PDCA循环法在工商银行内部控制建设中的应用

《PDCA循环法在工商银行内部控制建设中的应用》由会员分享，可在线阅读，更多相关《PDCA循环法在工商银行内部控制建设中的应用（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、万淼：PDCA 循环法在工商银行内部控制建设中的应用40PDCA 循环法在工商银行内部控制建设中的应用循环法在工商银行内部控制建设中的应用万淼摘摘 要：要：PDCA 循环法是指把全面质量管理工作分为计划（Plan）、执行（Do）、检查（Check）、处 理（Action）四个阶段，从而构成了一个周而复始的不断前进的循环系统。近年来，国内外学者围绕这 一主题的研究成果甚丰。但与中国金融业的结合有一定差距，特别是从 PDCA 循环法在中国股份制 商业银行构建内部控制体系的角度探讨和分析，更有许多问题值得研究。 针对工商银行在上市后可能出现的问题，将全面质量管理中的 PDCA 循环法引入中国工商银行

2、 内部控制体系的建设中去。尝试运用“戴明环”螺旋上升式的循环系统对工商银行内部控制进行理论 研究和设计，优化其内部控制体系，帮助工商银行建设控而有力的内部控制系统，加强工商银行质量 管理的能力，从而实现有效公司治理，规避风险，促进工商银行长期、持续、稳定的发展运营。 PDCA 循环法在工商银行具有必要性和可行性，从理论和实践调查的角度都可以得到证明。通 过对工商银行 PDCA 循环法内部控制体系的总体分析可以构建“内部控制决策内部控制执行 内部控制监督”的符合我国工商银行实际情况的内部控制体系。PDCA 循环法在工商银行内部控制 体系的方方面面都发挥了举足轻重的作用。通过 PDCA 循环法在绩

3、效管理、信息科技、风险监控、业 务拓展中的具体应用，以及 PDCA 循环法在工商银行应用中的实践案例分析，可以看出 PDCA 循环 法对我国工商银行提高内部控制意识和内部控制水平、稳定和提高该行金融产品质量、增强银行的 市场竞争力、完善内部控制体系、增强盈利能力和风险管理控制能力发挥了重要的作用。 关键词：关键词：PDCA 循环法；内部控制；质量管理引言引言2007 年，我国金融业风起云涌，国有商业银行纷纷实行了股份制改革。同时，伴随着股权分 置改革的进一步深化，证券业的长足发展，我国的股市迎来牛市，投资基金高潮迭起，商业银行作 为金融中介机构的地位已从绝对重要变为相对重要，其部分功能已被证券

4、公司和保险公司等金融机 构所取代。 中国工商银行经过二十多年的发展，已成为国内最大的商业银行，拥有雄厚的客户基础、强大 的分销网络、领先的信息科技水平，并具有卓越的创新精神和执行能力、稳健的管理团队。 2005 年 10 月 28 日，工商银行由国有独资商业银行整体改制为股份有限公司，并更名为“中 国工商银行股份有限公司” 。 2006 年 10 月 30 日，工商银行在上海证券交易所和香港联合交易所 同时公开上市，是该行股份制改革进程中最具标志意义的里程碑，开启了该行发展史上的新纪元。 借此次公开发行的契机，工商银行将全面调整资产负债结构、收益结构、客户结构和分销网络结构， 推进经营转型，加

5、快业务和技术创新，将工商银行打造成为拥有强劲可持续增长及卓越股东回报的 国际一流商业银行。我国工商银行公司治理中也面临着我国股份制商业银行所面临的问题，包括转 型期我国商业银行公司治理的“四维约束” ，国有资产所有者主体界定问题，银行控制权配置的优 化问题，委托代理问题以及建立优化的董事机构的内部人控制问题等。 在这种背景下，研究和探讨国有商业银行的公司治理结构，对我国国有商业银行内部控制进行 理论研究和设计，优化公司治理结构，实现有效公司治理，促进银行业长期、持续、稳定的发展具 有举足轻重的作用和深远的意义。面对可能出现的问题，中国工商银行要打造国际一流商业银行就 必须加强公司治理结构的完善

