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1、美亚教育 QQ：472661980 电话：0769_ 81099409 13728255501 第 1 页 共 54 页基础会计计算题答案编制会计分录一、 M 公司 2009 年 10 月份发生下列经济业务：1、10 月 3 日，M 公司从银行提取现金 100000 元，备发工资。借：库存现金 100000贷：银行存款 1000002、10 月 5 日，M 公司小王出差预借差旅费 1000 元。借：其他应收款_小王 1000贷：库存现金 10003、10 月 10 日，M 公司小王出差回来，报销差旅费 900 元，交回剩余现金 100 元。借：管理费用 900库存现金 100贷：其他应收款
2、10004、10 月 4 日，M 公司以现金 100000 元，向职工支付工资。借：应付职工薪酬-工资 100000贷：库存现金 1000005、10 月 7 日，M 公司用现金购买办公用品 1000 元。借：管理费用 1000贷：库存现金 10006、10 月 6 日，M 公司向甲企业销售产品一批，货款 200000 元，增值税 34000 元，货款和税金尚未收到。借：应收账款 234000贷：主营业务收入 200000应交税费-应交增值税（销项税额）340007、10 月 28 日，M 公司收到甲公司所欠账款 234000 元，存入银行。借：银行存款 234000贷：应收账款 234000
3、8、从乙企业购入原材料 100 吨，价款 60000 元尚未支付（不考虑增值税） 。借：原材料 60000贷：应付账款 600009、10 月 8 日，M 公司购入甲材料 2000 公斤，价款 30000 元，乙材料 1000 公斤，价款 20000 元，增值税共计 8500 元。材料已验收入库，款项用银行存款支付。借：原材料-甲材料 30000-乙材料 20000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款 5850010、10 月 10 日，A 产品生产完工 2000 件，成本合计 100000 元，验收入库。借：库存商品_A 产品 100000贷：生产成本_A 产品 100000
4、11、M 公司 10 月份“发料凭证汇总表”如下：应贷科目应借科目原材料甲材料 乙材料 合计生产 A 产品 20000 10000 30000销售部门 2000 1500 3500管理部门 2000 1000 3000外发 1000 2000 3000合计 25000 14500 39500根据“发料凭证汇总表” ，编制会计分录。美亚教育 QQ：472661980 电话：0769_ 81099409 13728255501 第 2 页 共 54 页借：生产成本-A 产品 30000销售费用 3500管理费用 3000委托加工物资 3000贷：原材料-甲材料 25000-乙材料 1450012
5、、10 月 13 日，M 公司购入需要安装的设备一台，价款 100000 元，增值税额为 17000 元，运输费用 3000 元，安装费 5000 元，款项均以银行存款支付。借：在建工程 108000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款 12500013、10 月 31 日，M 公司计提本月固定资产折旧 11000 元，其中生产部门 8000 元，管理部门 2000 元，销售部门 1000元。借：制造费用 8000管理费用 2000销售费用 1000贷：累计折旧 1100014、10 月 7 日，M 公司报废一台生产设备，其原价为 50000 元，已计提折旧 30000 元，
6、发生清理费用 5000 元，报废残料出售收入 10000 元。有关收入、支出已通过银行办理结算。(1)将固定资产剩余价值转入清理：借：固定资产清理 20000累计折旧 30000贷：固定资产 50000(2)发生清理费用：借：固定资产清理 5000贷：银行存款 5000(3)残料出售收入：借：银行存款 10000贷：固定资产清理 10000(4)结转清理净损益：借：营业外支出 15000贷：固定资产清理 1500015、10 月 6 日，M 公司从外单位购入一项商标权，支付价款 120000 元，款项用银行存款支付。借：无形资产_商标权 120000贷：银行存款 12000016、10 月 3
7、1 日，M 公司摊销本月购入的无形资产 1000 元。借：管理费用 1000贷：累计摊销 100017、10 月 1 日，M 公司向银行借入一年期短期借款 100000 元存入银行，年利率为 5%。借：银行存款 100000贷：短期借款 10000018、向银行借款 250000 元，直接用以偿还前欠货款。借：应付账款 250000贷：短期借款 25000019、10 月 31 日，M 公司预提本月份短期借款利息 10000 元。借：财务费用 10000贷：应付利息 1000020、10 月 31 日，M 公司归还上年借入的一年期短期借款 60000 元。借：短期借款 60000美亚教育 Q
8、Q：472661980 电话：0769_ 81099409 13728255501 第 3 页 共 54 页贷：银行存款 6000021、10 月 5 日，M 公司向银行借入两年期借款 100000 元，借款暂时存入银行。借：银行存款 100000贷：长期借款 10000022、10 月 5 日，M 公司签发商业承兑汇票一张，购买不需安装的机器设备一台，该设备价款 80000 元，增值税额为13600 元。借：固定资产 80000应交税费_应交增值税(进项税额)13600贷：应付票据 9360023、10 月 3 日，M 公司向 B 公司购入甲材料一批，价款 20000 元，增值税额为 340
