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1、融资租赁相比银行贷款主要有以下 4 个方面的优势: 1)融资额度。银行贷款受国家宏观调控及央行信贷政策的影响较大;而融资租赁的融资额度依客户资质条件和设 备价值决定,额度范围较大; 2)融资期限。银行一般以一年期以下流动资金贷款为主;融资租赁最长可为 3 年; 3)还款方式。银行还本方式较为单一;融资租赁可提供灵活的分期付款方案; 4)担保方式。银行一般要求不动产抵押或经审核的第三方担保;融资租赁主要依客户资质条件灵活决定,一般用 购买的机床抵押。1、 融资利息是由租赁占用资金乘以租赁利率构成。目前,融资租赁的利率与银行贷款的利率 基本相似。都是 在人民银行基准贷款利率的基础之上,根据各自银行
2、(公司)的实际情况,采取一定幅度的浮动。2、 融资租赁与银行贷款一样,都是采取“利随本清”的利息计算方式。这种方式就是按照客 户对借入资金的 实际占用时间,计算客户应支付的利息。也就是说,客户偿还部分资金后,随着实际占用银行(公司)资金的减 少,客户所支付的利息也会随之减少。从这一点而言,融资租赁与银行贷款是一样的。3、 融资租赁要收取 30%左右的保证金(按“整存整取定期存款利率”计息,一般在 2.253.6%) , 这使许多客 户深感压力。其实,银行在贷款之前,根据“存一贷三”的原则,同样也要变相收取客户 30%左右的存款(按 0.36% 的活期利率计息) 。两者相比,客户在取得银行贷款中
3、,存放在银行的存款成本,要远高于融资租赁的保证金成本。4、 融资租赁与银行贷款相比,主要是多收取了服务费与名义货价。服务费是租赁金额乘以服 务费率,名义 货价是租赁金额乘以名义货价率。服务费,是在项目实施初期一次性收取的,根据年限收取 13.5%,其实按平均 每年计算,也只是每年只收约 1%而已。而名义货价则是在项目结束时只收取一次,一般只占租赁金额的 0.51%。 而且如果客户能够按时偿还租金,租赁公司还可以将名义货价改为一元。1、 融资利息是由租赁占用资金乘以租赁利率构成。目前,融资租赁的利率与银行贷款的利率 基本相似。都是 在人民银行基准贷款利率的基础之上,根据各自银行(公司)的实际情况
4、,采取一定幅度的浮动。2、 融资租赁与银行贷款一样,都是采取“利随本清”的利息计算方式。这种方式就是按照客 户对借入资 金的实际占用时间,计算客户应支付的利息。也就是说,客户偿还部分资金后,随着实际占用银行(公司)资金 的减少,客户所支付的利息也会随之减少。从这一点而言,融资租赁与银行贷款是一样的。3、 融资租赁要收取 30%左右的保证金(按“整存整取定期存款利率”计息,一般在 2.253.6%) , 这使许 多客户深感压力。其实,银行在贷款之前,根据“存一贷三”的原则,同样也要变相收取客户 30%左右的存款 (按 0.36%的活期利率计息) 。两者相比,客户在取得银行贷款中,存放在银行的存款
5、成本,要远高于融资租赁的 保证金成本。4、 融资租赁与银行贷款相比,主要是多收取了服务费与名义货价。服务费是租赁金额乘以服 务费率,名 义货价是租赁金额乘以名义货价率。服务费,是在项目实施初期一次性收取的,根据年限收取 13.5%,其实按平 均每年计算,也只是每年只收约 1%而已。而名义货价则是在项目结束时只收取一次,一般只占租赁金额的 0.51%。而且如果客户能够按时偿还租金,租赁公司还可以将名义货价改为一元。 所以,综上所述,融资租赁只比银行贷款多收了每年 1%的服务费用 二、 融资租赁能够加速折旧,银行贷款不能税前还贷 1、 融资租赁能够享受“加速折旧”的优惠政策 根据财政部(财工字19