6、，同时加强银行内部控制要重视方法制度的创新，把建立严密的组织 万淼，中南财经政法大学 2004 级金融学专业。2007 年第 2 期 总第 9 期41体系作为内部控制管理的保证，同时运用强大的信息系统进行支持，在进行内部控制系统建设时， 引入 ISO9002 标准里的质量管理方法PDCA 循环法。 PDCA 的含义为计划（Plan） 、执行（Do） 、检查（Check） 、处理（Action） 。由美国质量管理 专家戴明提出的“戴明环”把全面质量管理工作的工作过程分为计划、执行、检查、处理四个阶段， 从而构成了一个周而复始的不断前进的循环系统，又称作 PDCA 循环法。宛如登楼梯，每转一个圈，

7、 就提高一步；每实现一个目标，管理水平也提高了一步。如此循环往复，不断地提高工商银行的内 部管理水平。 由此可见，PDCA 循环法在中国工商银行内部控制系统建设中具有很强的适用性和必要性。本 文将结合实践中的体会，尝试将 PDCA 循环法的思想和工商银行的内部控制建设相结合，探讨和研 究这一方法在工商银行的应用，解决工商银行在制度和体制上所面临的一般商业银行所具有的问题 和承受的风险，完善工商银行内部控制体系，构建和规划其质量管理体系，将这一质量管理方法的 理论应用到我国工商银行的实践中去。 本文系运用规范研究方法进行的专题研究。全文分三个部分：首先，讨论了 PDCA 循环法在中 国工商银行的

8、适用性；其次，对工商银行 PDCA 循环法内部控制体系进行了总体分析；最后，结合 实践经验对 PDCA 循环法在工商银行内控体系中的具体运用进行了探讨。一、一、 PDCA 循循环环法在中国工商法在中国工商银银行的适用性行的适用性（一）工商（一）工商银银行内部控制建行内部控制建设设引入引入 PDCA 循循环环法的必要性法的必要性中国工商银行在不断深化改革，规避风险，实现稳健运营的过程中，需要进一步加强内部控制 系统的建设和完善。在此过程中，针对其内部控制建设中容易出现的问题和成因，应当引入 ISO9002 标准里的质量管理方法即 PDCA 循环法。内部控制建设引入 PDCA 循环是非常必要的，

9、这是通过科学的分析指导所提出的内部控制建设中的重要法宝之一。 1、PDCA 循环法能很好地理顺内部控制与发展的关系 我国股份制商业银行成立初期往往走的是片面扩大外延而忽略内涵的粗放式经营道路。目前房 地产风险控制和防范成为股份制商业银行工作的重中之重。一方面，商业银行要保持发展，不断进 行业务创新，提高经营发展的活力。另一方面，也要注意安全性这个股份制商业银行生存发展的基 本前提。工商银行刚刚上市，正处在迅猛的发展壮大阶段，与此同时也要加强有效的风险控制，为 银行经营和资产安全提供根本保证。 PDCA 循环的现代管理理论将内部控制管理分成多个循环过程，每循环一次，就解决一部分问 题，最大程度上

10、提高经营规模和经营效益，并增强对各类风险的抵御能力。在工商银行内部控制建 设体系中引入 PDCA 循环法将使工商银行在风险处理上具有更大的回旋余地，有财力建立更为行之 有效的风险控制系统，从根本上提高风险控制能力。 2、PDCA 循环法能很好地协调内部控制与外防的关系 工商银行与其他股份制商业银行一样，所面临的风险都来源于外部和内部两个方面。而 PDCA 循环系统具有大环带小环的特性，我们可以建立整体运行体系与内部子体系，分别涵盖外部风险和 内部风险，从而构成大环带动小环的有机逻辑组合体。同时，根据外部环境的变化，及时调整控制 内部风险的措施，以保证内部控制体系的高效性，避免了决策的失误，工作

11、的疏忽，管理的漏洞等 导致的风险。1 3、PDCA 循环法能很好地处理内部控制与效率的关系 工商银行为有效防范和控制风险，制定了一些规范分支行行为的制度，实行了严格的授权、授 信制度，建立了战略与提名委员会、审计委员会、风险管理委员会和薪酬委员会等特别委员会协助1 Statement on Auditing Standards No.78, Consideration of Internal Control in a Financial Statement Audit: an amendment to SAS No.55.万淼：PDCA 循环法在工商银行内部控制建设中的应用42董事会进行管理工