9、0 元，款项尚未支付。借：原材料-甲材料 20000应交税费-应交增值税（进项税额） 3400贷：应付账款 2340024、10 月 25 日，M 公司以银行存款还归所欠 B 公司货款 23400 元。借：应付账款 23400贷：银行存款 2340025、10 月 26 日，M 公司购入 C 材料 2000 公斤，买价 30000 元，增值税 5100 元，材料已验收入库，企业开出商业汇票支付货款。借：原材料-C 材料 30000应交税费-应交增值税（进项税额） 5100贷：应付票据 3510026、10 月 29 日，M 公司支付商业汇票票款 35100 元。借：应付票据 35100贷：银行
10、存款 3510027、10 月 29 日，M 公司外购材料一批，价款 10000 元，增值税 1700 元，款项已用银行存款支付。借：原材料 10000应交税费-应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 1170028、10 月 5 日，M 公司按合同向 Y 企业预付货款 15000 元用于采购 B 材料。借：预付账款 15000贷：银行存款 1500029、10 月 10 日，M 公司收到向 Y 企业购入 B 材料及发票账单，价款 40000 元，增值税 6800 元，材料已验收入库，原已预付货款 15000 元，余款已通过银行转账结算。借：原材料-B 材料 40000应交税费-应交增值
11、税（进项税额）6800贷：预付账款 15000银行存款 31800或：借：原材料-B 材料 40000应交税费-应交增值税（进项税额）6800贷：预付账款 46800借：预付账款 31800贷：银行存款 3180030、10 月 31 日，M 公司根据“工资结算汇总表”分配本月工资，金额为 130000 元，其中生产工人工资 60000 元，车间管理人员工资 20000 元，企业行政管理部门人员工资 10000 元，医务等福利部门人员工资 10000 元，销售部门人员工资 30000 元。借：生产成本 60000制造费用 20000管理费用 10000美亚教育 QQ：472661980 电话
12、：0769_ 81099409 13728255501 第 4 页 共 54 页应付职工薪酬-职工福利 10000销售费用 30000贷：应付职工薪酬-工资 13000031、按上题工资 14%提取应付福利费。借：生产成本 8400制造费用 2800管理费用 2800 （福利部门人员福利费计入管理费用）销售费用 4200贷：应付职工薪酬-职工福利 1820032、10 月 22 日，M 公司收到国家投入企业的资本 200000 元，已存入银行。借：银行存款 200000贷：实收资本 20000033、1 月 5 日收到企业所有者投入的机器一台，价值 40000 元。借：固定资产 40000贷：
13、实收资本 4000034、B 公司用商标权向 M 公司投资，经专家评估确认价值为 80000 元。借：无形资产 80000贷：实收资本 8000035、甲公司接受 C 公司捐赠的设备一台，价值 60000 元。借：固定资产 60000贷：资本公积 6000036、10 月 15 日，M 公司销售 A 产品一批，价款 300000 元，增值税 51000，款项收到存入银行。借：银行存款 351000贷：主营业务收入 300000应交税费-应交增值税（销项税额） 5100037、 （A）10 月 31 日，M 公司将本月发生的由 A 产品承担的制造费用 30800 元结转到生产成本。 （结转制造费
14、用）借：生产成本 30800贷：制造费用 3080038、 （B）10 月 31 日，M 公司将本月发生的制造费用 40000 元按产品的生产工时结转，其中 A 产品本月生产总工时 500小时，B 产品本月生产总工时 1500 小时。 （结转制造费用）制造费用分配率=40000（500+1500）=20A 产品分摊制造费用=500X20=10000B 产品分摊制造费用=1500X20=30000借：生产成本-A 产品 10000-B 产品 30000 贷：制造费用 4000039、10 月 31 日，M 公司结转本月销售 A 产品的销售成本 300000 元。借：主营业务成本 300000贷：
15、库存商品 30000040、10 月 31 日，M 公司计算应承担的城市维护建设税 10000 元，教育费附加费 3000 元。借：营业税金及附加 13000贷：应交税费-应交城市维护建设税 10000_ 教育费附加 300041、10 月 31 日，结转损益（主营业务收入 500000、主营业务成本 300000、营业税金及附加 13000、管理费用20700、销售费用 3500、财务费用 25000、投资收益借：29000、营业外支出 15000）借：主营业务收入 500000贷：本年利润 500000借：本年利润 406200贷：主营业务成本 300000美亚教育 QQ：472661980 电话：0769_ 81099409 13728255501 第 5 页 共 54 页营业税金及附加 13000管理费用 20700销售费用 3500财务费用 25000投资收益 29000营业外支出 1500042、10 月 31 日，M 公司计算本月应缴纳的所得税金额为 30000 元。借：所得税费用 30000贷：应交税费-应交所得税 3000043、10 月 31 日，M 公司结转所得税费用 30000 元。借：本年利润 30000贷：所得税费用 3000044、10 月 31 日，结转“本年利润” （本年利润余额为贷 121800 元）借：本年利润 121800贷：
