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1、- -1题中阴影部分为重点复习题题中阴影部分为重点复习题郑重声明:郑重声明:1 1、阴影部分仅作重点复习使用,不可视作押题,如有误读,后果自负!、阴影部分仅作重点复习使用,不可视作押题,如有误读,后果自负!2 2、客观题的全面复习以教材为主,主观题复习可参考本练习题。、客观题的全面复习以教材为主,主观题复习可参考本练习题。财政与税务财政与税务复习题(复习题(20122012 年年 4 4 月)月)第一章第一章 财政概论财政概论 四、名词解释四、名词解释 2、资源配置 P11 五、简答题五、简答题 1、如何理解财政的概念?P3-4 2、什么是财政?财政有何本质特征?P3、4-5 3、什么是资源
2、配置?财政的资源配置职能的范围有哪些?P11、12 4、什么是财政?财政的基本职能有哪些?P3、11-13第二章第二章 财政收支概论财政收支概论 四、名词解释四、名词解释 1、财政收入 P15 2、财政支出 P15 3、财政收入规模 P21 4、财政支出规模P25 五、简答题五、简答题 3、影响财政收入规模的因素有哪些?P24-25 4、影响财政支出规模的因素有哪些?P27-28 第三章第三章 税收收入(上)税收收入(上) 四、名词解释四、名词解释 1、税收收入 P42 2、流转税 P44 4、税收效率 P45 五、简答题五、简答题 1、什么是税收收入?它有何基本特征?P42、43 第四章第四
3、章 税收收入(下)税收收入(下) 四、名词解释四、名词解释 4、应税所得额 P80 5、房产税 P86 6、资源税 P87 五、简答题五、简答题 2、什么是增值税?增值税的主要特点是什么?P65、66 3、营业税的特点是什么?P71 六、计算题六、计算题 1、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人,并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购 进商品,取得的增值税专用发票上注明的价款为 200 000 元;销售商品取得收入价税合计为 351 000 元; 装修业务收入 80 000 元;工具租赁业务收入 4 000 元。上述各项收入均分别核算,要求计算该商店当期 应纳营业税税额和增值税税
4、额。 (建筑业税率为 3%,服务业税率为 5%,增值税税率为 17%) 。2、某书店为增值税小规模纳税人,在某一纳税期内销售各类图书取得含税收入为 50 000 元。要求计算该书 店当月应纳增值税税额。 (现行税法规定征收率为 3%) 。3、某宾馆在某一纳税期内营业收入情况如下:客房收入 600 000 元,餐饮收入 400 000 元,卡拉 OK 歌舞厅 收入 100 000 元,写字间出租收入 300 000 元,出租车营运收入 200 000 元。上述各项收入均分别核算, 要求计算该宾馆当期应纳营业税税额。 (交通运输业税率为 3%,服务业税率为 5%,娱乐业税率为 20%) 。 4、某
5、集装箱运输企业某一纳税期内营业收入情况如下:装箱及其辅助作业收入 30 000 元,集装箱运输收入 120 000 元,集装箱仓储保管收入 10 000 元,集装箱租赁收入 20 000 元。上述各项收入均分别核算,要 求计算该企业当期应纳营业税税额。 (交通运输业税率为 3%,服务业税率为 5%) 。 5、某市小汽车制造厂为增值税一般纳税人,某一纳税期内发生如下经济业务:购进已验收入库的原材料一 批,取得的增值税专用发票上注明的价款为 4 000 万元,销售小汽车取得含税销售收入 9 000 万元,兼 营汽车租赁业务取得收入 30 万元,兼营汽车运输业务取得收入 60 万元。上述各项收入均分
6、别核算,要 求计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税税额。 (交通运输业税率为 3%,服务业税率为 5%,增值税 税率为 17%,小汽车消费税税率为 8%) 。 6、中国公民李某 2004 年 12 月取得如下收入: (1)所在单位支付工资 2 800 元;(2)外出讲学取得收入 3 800 元;(3)出版一部专著取得稿酬 80 000 元;(4)将其著作提供给某影视机构,取得版权收入 30 000 元;(5)购买体育彩票中奖,一次取 得收入 60 000 元;要求:计算李某当月应纳个人所得税税额。 7、某企业为增值税一般纳税人,当期购进货物支付的增值税进项税额为 10 000 元,当期销售货
7、物开具普通 发票含税销售额为 117 000 元,则该企业当期应交多少增值税?(税率 17%) 8、广播电台当月取得节目播放收入 500 000 元,广告播放收入 6 000 000 元,则应交多少营业税?(文化- -2体育业税率 3%,服务业税率 5%) 计算题答案:计算题答案: 1、应交营业税 = 80 0003% + 4 0005% = 2 600(元)应交增值税 = 351 000(1 + 17%)17% - 200 00017% = 17 000(元)2、应交增值税 = 50 000(1 + 3%)3% = 1 456.31(元)3、应交服务业营业税 = (600 000 + 400
