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1、1滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：设立税务登记 变更税务登记权力人： 办税服务厅登记人员工作流程：权力运行中的风险环节：纳税人申请办税服务厅登记人员受理并审核 资料资料完整并符合条件的将设立和变更登记信息 录入微机并制作税务登 记证件资料不完整一次性告 知补正超过期限办理按征管法规定予以 行政处罚办税服务厅资 料审核环节为提供资料不符合要求或资料不 完整的申请人办理登记办税服务厅行 政处罚环节有违法情节应处罚不处罚，或降 低处罚标准2滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：停复业登记 权力人： 办税服务厅人员，
2、管理人员工作流程：权力运行中的风险环节：纳税人申请办税服务厅人员受理并审核证件纳税人有未结清税款的，征收应 纳税款办税服务厅人员录入停复业信息， 发票管理人员收回未使用的发票管理人员在纳税人停业期间随机进行 实地核查办税服务厅受 理环节对未提供税务登记证件的纳税人办理停业，或 明知符合条件而拒不受理办税服务厅税 款征收环节对欠税的纳税人不补缴税款及滞纳金而办理停业管理人员管理 环节对停业纳税人随机进行实地核查中发现有挂证经 营现象未按规定处理办税服务厅发 票管理环节未按规定及时收回发票3工 滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：注销登记 权力人： 办税服
3、务厅人员 管理人员 管理部门负责人工作流程：权力运行中的风险环节：纳税人申请登记人员审核申请资料，将申请注销信息录入微机登记人员有超期申请情形的按规定实施处罚管理人员进行调查和税款清算，对问题进行处理，将清查结果录入微机管理部门负责人进行审批，将审批结果传递主管局长批准办税服务厅人员征收环节未对应处罚情形按规定进行处罚管理人员调查处理环节未认真调查提供虚假报告； 未按规定清算税款和处罚；管理部门负责人审批环节不按规定审核，或违反规定 批准4滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：领购发票资格审批 权力人： 办税服务厅人员 管理人员 部门负责人工作流程：权力
4、运行中的风险环节：纳税人申请办税服务厅人员受理管理人员对领购发票资格进行认定，确定购票种类、限购数量和购票方式 等管理部门负责人审批办税服务厅人员根据审批结果制 作文书、发放领购卡管理人员确定纳税人领购发票适 用的税种、税目管理人员调查环节对不具备领购发票资格的纳税人予以确认，或 超范围、超数量供给发票管理部门负责人审批环节违规审批或审核不严，造成不具备领 购发票资格的纳税人使用发票5滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：发售发票 权力人： 办税服务厅人员 工作流程：权力运行中的风险环节：纳税人提供发票领购卡办税服务厅人员确认资格；进行验票比对， 检查发
5、票存根看有无违规使用发票开票（或购定额票）金额大于申报金额的依法征税办税服务厅人员向纳税人发售发票办税服务厅人员 受理审核环节向不具备发票领购 资格的申请人发售 发票，或超范围、 超标准发售发票对应当征收税款的 纳税人未依法征收 税款，或擅自变更 计税依据少征税款办税服务厅人员 征收环节根据购 票金额 生成计 税依据， 征收税 款6滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：代开发票 权力人： 办税服务厅人员 工作流程：权力运行中的风险环节：纳税人持有关证件、 资料向办税服务厅人 员申请办税服务厅人员审核证件、资料不属于代开范围的， 退回；资料不完整或 不符合