12、作和内部控制。这样以来，一方面有效地防止了风险的发生，但是高度集中的统 一的管理也容易造成时间成本和效率成本的浪费。PDCA 循环法针对这一问题可以在管理过程中及 时修正，有利于内部控制体系具有更高的管理效率。（二）工商（二）工商银银行内部控制建行内部控制建设设引入引入 PDCA 循循环环法的可行性法的可行性中国工商银行在内部控制建设的过程中引入 PDCA 循环法不仅是必要的，也是切实可行的，具 体原因如下： 1、PDCA 循环法是股份制商业银行加强质量管理的重要手段。针对我国股份制商业银行内部 控制建设中存在的问题，结合 ISO9002 标准里的质量管理方法（PDCA 循环法）和内部控制制度

13、建 设结合起来，建立一个全新的股份制商业银行内部控制体系，将可以解决许多现存问题和容易被忽 略的工作，股份制商业银行内部控制制度将会得到完善。 2、工商银行上市后不断进行内部控制的建设和公司治理结构的优化，有条件引入 PDCA 循环 法，并不断的使之完善。工商银行要不断进行优化改革，加强质量管理。只有从内部控制建设抓起， 才能使其在上市后依旧能够保持稳健的运营和发展壮大。中国工商银行拥有强大的人力资源和信息 技术支持，拥有高级管理人才，并且具有强大的网络优势，能够通过合理的策划和设计，引入 PDCA 循环法，在内部控制建设中，形成计划、执行、检查、处理各个环节的紧密结合，推动内部 控制体系建设

14、的不断完善。 3、PDCA 内部控制体系与巴塞尔协议的思想相一致。巴塞尔银行监督委员会评价股份制商业 银行内部控制标准的五个相关因素，这五个要素分别是：控制环境、风险评估、控制活动、信息与 交流和监督管理。PDCA 内部控制体系充分体现了这五个相关因素。工商银行在按照巴塞尔协议进 行内部控制体系设计的同时，也可以按照 PDCA 循环法的思想进行查漏补缺，不断完善和修复内部 控制体系中的盲点和控制失灵的环节，二者相辅相成。（三）工商（三）工商银银行内部控制建行内部控制建设设方法的方法的实实践践调查调查从理论角度分析 PDCA 循环法的必要性和可行性的同时，我们也通过工商银行内部控制的问卷 调查活

15、动从实践方面验证了，PDCA 循环法是工商银行建设内部控制体系的一个重要法宝。 1、数据汇总 我们有选择性地进行工商银行内部控制问卷调查，本次问卷调查采用抽样调查的形式，样本数 量确定为 100 人，选择的对象主要是银行客户、工作人员和金融专业、管理专业的学生。因本次问 卷调查的内容是工商银行内部控制，在选择时就注重选择对银行业务较为熟悉，对金融学和管理学 掌握较多的调查对象。问卷采用封闭式问题，问卷设计也较为合理，涵盖了工商银行内部控制的大 体情况和调查对象对 PDCA 循环法的了解情况。本次问卷调查活动帮助我们从实践角度对工商银行 的内部控制体系建设提供帮助，并且对 PDCA 循环法在工商

16、银行的适用性进行了实践证明。其数据 汇总如下： （1）调查对象：（共 100 人） 图 1 调查对象构成图2007 年第 2 期 总第 9 期4320%20%30%30%银行客户 银行工作人员 金融专业学生 管理专业学生（2）对工商银行内部控制现状的评价： 图 2 工商银行内部控制现状评价汇总图13%66%11%10% 非常完善 比较完善，有待提高 不完善，急需整顿 不了解（3）对工商银行内部控制体系所存在问题的看法： 图 3 工商银行内部控制体系存在问题汇总图43%21%16%20%内部控制体系不健全 管理层控制力不足 各级部门不配合 不了解（4）对内部控制体系建设重要环节的看法： 图 4 内部控制体系建设看法汇总图万淼：PDCA 循环法在工商银行内部控制建设中的应用44020406080其他绩效与激励信息与沟通控制活动风险评估与监控2、数据分析 根据以上数据及调查问卷的整体数据资料汇总，共有 22的被调查者知道 PDCA 循环法，而 43的被调查者认为我国股份制商业银行内部控制体系不完善的最主要表现是内部控制体系不健全。 这主要表现在