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1、继往开来 务实创新努力开创所得税管理工作新局面王儒副局长在 2011 年全省所得税管理工作会议上的讲话（2011 年 2 月 24 日）同志们：这次会议的主要任务是：贯彻落实全省地税工作会议及全国所得税管理工作会议精神，总结 2010 年及“ 十一五” 时期所得税管理工作情况，明确“ 十二五” 时期工作思路，部署 2011 年工作任务。下面我讲几点意见：一、团结一致，共同努力，“十一五”时期所得税管理工作成效显著“十一五”时期，是所得税工作面 对内外企 业所得税法合并、个人所得税法两次修订、加快经济转型、世界金融危机爆发等重大事件考验的特殊时期，也是所得税管理工作改革创新、快速发展的重要时期。
2、五年来，全省各级团结一致，攻坚克难，圆满实现了“ 十一五 ”各项目标 ，取得显著成绩。“二税、二费、一金”收入实现持续稳定增长。“十一五” 期间，全省共组织所得税收入 980.6 亿元，占税收总量的 33.36%，进一步巩固了所得税的主体税种地位；分别代征工会经费、残疾人保障金、文化事业建设费 16.69 亿元、11.05 亿元、3924 万元，为残疾人事业、工会事业、文化事业的发展提供了财力保障。所得税管理制度逐步建立完善。“十一五 ”期间，省局陆续制定出台了房地产开发、建筑安装、小型采掘、餐饮业和亏损企业等重点行业企业管理办法，企业所得税规范化管理办法及验收标准，以及加强个人所得税管理工作
3、的意见等一系列制度措施，促进了所得税管理质量的提高。企业所得税税源管理得到加强。各级地税机关认真落实各项税源监控管理措施，不断巩固扩大税源，特别是适应企业所得税征管范围调整新形势，认真落实相关政策规定，不等不靠，加强沟通协调，取得地方党委政府大力支持，坚持“守土有责” ，保存量、扩增量，保证了企业所得税收入的稳定增长。所得税汇算清缴质量明显提高。进行企业所得税汇算清缴改革，加强个人所得税汇算清缴管理，明确责任主体，完善管理措施，优化纳税服务，汇缴质量不断提高。各项所得税优惠政策得到全面落实。累计减、免、抵税 69.63 亿元，较好地发挥了企业所得税组织收入、调控经济的职能作用。高收入者个人所得
4、税管理进一步强化。各级地税机关不断创新举措，加强高收入行业及群体的个人所得税管理，特别是年所得十二万元以上自行纳税申报工作，取得显著成效，五年累计自行纳税申报 14.64 万人次，补缴税款 1.64 亿元，个人所得税调节收入分配的职能作用得到有效发挥。所得税信息化工作取得新进展。自行研发的企业所得税管理系统全面推广，总局个人所得税管理系统运行范围逐步扩大，为加强所得税管理提供了技术支撑。所得税干部队伍素质得到提升。各级地税机关坚持大范围、多渠道、多层次的所得税政策业务学习和培训，所得税管理人员素质不断提高，为做好各项工作提供了保障。2010 年是“十一五” 收官之年。各 级地税机关根据省局党
5、组工作部署，重点做了以下工作：（一）大力组织收入，“二税、二费、一金”收入实现持续稳定增长。各 级积极应对复杂多变的经济发展形势，加强管理，堵漏增收，所得税收入实现稳定增长。全年完成企业所得税 142.14 亿元，同比增长 16.11%；个人所得税 115.59 亿元，同比增长 18.79%。全年代征残疾人保障金 2.87 亿元，同比增长 13.45%；工会经费5.36 亿元，同比增长 21.36%；文化事业建设费 3924 万元，同比增长 16.44%。（二）认真落实各项所得税优惠政策，支持地方经济发展。一是全面落实各项税收优惠政策。重点抓好促进能源节约、资源综合利用、加强环境保护、科技创新