6、规定的，要求 补正符合要求的，办税服务厅人员按规定税种、 税率征收税款后，开具对应发票办税服务厅人员受 理环节违规为不符合代开条件或证件、资 料不齐全不规范的申请人开具发票7滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：受理申报、征收税款 权力人： 办税服务厅人员 税收会计税务管理人员工作流程：权力运行中的风险环节：纳税人报送申 报表及有关资 料管理人员对未按 期申报纳税户催 报、催缴办税服务厅人员受理申报，按规定 加收滞纳金，按规定征收罚款管 理 人 员 按 规 定 处 罚办税服务厅人员按时缴销票证税收会计按规定向国库经收处解缴税款办税服务厅人员征 收环节税务
7、管理人员处理 环节税收会计入库环节不按规定审核申报资料造成纳税 人少报错报；或未按规定征收罚 款和滞纳金；或超期缴销票款对违法纳税人不按规定进行处罚未按期解缴税款造成积压8滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：“双定”户定额核定（调整） 权力人： 管理人员 管理部门负责人县级征管部门负责人工作流程：权力运行中的风险环节：新办登记纳税人 申请管理人员检查中发 现应调整管理人员根据调查情况，按照行业定额标准 初步核定，制作有关文书管理部门负责人审核征管部门负责人复审后交主管局长批准管理人员根据批准文书制作通知书通知 纳税人并公示管理人员调查环节管理部门负责人
8、审 批环节征管部门负责人审 批环节未按规定进行调查，与纳税人实际经营状 况严重不符；或未按同行业定额标准核定未审核或审核不严；或者授意调整定额未按规定复审，或违规审批9滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：纳税辅导 权力人： 管理人员 管理部门负责人工作流程：权力运行中的风险环节：新办税 务登记 纳税人纳税人生产 经营内容发 生变化管理人员及时进行实地调查，确定或调整纳税人应纳税种、 税目以及计税依据和税率。属于“双定”户的核实营业额管理人员制作或修改纳税辅导记录。 “双定”户则按调整定额程序办理管理部门负责人审批纳税辅导记录管理人员调查环节不及时辅导造
9、成纳税人未按时纳税；或 者不认真调查造成辅导内容与实际经营 情况不符；或者违反规定擅自改变纳税 人适用税种、税目、税率、纳税期限管理部门负责人审 批环节未认真审核造成辅 导错误10滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：减免税审批 权力人： 管理人员 管理部门负责人上级税政部门负责人工作流程：权力运行中的风险环节：纳税人申请、报告， 提交相关资料办税服务厅人员受理、制作文书管理人员实地调查或审核资料，签署意见管理部门负责人审核，提出审核意见后，按权限逐级上报批准上级税政管理部门审核，负责人签 署意见后，报主管局长批准收到上级批准文书后通知纳税人管理人员审核
10、调查环节管理部门负责人审核环节上级税政部门负责人审批 环节在审核资料或实地调查时违反规 定，对不符合减免税条件的纳税 人出具确认减免报告不审核或未认真审核，对不符合 减免条件纳税人批准上报减免不按照程序审批，或未认真审核 资料，对不符合条件的批准减免 /11滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：所得税税前扣除项目审批 权力人： 管理人员 管理部门负责人上级税政部门负责人工作流程：权力运行中的风险环节：纳税人申请、报告， 提交相关资料管理人员实地调查或审核资料，出具调查报告 签署意见管理部门负责人审核，提出审核意见后，按权限逐级上报批准上级税政管理部门审核
11、，负责人签 署意见后，报主管局长批准收到上级批准文书后通知纳税人管理人员审核调查环节管理部门负责人审核环节上级税政部门负责人审批 环节在审核资料或实地调查时违反规 定，不如实出具调查报告不审核或未认真审核，对不符合 税前扣除条件的，同意上报不按照程序审批，或未认真审核 资料，对不符合条件的批准税前 扣除12滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：税务稽查 权力人： 举报管理人员 选案人员稽查实施人员 审理人员稽查局长 税务局长工作流程：受理举报领导交办上级转办部门计划选案人员确定稽查对象，进行分案稽查实施人员对稽查对象进行实地调查、检查，收集证据，提出保全
