融资租赁相比银行贷款主要有以下4个方面的优势

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1、融资租赁相比银行贷款主要有以下 4 个方面的优势： 1）融资额度。银行贷款受国家宏观调控及央行信贷政策的影响较大；而融资租赁的融资额度依客户资质条件和设 备价值决定，额度范围较大； 2）融资期限。银行一般以一年期以下流动资金贷款为主；融资租赁最长可为 3 年； 3）还款方式。银行还本方式较为单一；融资租赁可提供灵活的分期付款方案； 4）担保方式。银行一般要求不动产抵押或经审核的第三方担保；融资租赁主要依客户资质条件灵活决定，一般用 购买的机床抵押。1、 融资利息是由租赁占用资金乘以租赁利率构成。目前，融资租赁的利率与银行贷款的利率 基本相似。都是 在人民银行基准贷款利率的基础之上，根据各自银行

2、（公司）的实际情况，采取一定幅度的浮动。2、 融资租赁与银行贷款一样，都是采取“利随本清”的利息计算方式。这种方式就是按照客 户对借入资金的 实际占用时间，计算客户应支付的利息。也就是说，客户偿还部分资金后，随着实际占用银行（公司）资金的减 少，客户所支付的利息也会随之减少。从这一点而言，融资租赁与银行贷款是一样的。3、 融资租赁要收取 30%左右的保证金（按“整存整取定期存款利率”计息，一般在 2.253.6%） ， 这使许多客 户深感压力。其实，银行在贷款之前，根据“存一贷三”的原则，同样也要变相收取客户 30%左右的存款（按 0.36% 的活期利率计息） 。两者相比，客户在取得银行贷款中

3、，存放在银行的存款成本，要远高于融资租赁的保证金成本。4、 融资租赁与银行贷款相比，主要是多收取了服务费与名义货价。服务费是租赁金额乘以服 务费率，名义 货价是租赁金额乘以名义货价率。服务费，是在项目实施初期一次性收取的，根据年限收取 13.5%，其实按平均 每年计算，也只是每年只收约 1%而已。而名义货价则是在项目结束时只收取一次，一般只占租赁金额的 0.51%。 而且如果客户能够按时偿还租金，租赁公司还可以将名义货价改为一元。1、 融资利息是由租赁占用资金乘以租赁利率构成。目前，融资租赁的利率与银行贷款的利率 基本相似。都是 在人民银行基准贷款利率的基础之上，根据各自银行（公司）的实际情况

4、，采取一定幅度的浮动。2、 融资租赁与银行贷款一样，都是采取“利随本清”的利息计算方式。这种方式就是按照客 户对借入资 金的实际占用时间，计算客户应支付的利息。也就是说，客户偿还部分资金后，随着实际占用银行（公司）资金 的减少，客户所支付的利息也会随之减少。从这一点而言，融资租赁与银行贷款是一样的。3、 融资租赁要收取 30%左右的保证金（按“整存整取定期存款利率”计息，一般在 2.253.6%） ， 这使许 多客户深感压力。其实，银行在贷款之前，根据“存一贷三”的原则，同样也要变相收取客户 30%左右的存款 （按 0.36%的活期利率计息） 。两者相比，客户在取得银行贷款中，存放在银行的存款

5、成本，要远高于融资租赁的 保证金成本。4、 融资租赁与银行贷款相比，主要是多收取了服务费与名义货价。服务费是租赁金额乘以服 务费率，名 义货价是租赁金额乘以名义货价率。服务费，是在项目实施初期一次性收取的，根据年限收取 13.5%，其实按平 均每年计算，也只是每年只收约 1%而已。而名义货价则是在项目结束时只收取一次，一般只占租赁金额的 0.51%。而且如果客户能够按时偿还租金，租赁公司还可以将名义货价改为一元。 所以，综上所述，融资租赁只比银行贷款多收了每年 1%的服务费用 二、 融资租赁能够加速折旧，银行贷款不能税前还贷 1、 融资租赁能够享受“加速折旧”的优惠政策 根据财政部（财工字19

6、9641 号） “国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知”中第四条， 第三款规定：“企业技术改造采取融资租赁方式租入的机器设备，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限 孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于三年。 ”这样，企业就可以通过融资租赁方式，在三年以内将原有设备加 速折旧。而加速折旧则会在较短期限内相应增加企业的经营成本，造成利润额下降，从而减少当年上缴的所得税 金额。 2、 银行贷款的“税前还贷”优惠政策已被取消 在银行贷款中，除了利息部分可以列入财务费用外，其贷款本金一律不能列入成本。 “税前还贷”的政策，早在 1994 年税制改革后，就已经彻底废除了。客户的银行贷