6、、高新技术、支持下岗再就业等方面政策的贯彻落实。全省共审批、备案减、抵、免税 391 户，金额 7.17 亿元；认定小型微利企业 3824 户；审批资产损失 428 户，金额 17.86 亿元；其他各类优惠事项备案 1146 户，金额 61.93 亿元。税收优惠政策的全面落实，既促进了经济发展，又推动了经济结构的调整及经济发展方式的转变。二是做好相关企业享受税收优惠资格的审核及认定工作。配合有关部门，分别完成文化事业单位转制 160 户、农业产业化龙头企业 130 户、高新技术企业 111 户、资源综合利用企业 268户和非营利组织 265 户的审核、认定及年审换证等工作。（三）推进科学化、专
7、业化和精细化管理,所得税管理质量进一步提高。一是强化所得税重点行业管理。进一步加强房地产、建筑安装、餐饮等重点行业管理，修订完善了三个行业原有的所得税管理办法并狠抓落实；同时大力贯彻落实总局制发的钢铁、电力等七个行业管理操作指南，促进了管理水平的提高和收入的大幅增长。2010 年全省房地产开发、建筑安装和餐饮业分别入库企业所得税 29.98 亿元、23.50 亿元和 0.97 亿元，同比分别增长80.55%、53.66%和 25.82%，比全省企业所得税平均增速分 别高64.44、37.55 和 9.71 个百分点。邯郸、张家口、衡水、秦皇岛市局措施得力，成效明显，房地产企业所得税增幅均超过
8、120%。二是大力加强亏损企业管理。认真贯彻落实河北省亏损企业所得税管理办法，通过纳税评估和调整征收方式等措施，加强对亏损企业的管理，“ 常亏不倒” 企业税收管理 进一步规范。全年对 6616 户亏损企业通过实施汇缴调整、纳税评估、立案稽查等措施，共调减应纳税所得额 6.5 亿元，调增应纳税所得额 5.56亿元， 补缴企业所得税 5500 万元，对 1560 户企业由核实征收改为核定征收。邯郸市局针对亏损企业具体成因，制定了亏损企业纳税评估方案，明确纳税评估组织领导形式、评估方法和评估程序，并以征管系统和决策支持系统为依托，对全市 1897 户亏损及零申报企业进行全面评估，评估调减亏损额 4.
9、6 亿元，调增所得额 3411 万元；唐山市局对全市 1708 户亏损企业全部建立了亏损台账，按照亏损年限进行不同级别的纳税评估，对评估有偷税行为和纳税人有异议的移交同级稽查局处理，取得较好成效；沧州市局对连续两年发生亏损的企业，逐户建立起管理档案，并细化了档案内容，使亏损企业的管理由原来的台账式管理上升为专档式管理，强化了持续性管理思路，规范并提高了亏损企业管理工作质量。三是加强非营利组织登记、认定管理工作。认真贯彻落实财政部、国家税务总局文件规定，大力开展非营利组织的登记、认定工作。2010 年全省共有 2865 户非营利组织办理了税务登记，其中 265 户进行了免税资格认定。沧州市局领导
10、对此项工作高度重视，召开专题会议研究非营利组织企业所得税政策落实工作，并拨付专项经费用于政策宣传，同时组织召开了非营利组织税收政策通报会和讲堂活动，对重点单位进行上门辅导，营造了良好的纳税氛围，极大地促进了工作的开展。四是认真组织所得税汇算清缴工作。各级地税机关加强组织领导， 强化政策业务培训、辅导，严格申报审核，及时进行税收分析和纳税评估，优化纳税服务，圆满完成了两个所得税汇算清缴工作。2009 年企业所得税汇算清缴 64875 户，比上年增加4855 户, 通过汇算清缴，补缴税款 17.12 亿元，企业实际负担率为 23.25%，名义负担率 25.19%。个人所得税汇算清缴 8721 户，
11、比上年减少 466 户, 通过汇算清缴，补缴税款 6480 万元，平均税收负担率为 27%。唐山市局整理、 录入基础数据上万条，保质、准时完成了补录任务，为汇缴提供了真实、全面、准确的基础数据;沧州市局依托企业 所得税汇缴管理平台和企业所得税管理系统，实施深度汇缴，汇缴工作比以往又上了一个新台阶;邢台市局积极探索，创新考核手段，将汇缴面、征管户数、亏损额等信息纳入考核指标，提高了汇缴质量。五是加强高收入行业与个人的个人所得税管理。制定出台了河北省地方税务局关于进一步加强个人所得税征收管理工作的意见，推出了加强个人所得税管理的一系列措施，进一步强化了个人所得税管理；认真组织年所得 12 万元以上
