题中阴影部分为重点复习题

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1、- -1题中阴影部分为重点复习题题中阴影部分为重点复习题郑重声明：郑重声明：1 1、阴影部分仅作重点复习使用，不可视作押题，如有误读，后果自负！、阴影部分仅作重点复习使用，不可视作押题，如有误读，后果自负！2 2、客观题的全面复习以教材为主，主观题复习可参考本练习题。、客观题的全面复习以教材为主，主观题复习可参考本练习题。财政与税务财政与税务复习题（复习题（20122012 年年 4 4 月）月）第一章第一章 财政概论财政概论 四、名词解释四、名词解释 2、资源配置 P11 五、简答题五、简答题 1、如何理解财政的概念？P3-4 2、什么是财政？财政有何本质特征？P3、4-5 3、什么是资源

2、配置？财政的资源配置职能的范围有哪些？P11、12 4、什么是财政？财政的基本职能有哪些？P3、11-13第二章第二章 财政收支概论财政收支概论 四、名词解释四、名词解释 1、财政收入 P15 2、财政支出 P15 3、财政收入规模 P21 4、财政支出规模P25 五、简答题五、简答题 3、影响财政收入规模的因素有哪些？P24-25 4、影响财政支出规模的因素有哪些？P27-28 第三章第三章 税收收入（上）税收收入（上） 四、名词解释四、名词解释 1、税收收入 P42 2、流转税 P44 4、税收效率 P45 五、简答题五、简答题 1、什么是税收收入？它有何基本特征？P42、43 第四章第四

3、章 税收收入（下）税收收入（下） 四、名词解释四、名词解释 4、应税所得额 P80 5、房产税 P86 6、资源税 P87 五、简答题五、简答题 2、什么是增值税？增值税的主要特点是什么？P65、66 3、营业税的特点是什么？P71 六、计算题六、计算题 1、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购 进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为 200 000 元；销售商品取得收入价税合计为 351 000 元； 装修业务收入 80 000 元；工具租赁业务收入 4 000 元。上述各项收入均分别核算，要求计算该商店当期 应纳营业税税额和增值税税

4、额。 （建筑业税率为 3%，服务业税率为 5%，增值税税率为 17%） 。2、某书店为增值税小规模纳税人，在某一纳税期内销售各类图书取得含税收入为 50 000 元。要求计算该书 店当月应纳增值税税额。 （现行税法规定征收率为 3%） 。3、某宾馆在某一纳税期内营业收入情况如下：客房收入 600 000 元，餐饮收入 400 000 元，卡拉 OK 歌舞厅 收入 100 000 元，写字间出租收入 300 000 元，出租车营运收入 200 000 元。上述各项收入均分别核算， 要求计算该宾馆当期应纳营业税税额。 （交通运输业税率为 3%，服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%） 。 4、某

5、集装箱运输企业某一纳税期内营业收入情况如下：装箱及其辅助作业收入 30 000 元，集装箱运输收入 120 000 元，集装箱仓储保管收入 10 000 元，集装箱租赁收入 20 000 元。上述各项收入均分别核算，要 求计算该企业当期应纳营业税税额。 （交通运输业税率为 3%，服务业税率为 5%） 。 5、某市小汽车制造厂为增值税一般纳税人，某一纳税期内发生如下经济业务：购进已验收入库的原材料一 批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 4 000 万元，销售小汽车取得含税销售收入 9 000 万元，兼 营汽车租赁业务取得收入 30 万元，兼营汽车运输业务取得收入 60 万元。上述各项收入均分

6、别核算，要 求计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税税额。 （交通运输业税率为 3%，服务业税率为 5%，增值税 税率为 17%，小汽车消费税税率为 8%） 。 6、中国公民李某 2004 年 12 月取得如下收入： （1）所在单位支付工资 2 800 元；（2）外出讲学取得收入 3 800 元；（3）出版一部专著取得稿酬 80 000 元；（4）将其著作提供给某影视机构，取得版权收入 30 000 元；（5）购买体育彩票中奖，一次取 得收入 60 000 元；要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。 7、某企业为增值税一般纳税人，当期购进货物支付的增值税进项税额为 10 000 元，当期销售货

7、物开具普通 发票含税销售额为 117 000 元，则该企业当期应交多少增值税？（税率 17%） 8、广播电台当月取得节目播放收入 500 000 元，广告播放收入 6 000 000 元，则应交多少营业税？（文化- -2体育业税率 3%，服务业税率 5%） 计算题答案：计算题答案： 1、应交营业税 = 80 0003% + 4 0005% = 2 600(元)应交增值税 = 351 000（1 + 17%）17% - 200 00017% = 17 000(元)2、应交增值税 = 50 000（1 + 3%）3% = 1 456.31(元)3、应交服务业营业税 = （600 000 + 400