7、款，只能在交纳所得税以后，用企业留用利润或其他自有 资金来归还。 3、 融资租赁成本与银行贷款成本的综合比较 假设一个客户，总资产规模 1 亿，产生税前利润 1000 万，当年应缴纳所得税 250 万。 如果客户总资产中的一套价值 1000 万的设备系向银行贷款的，那就只能在缴纳 250 万所得税以后，再用税后利 润去逐步偿还银行的贷款。 如果客户总资产中的一套价值 1000 万的设备采取融资租赁方式，则可以将租赁资产 1000 万，按照三年加速提 取租赁资产的折旧，每年提取 316.67 万的折旧费用，比正常折旧多提取 221.67 万。从而使每年 1000 万的利润额降至 778.33 万

8、，企业按 778.33 万的利润额缴纳所得税 194.58 万，比原来少缴纳 55.42 万。 如果将租赁资产 1000 万，按照二年加速提取租赁资产的折旧，每年将提取 475 万的折旧费用，比正常折旧多提 取 380 万。从而使每年 1000 万的利润额降至 620 万，企业按 620 万的利润额缴纳所得税 155 万，每年比原来少缴 纳 95 万。 如果将租赁资产 1000 万，按照一年加速提取租赁资产的折旧，当年将提取 950 万的折旧费用，比正 常折旧多提取 855 万。从而使当年的利润额降至 145 万，企业按 145 万的利润额缴纳所得税 36.25 万，当年比原 来少缴纳 213

9、.75 万。 4、 发挥融资租赁税收优势的前提 必须得到当地税务部门的理解和支持 融资租赁具备明显的税收政策调节作用。所以，融资租赁公司开展融资租赁业务时，必须接受当地税务部门的 监督和管理。首先融资租赁公司在选择租赁客户时，要符合当地政府发展政策的导向，要优先选择当地财税部门 支持的税收大户，要积极配合当地财税部门税收政策的落实。 企业必须有足够的经济实力和利润额 企业具有强大的经济实力和足够的利润金额，不仅是为了避免租赁资金的风险，更是使企业能够真正享受到融 资租赁中的税收优惠。因为，只有企业有足够的利润金额，才有可能通过加速折旧，来消化更多的费用成本，从 而达到减少利润额、减少应缴所得税

10、。否则，加速折旧只会造成企业更大的亏损。所以，利润微薄或没有利润的 企业，冒然采用融资租赁方式造成加速折旧，则只能是“饮鸠止渴” 。 5、 融资租赁不是减免税收，而是缓交税收。 企业采用融资租赁业务，通过加速折旧方式，确实减少了当年上交所得税的金额。但是，这并不等于是减免所得 税。充其量只能是一种缓交所得税的行为。因为，企业在前三年少缴纳的所得税，会在以后数年内如数补缴给税 务部门。例如，如果企业在三年内将设备资产全部折旧完了，那么在以后的数年中，企业将无代价的使用这些设 备资产进行生产经营，所产生的经营收入也无需再提取折旧。因此，这时的经营利润就会大幅度增加，企业缴纳 的所得税额，也就会相应

11、的大幅度增长。 6、 融资租赁优惠政策的最大收益者是企业。 虽然加速折旧的税收优惠政策，可以有效的促进融资租赁业务的 推广。但是，并不可能给融资租赁公司带任何直接的经济效益。 三、 融资租赁的期限比银行贷款的期限要长； 四、 融资租赁分期还款压力轻，银行集中还贷资金压力大； 五、 融资租赁用途明确，银行贷款用途难以控制。融资租赁和按揭的区别 其实最大的区别就是在使用过程中所有权转移的问题。 我个人认为融资租赁要比按揭更具有实用性，融资租赁可以在使用期间自由决定是到期拥有所有权，还是提前终 止租赁。而按揭却比较麻烦，如果预期有变，企业需要终止项目或者退出经营，那么麻烦就来了，选择终止还款 或者转

