会计从业资格基础会计分录大全

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1、会计从业资格基础会计分录大全会计从业资格基础会计分录大全会计从业资格基础会计分录大全.txt 如果我能够看到自己的影子，我想它一定很忧伤，因为我把快乐都留在了前面。容易伤害别人和自己的人，总是对距离的边缘模糊不清的人。 本文由shiqizhxue22 贡献doc 文档可能在 WAP 端浏览体验不佳。建议您优先选择 TXT，或下载源文件到本机查看。会计从业资格基础会计分录大全1、购入固定资产 借：固定资产（增值税计入固定资产） 贷：银行存款 （开出支票支付） 贷：应付账款 （款暂欠） 2、材料采购 （1）购入材料以后入库 购入时： 借：材料采购 A 应交税费-应交增值税(进项税额) （买价*税率

2、） 贷：银行存款 （款支付） 贷：应付账款 （款暂欠） 贷：应付票据 （开出商业汇票） 贷：预付账款 （款项已预付） 支付购入的运杂费 借：材料采购 B 贷：库存现金、银行存款 材料验收入库（结转采购成本） 借：原材料 A+B （注金额） 贷：材料采购 （2）购入材料并入库 借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) （买价*税率） 贷：银行存款 （款支付） 贷：应付账款 （款暂欠） 贷：应付票据 （开出商业汇票） 贷：预付账款 （款项已预付） （3）预付款时：借：预付账款 贷：银行存款 3、生产等领用材料 借：生产成本-*产品（产品领用材料） 制造费用 （车间一般耗用） 管理费用 （管理部

3、门用） 贷：原材料 4、工资的核算 提取现金（开出支票） 借：库存现金 贷：银行存款 *将现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 发放工资 借：应付工资 贷：库存现金 分配工资等 借：生产成本 （生产工人的工资）1制造费用 （车间管理人员工资） 管理费用 （企业管理人员工资） 在建工程 （工程人员工资） 贷：应付职工薪酬 支付职工困难补助等 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、差旅费 预借时 借：其他应收款 贷：库存现金 报销时 借：管理费用 （管理人员） 制造费用（车间管理人员） 借或贷：库存现金 （差额补收付）贷：其他应收款 （原借的金额） 直接报销（没预借） 借：管理费用 （管理人员）

4、 制造费用（车间管理人员） 贷：库存现金、银行存款 6、期间费用等业务 支付广告费、销售运杂费 借：销售费用 贷：银行存款 支付退休金、交际应酬费 借：管理费用 贷：库存现金 支付银行借款的手续费 借：财务费用 贷：银行存款 支付办公用品、水电费 借：管理费用 （管理部门用） 制造费用 （车间用） 贷：银行存款 支付机器设备维修费 借：制造费用 贷：银行存款 7、折旧费 借：管理费用 （管理部门） 制造费用（车间的） 贷：累计折旧 8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销） 借：待摊费用 贷：银行存款 借：制造费用 管理费用贷：待摊费用 9、制造费用的分配 （注：分配方法的使用） 借：生产成本-*

5、产品 -*产品 贷：制造费用 10、产品完工，验收入库 借：库存商品 贷：生产成本 11、销售业务 产品销售收入实现 借：银行存款 应收账款 应收票据 预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 结转销售成本 借：主营业务成本（销售数量*单位成本） 贷：库存商品 计算销售税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 -教育费附加 预收款时 借：银行存款 贷：预收账款 12、接受投资 借：银行存款 固定资产 无形资产 贷：实收资本 13、盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本 14、借款业务 向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款（1 年） 计提利息 借：财务费用

6、 贷：应付利息 取得银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 归还借款2借：短期借款 贷：银行存款 15、其他业务收支的核算 材料销售或租金收入 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 结转材料销售成本 借：其他业务成本 贷：原材料 16、罚款收支 取得罚款收入 借：库存现金 贷：营业外收入 支付罚款 借：营业外支出 贷：库存现金 17、收到前欠货款 借：银行存款 贷：应收账款 支付前欠货款 借：应付账款 贷；银行存款 18、所得税的核算（注：所得税计算） 计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 交纳所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 所得

7、税转入本年利润（可单独结转） 借：本年利润 贷：所得税费用 19、结转损益类各账户 规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益 类账户无余额 收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发 生额的帐户） 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 成本、费用转入本年利润（损益类有借方发 生额的账户） 借：本年利润 贷：主营业务成本贷：其他业务成本 贷：营业税金及附加 贷：销售费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 规律：年末，本年利润转入“利润分配末分 配利润”后，本年利润无余额。 借：本年利润 贷：利润分配-末分配利润 （本年利润账户的余额，注：期初余额）

8、 20、利润分配 提取盈余公积 借：利润分配-提取盈余公积 贷：盈余公积（净利润*提取比例） 向投资者分配利润 借：利润分配-应付库存现金股利 贷：应付股利 （流动负债） 规律：结转利润分配各账户转入“利润分配-末分配利润”后无余额。 借：利润分配-末分配利润 贷：利润分配-应付库存现金股利 利润分配-应付库存现金股利 支付股利时 借：应付股利 贷：库存现金、银行存款 21、财产清查 盘盈 盘亏 审批前 审批后审批前 审批后 库存现金 借：库存现金 贷：待处理 借：待处理 贷：营业外收入 借：待处理 贷：库存现金 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理 原材料 借：原材料 贷：待处理 借：待处理