8、 000 + 300 000）5% = 65 000(元)应交娱乐业营业税 = 100 00020% = 20 000(元)应交交通运输业营业税 = 200 0003% = 6 000(元)该宾馆当期应交营业税税额 = 65 000 + 20 000 + 6 000 = 91 000(元) 4、应交交通运输业营业税 = （30 000 + 120 000）3% = 4 500(元)应交服务业营业税 =（10 000 + 20 000）5% = 1 500(元)该企业当期应交营业税税额 = 4 500 + 1 500 = 6 000(元)5、应交增值税 = 9 000（1 + 17%）17% -

9、 4 00017% = 627.69(万元)应交消费税 = 9 000（1 + 17%）8% = 615.38(万元)应交营业税 = 305% + 603% = 3.3(万元) 6、 （1）工资薪金所得应纳税所得额 = 2 800 - 800 = 2 000(元)应纳税额 = 5005% + 1 50010% = 175(元)（2）劳务报酬所得应纳税额 =(3 800 800)20% = 600(元)（3）稿酬所得应纳税额 = 80 000(1-20%)20%(1-30%)= 8 960(元)（4）特许权使用费所得应纳税额 = 30 000(1-20%)20% = 4 800(元)（5）偶然所

10、得应纳税额 = 60 00020% = 12 000(元)李某当月应纳个人所得税税额= 175 + 600 + 8 960 + 4 800 + 12 000 = 26 535(元) 7、 （1）不含税销售额=117 000（1+17%）=100 000（元） （2）当期销项税额=100 00017%=17 000（元） （3）应交增值税额=17 000-10 000=7 000（元） 8、 （1）节目播放收入应交营业税=500 0003%=15 000（元） （2）广告播放收入应交营业税=6 000 0005%=300 000（元） （3）当月应交营业税=15 000+300 000=315

11、000（元）第五章第五章 非税收入非税收入 四、名词解释题四、名词解释题 1、非税收入 P102 6、收费 P112 五、简答题五、简答题 1、什么是非税收入（狭义）？非税收入的特点有哪些？P102、104-105 3、非税收入的功能有哪些？P105-106 第六章第六章 购买性支出购买性支出 四、名词解释四、名词解释 2、社会消费性支出 P145 3、行政管理支出 146 五、简答题五、简答题 3、什么是国防支出？国防支出的具体内容有哪些？P150 5、什么是政府采购制度？政府采购制度的基本内容有哪些？P153、154 第七章第七章 转移性支出转移性支出 四、名词解释四、名词解释 1、社会保

12、障支出 P157 6、税式支出 P165 五、简答题五、简答题 2、什么是社会保险支出？社会保险支出包括哪些内容？P158 4、什么是财政补贴？财政补贴有 哪几种基本方式？P165 5、我国财政补贴改革的基本点。P167-168 6、如何解决我国社会保障支出的资 金来源？P162 第八章第八章 财政管理体制财政管理体制 四、名词解释四、名词解释 6、财政管理体制 P171 五、简答题五、简答题 1、什么是国家预算？国家预算的一般程序是什么？P174、175-177 2、什么是复式预算？复式 预算有何优缺点？P177、178 3、什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？-

13、-3P182-184 4、分税制的主要内容有哪些？其核心问题是什么？P191第九章第九章 财政政策财政政策 四、名词解释四、名词解释 1、财政政策 P207 2、宏观财政政策 P212 3、微观财政政策 P218 五、简答题五、简答题 2、什么是宏观财政政策？宏观调控的目标是什么？P2123、什么是宏观财政政策？宏观财政政策 的主要工具有哪些？P212、214-215 六、计算题六、计算题 1、经测算，一个国家平均消费者每增加一元的收入中有 0.6 元用于消费，则在确定宏观财政政策 时，其政府购买支出乘数、政府转移支出乘数和税收乘数各是多少？计算题答案计算题答案 （1）边际消费倾向=0.61=

14、0.6 （2）政府购买支出乘数=1(1-0.6)=2.5 （3）政府转移支出乘数=0.6(1-0.6)=1.5 （4）税收乘数=-0.6(1-0.6)=-1.5 第十章第十章 税收管理理论税收管理理论 四、名词解释四、名词解释 1、税收管理 P225 5、税收计划 P230 五、简答题五、简答题 1、什么是税收管理？税收管理的基本内容有哪些？P226 第十一章第十一章 税收征收管理税收征收管理 四、名词解释四、名词解释 1、税务登记 P235 2、纳税申报 P238 五、简答题五、简答题 2、税款征收应遵循哪些原则？P241-242 3、税款征收的方式主要有哪些？P242-243 第十二章第十二章 税务行政法制税务行政法制 四、名词解释四、名词解释 2、税务行政复议 P259 五、简答题五、简答题 1、什么是税务行政处罚？实施税务行政处罚应坚持哪些原则？P252、253-254 4、税务行政复议有哪些特点？P260