12、按揭，都可能对公司或者企业生产经营以及信誉造成影响。当然利率还款上面，可能按揭比较有优势。 融资租赁是指出租人对承租人所选定的租赁物件，进行以其融资为目的购买，然后再以收取租金为条件，将该租 赁物件中长期出租给该承租人使用。融资租赁具有的基本特征是：第一，由承租人选定拟租赁投资物件，由出租 人出资购买。第二，具有不可解约性，承租人无权单独提出以退还租赁物件为条件而提前终止合同。第三，中长 期租赁。所有的融资租赁交易的绝对期限，在一年以上。第四，融资租赁是三方当事人，两个合同，即承租人、 出租人和供货商，贸易合同和融资租赁合同。 融资租赁正成为一种新型的投融资机制，经过多年发展，已从最基本的直接

13、购买融资租赁，发展成多种形式，如 转融资租赁、售后租回融资租赁、委托融资租赁、项目融资租赁、销售式租赁等。 目前开展工程机械设备融资租赁的公司主要有两类：一类是以厂商为主要股东的厂商类租赁公司，另一类是独立 的投资人为主要股东的资本类租赁公司。前者因为对行业非常熟悉，属于专业租赁公司，在操作和运行上比较简 单，是工程机械租赁的主力军。后者属于综合性租赁公司，对行业不太熟悉， ，因此操作和运行过程相对复杂。 由于融资租赁对许多人来说是新名词，对其内涵不了解，被外表的华丽搞的不知所云。其实工程机械融资租赁非 常简单。它就是一种信用销售的工具，实质上就是厂商在销售时提供金融服务，让资金不足的企业也能

14、率先使用 设备，然后用创造的利润以分期付款（每期支付租金）的方式购买租赁物件的所有权。 融资租赁的概念很简单为什么难以沟通？就是因为这个新生事物被错误地理解了，以为融资租赁就是变相贷款。 因此总是纠缠在利率方面，似乎在租赁期间承租人已经获得物件的所有权了。 不管什么租赁，本质上都是在约定的时间内，以支付租金的方式使用他人资产。租赁物件必须由租赁公司购买后才能出租。融资租赁物件采购的选择权在承租企业。可是价格不是承租企业可以单独决定的，出租人有一票否决 权。交易方每个人都应该知道我们做的是租赁，不是贷款。 其次就是要了解租赁公司对潜在的承租企业有什么要求，这样企业才知道自己是否具备使用租赁物件的

15、条件。首 先要让租赁公司了解企业的基本情况，法律的主体资格、经营状况；其次是工程的盈利性和资金回收的保障；三 是承租企业的对租赁物件使用的担保实力。工程机械融资租赁的特点是：大部分承租人都是个体经营者，他们需 要有足够的家产作为无限连带责任担保来确保租金的偿还；四是要有 30%左右的租赁保证金，租赁公司不会为一 分钱都没有的企业做融资租赁。 融资租赁给企业带来的好处越来越被人们所认识，号称开展工程机械融资租赁的企业不少，但在实际操作中由于 出租人、承租人和供货厂商之间因为对融资租赁的理解偏差，很难沟通和运作。 到底是什么原因阻碍融资租赁在工程机械领域里的发展？因为有“融资”和“租赁”两个词，有

16、人把它当贷款看， 有人把它当租赁看。其实它是具有融资性质的租赁，既不是贷款，也不是传统意义上的租赁。 融资租赁中的误区主要表现在： 一、潜在的承租人和供货商上来和租赁公司谈利率。似乎租赁公司就是银行，就是提款机。第一忘记了自己从银 行贷不到款才找租赁公司融资；第二不知道租赁公司提供的是租赁物件，不是资金。承租人谈论利率不知道以什 么为对象？物是不可能产生利息的。第三以为银行审查严，办事效率低，机会成本高。租赁公司审查松，办事效 率高，机会成本低。其实租赁公司不是傻子，他们要求的条件一点不比银行低，只不过侧重的角度不同，给人以 错觉。如果潜在的承租人没有认识到这点必然会碰钉子。 二、把租赁保证金混同于按揭贷款。为了控制风险，租赁公司已融资租赁方式出租给承租人设备时需要承租人提 供保证金。通常承租人以为这是按揭贷款的定金。其实在法律上有完全不同的意义。租赁保证金是偿还租金的一 种保证，一旦承租人无力偿还租金，租赁公司有权动用租赁保证金顶替应付到期租金，然后再向承租人追索，租 赁后期抵后期租金。租赁结束前