12、个人所得税自行纳税申报工作，各级地税机关坚持“ 早启动、早部署、早落实”，通过 周密安排，创新举措，优化服务，圆满完成各项工作任务。全省共受理年所得 12 万以上自行申报纳税人 50183 人，同比增长 21%，补缴税款 2924.85 万元,超额完成总局下达的任务指标。石家庄、保定、廊坊等市局组织严密，工作力度大，申报人数实现较大增长，石家庄市在全省率先突破万人大关；加强股权、限售股转让管理。认真贯彻落实总局要求，全年限售股转让扣缴个人所得税 2039 万元，唐山、承德市局管理措施得力，股权转让收入实现较大幅度增长；全面加强房屋转让个人所得税管理，从 2010年 8 月 1 日起，对房屋转让
13、不能提供有效原始凭证的，个人所得税征收率由 1%调至 3%，全年征收房屋转让个人所得税 3.36 亿元，同比增长 133.92%。六是开展个人工资薪金所得与企业工资费用支出的比对工作。按照省局工作安排，各单位主动与国税部门沟通协调，集中人力、时间开展比对工作，狠抓工作落实。全省共对国地税管辖的 87520 户企业进行了比对，占企业总户数的 47%，补缴税款805.66 万元。邢台市局加强与市国税协调配合，由市国税定期提供相关数据，市局进行粗线条的分析后，将有疑点的数据分发给各县（市、区）局进行详细比对，提高了工作质量和效率。七是推进所得税信息化建设。全面推广应用企业所得税管理软件， 认真使用总
14、局汇总纳税信息管理系统和企业所得税汇缴汇总软件；推广总局个人所得税软件，引进公司运维服务，及时研究解决存在的问题，为软件正常运行提供了保障。信息化程度的提高，促进了所得税管理质量与效率的提高。（四）开展宣传培训,优化纳税服务。一是个人所得税法宣传月活动成效显著。各级按照省局安排，创新形式，拓宽载体，广泛、深入地宣传个人所得税法律法规。省局组织开展了有奖知识问答竞赛活动，网上答卷涉及河北、山东等 5 个省（市）；各基层单位利用各种媒体，制作宣传品（画、广告）；利用座谈会、培训班、文艺演出等多种形式和手段，深入企业、农村、学校开展宣传，营造了良好的社会氛围，取得了显著的宣传效果。据统计，全省共组织
15、座谈会、培训班 745 次，参加人员 28369 人次，发表文章 366篇，广播、电视报导 300 次，发送宣传短信 39 万条，张贴宣传画13434 张、展板 641 块、户外广告展牌 1009 块。邯郸市局充分发挥“ 大宣传 ”格局优势，组织开展了一系列丰富多彩的活动，掀起了税法宣传的高潮；保定市局领导重视，机制健全，上下内外联动，声 势大、收效好；石家庄市局在开展宣传的同时对医院学校等行业进行了税收检查，实行边检查、边辅导、边宣传，收到了良好效果。二是加强学习培训。各级地税机关采取多种形式和方法，组织广大税务干部和企业财务人员进行政策业务知识的学习培训，进一步提高了税务人员的所得税政策业
16、务水平和企业财务人员的办税能力。其中省局利用视频对近 2 万名税务干部及企业财务人员进行所得税政策培训；组织全省大中型企业财务人员 200 多人进行学习培训；在北戴河基地组织了全系统两个所得税业务知识培训班；税收宣传月期间，配合相关部门对全省近千户纳税人面对面宣讲税收优惠政策；编辑印发企业所得税法宣传册免费赠送纳税人。三是下放管理权限。本着精简、高效、方便纳税人的原则，将 20 项优惠政策的备案、审批管理权限全部下放到县及分局, 同时简化程序、缩短时间、减少合并各种报表资料，减轻了基层及纳税人负担。过去的五年，工作成效显著，工作亮点纷呈。企业所得税汇算清缴、两个所得税收入进度和数据分析、年所得 12 万元以上个人自行纳税申报和个人所得税法宣传等多项工作，都得到国家税务总局的通报表彰，残疾人保障金、工会经费代征工作受到省委省政府的充分肯定，省委常委臧胜业同志对工会经费代征工作给予充分肯定并作出重要批示。各项工作成绩的取得，是省局党组正确领导的结果，更是各级所得税管理岗位干部职工努力拼搏的结果。在此，