12、措施或强制措施建 议稽查实施人员整理案件检查资料，传递给审理人 员审理人员对案件资料进行审理，依据不同情况处 理需要补充证据 等情况，退回 实施部门重新 调查取证立案无问题 或不需处罚 的报有关领 导审批构成犯罪的 经有关领导 批准后移交 公安部门需处罚的制作相 应文书后交案件 执行部门执行人员送达文书， 对应采取税收保全 或强制措施的，按 规定程序执行对应纳税款和 滞纳金、罚款 征收入库将案卷资料移交审 理部门；属于举报 案件的，将执行结 果报选案部门13权力运行中的风险环节：举报管理人员受 理举报环节不认真受理举报人的举报；或者受理后不 及时将案件转送给选案部门；或者未履行 对举报人保密规
13、定选案人员选案及分 案环节对应列入稽查对象的纳税人未按规定列入 稽查计划；或者未按规定标准和程序选案； 分案时未按规定执行相关人员回避制度实施人员检查环 节未按规定程序和方法取证；或者取证时故意 回避与案件有厉害关系的证据；或者应采取 而未及时申请采取税收保全或强制措施；或 者未按规定程序获取纳税人银行帐户资料；审理人员案件审 理环节对事实不清证据不充分的案件未按规定退回 补充调查；对达到重大案件审理标准的案件 未及时送审理委员会；对应处罚或应加重处 罚的案件未按规定处罚；对构成犯罪的案件 未及时提交有关领导申请移交；未履行保密 原则，擅自将纳税人有关情况泄露；执行人员案件执行 环节未按规定及
14、时送达文书；对纳税人应采取税 收保全或强制措施而未及时申请；擅自缓征 或者减免应补交的税款、滞纳金和罚款；怠 于催缴欠税稽查局长或税务局 长在选案、审理、 执行环节越权批准有关检查手段；对有关人员申请实 施的税收保全或强制措施未及时审批；违规 决定案件不予立案；擅自决定不处罚或降低 处罚标准；对应移交的案件未及时移交公安 机关；14滦南县地方税务局行政权力运行流程图滦南县地方税务局行政权力运行流程图权力项目：经费管理 权力人： 经费会计 现金出纳 采购人员财务部门负责人 主管局长工作流程：编制上报经费预算上级拨入日常经费或专项经费日常经费支出对列入政府采购目录 的物品购买，上报政 府采购部门审
15、批人员支出按照劳资 部门下达标准按时 发放日常办公及物业管 理经费支出，按照 预算标准、进度开 支政府采购管理部门批 准后，属于自采的由 办公室采购人员办理劳资管理人员根据 有关文件及标准， 按时调整工资表办公室或领导授权 的有关部门，按照 规定项目及标准采 购经费会计或出纳向采购人员预付资金（现金或 转账支票） 。小额支出由个人或部门周转金垫付采购人员持票据向财务管理负责人申报。 财务管理负责人对票据的合法、真实、有 效性及支出标准进行审核主管局长 审核批准经费会计或现金出 纳审核各项手续后， 结算资金经费收入地方政府拨入奖励 或手续费15权力运行中的风险环节：在非预算经 费收入环节 擅自决
16、定将应入账收入不 入账；或者不按规定开立 账户财务管 理部门 负责人在支出票据 审核环节不认真审核；或者不及时 审核批准物品采 购人员采购环节 资金结算环 节不按预算标准采购；擅自 变更预算标准；擅自变更 商品技术、规格标准未按规定取得正式发票； 未按合同或约定资金限额 结算；违规使用现金结算； 擅自增加预算外附加项目财务部 门负责 人不认真审核支出凭证；违规批准超预算支出或不核对 预算标准；不按常规时限审批支出凭证；违规批准使 用现金结算；经费会 计或现 金出纳应转帐结算的违规使用现金结算；不按照常规时限或 有条件结算资金；不认真审核凭证，对审批手续不齐 全的凭证予以确认；不经领导批准擅自出借公共资金； 采购人员支领资金不履行正常手续；无劳资管理部门 通知而擅自变更人员工资及补贴、津贴、奖金标准； 无有关部门通知擅自扣发人员工资或津贴、补贴及奖 金；隐瞒现金收入。主管财 务局长不按预算审批；擅自审批应由集体审批的支出项目； 对财务部门审核工作未认真监督；授意或默许财