8、 000 + 300 000)5% = 65 000(元)应交娱乐业营业税 = 100 00020% = 20 000(元)应交交通运输业营业税 = 200 0003% = 6 000(元)该宾馆当期应交营业税税额 = 65 000 + 20 000 + 6 000 = 91 000(元) 4、应交交通运输业营业税 = (30 000 + 120 000)3% = 4 500(元)应交服务业营业税 =(10 000 + 20 000)5% = 1 500(元)该企业当期应交营业税税额 = 4 500 + 1 500 = 6 000(元)5、应交增值税 = 9 000(1 + 17%)17% -
9、 4 00017% = 627.69(万元)应交消费税 = 9 000(1 + 17%)8% = 615.38(万元)应交营业税 = 305% + 603% = 3.3(万元) 6、 (1)工资薪金所得应纳税所得额 = 2 800 - 800 = 2 000(元)应纳税额 = 5005% + 1 50010% = 175(元)(2)劳务报酬所得应纳税额 =(3 800 800)20% = 600(元)(3)稿酬所得应纳税额 = 80 000(1-20%)20%(1-30%)= 8 960(元)(4)特许权使用费所得应纳税额 = 30 000(1-20%)20% = 4 800(元)(5)偶然所
10、得应纳税额 = 60 00020% = 12 000(元)李某当月应纳个人所得税税额= 175 + 600 + 8 960 + 4 800 + 12 000 = 26 535(元) 7、 (1)不含税销售额=117 000(1+17%)=100 000(元) (2)当期销项税额=100 00017%=17 000(元) (3)应交增值税额=17 000-10 000=7 000(元) 8、 (1)节目播放收入应交营业税=500 0003%=15 000(元) (2)广告播放收入应交营业税=6 000 0005%=300 000(元) (3)当月应交营业税=15 000+300 000=315
11、000(元)第五章第五章 非税收入非税收入 四、名词解释题四、名词解释题 1、非税收入 P102 6、收费 P112 五、简答题五、简答题 1、什么是非税收入(狭义)?非税收入的特点有哪些?P102、104-105 3、非税收入的功能有哪些?P105-106 第六章第六章 购买性支出购买性支出 四、名词解释四、名词解释 2、社会消费性支出 P145 3、行政管理支出 146 五、简答题五、简答题 3、什么是国防支出?国防支出的具体内容有哪些?P150 5、什么是政府采购制度?政府采购制度的基本内容有哪些?P153、154 第七章第七章 转移性支出转移性支出 四、名词解释四、名词解释 1、社会保
12、障支出 P157 6、税式支出 P165 五、简答题五、简答题 2、什么是社会保险支出?社会保险支出包括哪些内容?P158 4、什么是财政补贴?财政补贴有 哪几种基本方式?P165 5、我国财政补贴改革的基本点。P167-168 6、如何解决我国社会保障支出的资 金来源?P162 第八章第八章 财政管理体制财政管理体制 四、名词解释四、名词解释 6、财政管理体制 P171 五、简答题五、简答题 1、什么是国家预算?国家预算的一般程序是什么?P174、175-177 2、什么是复式预算?复式 预算有何优缺点?P177、178 3、什么是国家预算管理体制?国家预算管理体制的基本内容构成有哪些?-
13、-3P182-184 4、分税制的主要内容有哪些?其核心问题是什么?P191第九章第九章 财政政策财政政策 四、名词解释四、名词解释 1、财政政策 P207 2、宏观财政政策 P212 3、微观财政政策 P218 五、简答题五、简答题 2、什么是宏观财政政策?宏观调控的目标是什么?P2123、什么是宏观财政政策?宏观财政政策 的主要工具有哪些?P212、214-215 六、计算题六、计算题 1、经测算,一个国家平均消费者每增加一元的收入中有 0.6 元用于消费,则在确定宏观财政政策 时,其政府购买支出乘数、政府转移支出乘数和税收乘数各是多少?计算题答案计算题答案 (1)边际消费倾向=0.61=
14、0.6 (2)政府购买支出乘数=1(1-0.6)=2.5 (3)政府转移支出乘数=0.6(1-0.6)=1.5 (4)税收乘数=-0.6(1-0.6)=-1.5 第十章第十章 税收管理理论税收管理理论 四、名词解释四、名词解释 1、税收管理 P225 5、税收计划 P230 五、简答题五、简答题 1、什么是税收管理?税收管理的基本内容有哪些?P226 第十一章第十一章 税收征收管理税收征收管理 四、名词解释四、名词解释 1、税务登记 P235 2、纳税申报 P238 五、简答题五、简答题 2、税款征收应遵循哪些原则?P241-242 3、税款征收的方式主要有哪些?P242-243 第十二章第十二章 税务行政法制税务行政法制 四、名词解释四、名词解释 2、税务行政复议 P259 五、简答题五、简答题 1、什么是税务行政处罚?实施税务行政处罚应坚持哪些原则?P252、253-254 4、税务行政复议有哪些特点?P260