税务总局对该车同类型车辆核定的车辆购置税最低计税价格为 85800 元。购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000 元，税款为 986000 元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。从国外进口一批小轿车零部件，支付给国外的货价 1300000 元、卖方佣金20000 元
7、，运抵我国海关前的运杂费和保险费 180000 元；取得的海关增值税完税凭证当月未向税务机关申请认证。从小规模纳税人处购进小轿车零件 90000 元，未取得增值税专用发票。本厂直接组织收购废旧小汽车，支付收购金额 60000 元本月共向客户收取提车加急费 121680 元。（已知小轿车的消费税税率为 5，小轿车零部件的进口关税率为 20）要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：(1)计算进口小轿车零件在进口环节应缴纳的增值税额；(2)计算该厂当月可抵扣的增值税进项税倾；(3)计算该厂当月应纳增值税；(4)计算该厂当月应纳消费税；(5)计算该厂当月应纳车辆购置税。3某娱乐公司 2009
8、年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收入情况如下： （1）门票 220 万元，歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入 100 万元；（2）保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120 万元；（3）美容美发、中医按摩收入 150 万元；（4）非独立核算的小卖部销售收入 60 万元；（5）餐饮收入 600 万元（包括销售自制 180 吨啤酒得的收入） ；（6）与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金 76 万元、赔偿金 4 万元；（7）派出 5 名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入 70 万元；（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 10
9、 万元。（注：除税法统一规定外，该公司所在地的省政府规定，其它娱乐业项目的营业税税率为 5%）计算娱乐业公司当年应缴纳的营业税；【答案】应纳营业税=2205%+（400+100）20%+1205%+1505%+605%+6005%+（76+4）5%+105%=162（万元）4某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本 4000 万元，将其 40%售给另一单位，其余自用，总售价 7000 万元，本月预收 5000 万元。 （当地营业税成本利润率为 10%）计算该房地产公司当年应纳营业税。【答案】建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税：按建筑业营业税=组价3%
10、=400040%(1+10%)(13%)3%=54.43(万元)按销售不动产营业税=售价（预收款）5%=50005%=250（万元）自建不动产出售共纳营业税=54.43+250=304.43（万元）5房地产公司自建写字楼 18 万平方米，工程成本每平方米 2000 元，售价每平方米 3600 元。当年销售自建写字楼 10 万平方米；将 0.5 万平方米自建写字楼无偿赠送给乙单位。 （当地营业税成本利润率为 10%） 。计算该房地产公司当年应纳营业税。【答案】 （1）计算该房地产公司当年应纳建筑业营业税：应纳建筑业营业税=2000(10+0.5)(1+10%)(13%)3%=714.43(万元)
11、（2）计算该房地产公司当年应纳销售不动产营业税：销售不动产的营业税=3600(10+0.5)5%=1890(万元)。6某国有工业企业为增值税一般纳税人，2009 年度取得产品销售收人 1625 万元，加工修理收人 25 万元；发生产品销售成本 920 万元，销售费用 150 万元，管理费用 45 万元（其中业务招待费 12 万元） ，财务费用 36 万元，应缴纳增值税 110 万元，城市维护建设税 7.7 万元，教育费附加 3.3 万元；该企业全年已计人成本、费用的实际发放职工工资总额为 260 万元，并按税法规定比例计提三项经费，税务机关核定的计税工资总额为 240 万元；其他准予扣除项月金
12、额 55万元。另外，该企业 2008 年度发生亏损 127 万元，该企业适用的企业所得税税率是 25%。要求：根据上述资料回答下列问题：（答案中的金额单位用万元表示）(1)计算 2009 年度业务招待费纳税调整额；(2)计算 2009 年度应纳税所得额；(3)计算 2009 年度应纳所得税额。7某国有酒厂 2009 年全年实现销售收人 6000 万元，销售成本 4000 万元，销售税金及附加 40 万元，其他业务收人 200 万元，国库券利息收人 20 万元，企业债券利息收人 20 万元。发生其他费用情况如下：(1)发生业务招待费 30 万元。(2)直接向某革命老区捐赠 50 万元，帮助老区建
13、设。(3)支付流转税税金滞纳金 20 万元。(4)向联营位赞助 20 万元。要求：根据以上资料，分析并计算该酒厂 2009 年度应缴纳所得税为多少？8中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某 2008 年 1-12 月收入如下：(1)一次取得绘画收人 23000 元；(2)在 A 国出版画册取得稿酬 150000 元，已在 A 国缴纳个人所得税 12000元；(3)取得保险赔款 20000 元；(4)取得购买企业债券利息 5000 元要求：请计算张某 2008 年应纳的个人所得税款。1在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一 方是履行纳税义务的人，这种对税
14、收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采用的是( A )。 A属地兼属人的原则 B属人原则 C属地原则 D权利与义务对等原则 2下列不属于税收特征的是（ A ） 。 A稳定性 B强制性 C无偿性 D固定性 3.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是( A ) A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款 4属于税收程序法的是（ C ） 。 A 中华人民共和国个人所得税法 B 全国税政实施要则 C 中华人民共和国税收征收管理法 D 中华人民共和国增值税暂行条例 5.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（ C ） 。 A. 增值税 B. 消费税 C .契税 D .车辆购
15、置税 6我国现有 24 个税种.区分不同税种的主要标志是（ B ）A.纳税义务人 B.征税对象 C.适用税率 D.纳税环节 7 （ C ）是引起税收法律关系发生变化的决定因素。A.已公布税收方面的法律 B已执行税收方面的政策 C.税收法律事实 D已执行的税收机关的命令8根据“统一税法”的原则，目前除了（ A ）可按照全国人大授权立法规定，在遵循 宪法、法律和行政法规的原则基础上制定有关税收的地方性法规外，其他省、市一般都无 权自定税收地方性法规。A海南省、民族自治地区 B广东省、民族自治区地区 C深圳市、民族自治地区 D北京市、民族自治地区 9.在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（ A ）A税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法 例关于应税消费品销售额的确定,下列表述正确的( BCD )。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应 并入销售额中征收消费税C自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率 相 同 例客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税 250800 元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售
