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1、近期从国家税务总局获悉，2006 年全国税务机关稽查共计查补 376 亿元税款，2007 年还将继续深入对房地产等十大行业的重点税收专项检查，包括房地产、建筑安装、餐饮娱乐、金融保险、石油石化、食品药品生产、废旧物资经营及使用、农副产品加工、连锁经营超市等行业企业以及高收入行业的个人所得税专项检查。国家税务总局新闻发言人李林军表示，税务稽查已成为打击和震慑涉税违法犯罪、提高纳税人税法遵从度的重要手段。据统计，2006 年前十月，全国税务机关共组织查办、督办了 302 起大要案，目前已经查结 135 起，查补税款、滞纳金、罚款共计 56.87 亿元。在 2006 年的重点行业税收专项检查中，各地
2、税务机关共检查了 69 万多户纳税人，其中发现近 27 万户有问题的纳税人，查补税收收入 189 亿多元；税务机关还对一些税收秩序混乱的地区进行了集中整治，维护正常的税收秩序，保证了国家税款的安全。 2007 年税务稽查机关将统一组织力量针对房地产行业进行税收检查，通过检查发现涉税违法案件线索，查处涉税违法行为，整顿税收秩序。国家税务总局也将选择重点地区立案督办或直接组织检查和专项整治。税务稽查无法回避。房地产行业已经是连续 7 年“榜上有名” 。而税务稽查的风险却总有合法防范的策略。各企业尤其是房地产行业作为稽查重点对象更应充分了解当前房地产方面税收的热点、难点、重点法规以及税务稽查要点、风
3、险等方面的问题，把握好企业合理避税与偷逃税款的临界点和全面纳税自查的技巧，并充分做好稽查应对和税务策划的准备，积极防范税务稽查的涉税法律风险。第一部分 房地产行业核算特点与税务稽查一、房地产行业核算特点二、房地产开发的一般过程介绍三、房地产行业执行的财务会计制度四、税务稽查的基本程序和应对策略A、稽查选案；B、稽查实施；C、稽查审理；D、稽查执行；E、行政救济程序第二部分 房地产行业现行主要税收法规解读第一、营业税及附加：法规 1条例及实施细则-法规 25 国税函2006478 号第二、房产税（城市房地产税）法规 1 条例及实施细则-法规 10 国税发2005173 号第三、城镇土地使用税法规
4、 1 最新条例及修改内容-法规 12 （88）财税字第 260 号第四、印花税法规 1 条例及实施细则-法规 6 （88）国税地字第 030 号第五、契税法规 1 条例及实施细则-法规 11 财税（2004）134 号第六、土地增值税（另附有法规详解）法规 1 条例及实施细则-法规 5 财税字（1999）210 号第七、企业所得税法规 1 条例及实施细则-法规 16 国税发200631 号（最新系统规定）第三部分 税务稽查与自查的要点及风险分析一、实地稽查的一般程序和方法（一）收集原始资料和数据。（二）数据间的逻辑关系分析。（三）整体测算。（四）账内检查与外调相结合。（五）实地核实。（六）统计
5、各税。（七）稽查复核。（八）稽查书证的收集。二、营业税稽查与自查的要点解读及风险分析（一）营业税稽查要点解读及风险分析（二）全面纳税自查的要点解读（三）纳税自查的重点和难点提示三、土地增值税稽查与自查要点解读及风险分析（一）土地增值税的稽查要点解读及风险分析（二）全面纳税自查要点解读（三）纳税自查的重点和难点提示四、房产税稽查与自查要点解读及风险分析（一）房产税稽查要点解读及风险分析（二）全面纳税自查要点解读（三）纳税自查的重点和难点提示五、城镇土地使用税稽查要点解读（一）稽查的要点（二）稽查的重点和难点六、印花税稽查要点解读（一）稽查的要点（二）稽查的重点和难点七、契税稽查要点解读（一）稽查的要点（二）稽查的重点和难点八、个人所得税稽查要点暨风险分析第四部分 房地产税收热点、难点问题解析1、 “代建”房屋如何缴税？2、工厂自建厂房工程，是否要缴纳营业税？3、将商品房留作自用是否视同销售处理？4、售后回购或售后租回业务如何缴纳营业税？5、销售外购不动产“营业额”与“收入额”有何不同？6、这笔营业税申报是否该抵减原受让土地之买价?7、税务稽查中房地产企业收入核算的常见问题8、税务稽查中房地产行业的成本费用问题9、房地产开发企业成本与费用的划分隐含税务风险问题分析