9、 贷：管理费用 借：待处理 贷：原材料 借：管理费用 其他应收款 原材料 贷：待处理 固定资产 借：固定资产 贷：待处理 借：待处理 贷：营业外收入 借：待处理 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理盘盈 审批前 审批后 借：库存现金 借：待处理 库存现金 贷：待处理 借：原材料 贷：待处理 原材料 贷：营业外收入 借：待处理 贷：管理费用盘亏 审批前 借：待处理 贷：库存现金 借：待处理 贷：原材料审批后 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理 借：管理费用 其他应收款 原材料借：固定资产 借：待处理 固定资产 贷：待处理 贷：营业外收入3借：待处理 贷：固定资产贷：待处理 借：营业外支出

10、贷：待处理实务会计分录希博商贸有限公司 2009 年 3 月份发生的经济业 务及其原始凭证如下。 .收丁大明，曹发志投资款 500 000 元 ,存入 银行。借：银行存款徽商行 500 000.00 贷：实收资本 -丁大明，曹发志 500 000.00 .提取现金 借：库存现金 90000.00 贷: 银行存款-徽商行- 90000.00 (3) 公司办理营业执照等费用 借：管理费用-开办费 1158.00 贷: 库存现金 1158.00 (4).向工商银行借人 3 个月借款 150 000 元， 年利息 6%，存入银行存款户. 借：银行存款-工行 150000.00 贷：短期借款 - 工行

11、150000.00 (5).购传真机一部. 借：固定资产-传真机 贷：库存现金 990.00 借:管理费用车辆费 150.00 贷:库存现金 150.00 11. 电话费报销 借:管理费用通讯费 129.04 贷:库存现金 129.04 12. 车辆加油费.购标书报销 借:管理费用车辆费 40.00 - 办公费 100.00 贷:库存现金 140.00 13.公司电费报销 借：管理费用 电费 200.68 贷: 库存现金 200.68 14公司业务招待费报销 借：管理费用招待费 150.00 贷：库存现金 150.00 15.电话费报销 借：管理费用通讯费 258.71 贷：库存现金 258.

12、71 16.办理银行汇票及手续费 借：其他货币资金银行汇票 财务费用手续费 6.00 贷：银行存款 9866.00990.00(6).购入运输卡车一辆，以银行存款支付。 借：固定资产-运输卡车 234000.00 贷：银行存款 234000.00 7.购办公用品 借: 管理费用-办公费 贷:库存现金 86.009860.0086.0017.购进商品 借：库存商品显示器 421550.00 贷：银行存款徽商银行 20000.00 应付账款华方公司 401550.00 18.销售商品 借：银行存款徽商银行 50000.00 应收账款南京兆敏 501550.00 贷：商品销售收入 535485.44

13、 应交税费应交增值税 16064.56 19.付购商品款 借：应付账款华方公司 74950.00 贷：银行存款徽商银行 74950.00(8).王海借备用金 借:其他应收款-王海 3000.00 贷:库存现金 3000.00 9.市内交通费报销 借:管理费用交通费 贷:库存现金 30.00 10. 车辆通行费30.00420.王海报销费用退余款 借：库存现金 2559.75 管理费用电费 240.25 管理费用招待费 200.00 贷：其他应收款王海 3000.00 21. 提现 借：库存现金 15000.00 贷：银行存款徽商银行 15000.00 22.付本月份职工工资 借：应付职工薪酬管

14、理人员 5800.00 应付职工薪酬销售人员 5800.00 贷：其他应付款房产局 460.00 其他应付款供电局 342.00 其他应收款查健 300.00 其他应收款何汪海 200.00 其他应收款王明才 100.00 其他应收款李文华 200.00 其他应收款王静 400.00 库存现金 10298.00 23.支付电汇手续费 借：财务费用手续费 10.50 贷：银行存款徽商银行 10.50 24.支付银行贷款利息 借：应付利息利息 12000.00 贷：银行存款徽商银行 12000.00 25.职工报销医药费和培训书籍费 借：应付职工薪酬教育经费 956.00 应付职工薪酬医药费 11

15、3.80 贷：库存现金 1069.80 26.购冲击钻等工具 借：周转材料低值易耗品 贷:库存现金 130.00 27.销售部门差旅费报销 借：销售费用差旅费 贷：库存现金 1564.00以下会计分录属于主办会计做 28.摊销本月应负担的装修费(1440/12) 借：管理费用装修费 120.00 贷：长期待摊费用装修费 120.00 29.预提本月应负担的借款利息 （100000*0.5%、 150000*0.5%） 借：财务费用利息 1250.00 贷：应付利息利息 1250.00 30.提固定资产折旧（月折旧额 2000 元） 借：管理费用折旧 2000.00 贷：累计折旧 2000.00

16、 31.计提本月职工工资 借：管理费用工资 5800.00 销售费用工资 6500.00 贷：应付职工薪酬 12300.00 32.计提工会经费、教育经费、职工福利费 借：管理费用工会经费 116.00 管理费用教育经费 87.00 管理费用职工福利费 812.00 销售费用工会经费 130.00 销售费用教育经费 97.50 销售费用职工福利费 910.00 贷：应付职工薪酬自留工会经费 147.60 其他应付款上缴工会经费 98.40 应付职工薪酬教育经费 184.50 应付职工薪酬职工福利费 1722.00 33.计提主营业务税金及附加 （按主税 16064.56 计提） 借：主营业务税金及附加城建税