6、9641 号) “国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知”中第四条, 第三款规定:“企业技术改造采取融资租赁方式租入的机器设备,折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限 孰短的原则确定,但最短折旧年限不短于三年。 ”这样,企业就可以通过融资租赁方式,在三年以内将原有设备加 速折旧。而加速折旧则会在较短期限内相应增加企业的经营成本,造成利润额下降,从而减少当年上缴的所得税 金额。 2、 银行贷款的“税前还贷”优惠政策已被取消 在银行贷款中,除了利息部分可以列入财务费用外,其贷款本金一律不能列入成本。 “税前还贷”的政策,早在 1994 年税制改革后,就已经彻底废除了。客户的银行贷
7、款,只能在交纳所得税以后,用企业留用利润或其他自有 资金来归还。 3、 融资租赁成本与银行贷款成本的综合比较 假设一个客户,总资产规模 1 亿,产生税前利润 1000 万,当年应缴纳所得税 250 万。 如果客户总资产中的一套价值 1000 万的设备系向银行贷款的,那就只能在缴纳 250 万所得税以后,再用税后利 润去逐步偿还银行的贷款。 如果客户总资产中的一套价值 1000 万的设备采取融资租赁方式,则可以将租赁资产 1000 万,按照三年加速提 取租赁资产的折旧,每年提取 316.67 万的折旧费用,比正常折旧多提取 221.67 万。从而使每年 1000 万的利润额降至 778.33 万
8、,企业按 778.33 万的利润额缴纳所得税 194.58 万,比原来少缴纳 55.42 万。 如果将租赁资产 1000 万,按照二年加速提取租赁资产的折旧,每年将提取 475 万的折旧费用,比正常折旧多提 取 380 万。从而使每年 1000 万的利润额降至 620 万,企业按 620 万的利润额缴纳所得税 155 万,每年比原来少缴 纳 95 万。 如果将租赁资产 1000 万,按照一年加速提取租赁资产的折旧,当年将提取 950 万的折旧费用,比正 常折旧多提取 855 万。从而使当年的利润额降至 145 万,企业按 145 万的利润额缴纳所得税 36.25 万,当年比原 来少缴纳 213
9、.75 万。 4、 发挥融资租赁税收优势的前提 必须得到当地税务部门的理解和支持 融资租赁具备明显的税收政策调节作用。所以,融资租赁公司开展融资租赁业务时,必须接受当地税务部门的 监督和管理。首先融资租赁公司在选择租赁客户时,要符合当地政府发展政策的导向,要优先选择当地财税部门 支持的税收大户,要积极配合当地财税部门税收政策的落实。 企业必须有足够的经济实力和利润额 企业具有强大的经济实力和足够的利润金额,不仅是为了避免租赁资金的风险,更是使企业能够真正享受到融 资租赁中的税收优惠。因为,只有企业有足够的利润金额,才有可能通过加速折旧,来消化更多的费用成本,从 而达到减少利润额、减少应缴所得税
10、。否则,加速折旧只会造成企业更大的亏损。所以,利润微薄或没有利润的 企业,冒然采用融资租赁方式造成加速折旧,则只能是“饮鸠止渴” 。 5、 融资租赁不是减免税收,而是缓交税收。 企业采用融资租赁业务,通过加速折旧方式,确实减少了当年上交所得税的金额。但是,这并不等于是减免所得 税。充其量只能是一种缓交所得税的行为。因为,企业在前三年少缴纳的所得税,会在以后数年内如数补缴给税 务部门。例如,如果企业在三年内将设备资产全部折旧完了,那么在以后的数年中,企业将无代价的使用这些设 备资产进行生产经营,所产生的经营收入也无需再提取折旧。因此,这时的经营利润就会大幅度增加,企业缴纳 的所得税额,也就会相应
11、的大幅度增长。 6、 融资租赁优惠政策的最大收益者是企业。 虽然加速折旧的税收优惠政策,可以有效的促进融资租赁业务的 推广。但是,并不可能给融资租赁公司带任何直接的经济效益。 三、 融资租赁的期限比银行贷款的期限要长; 四、 融资租赁分期还款压力轻,银行集中还贷资金压力大; 五、 融资租赁用途明确,银行贷款用途难以控制。融资租赁和按揭的区别 其实最大的区别就是在使用过程中所有权转移的问题。 我个人认为融资租赁要比按揭更具有实用性,融资租赁可以在使用期间自由决定是到期拥有所有权,还是提前终 止租赁。而按揭却比较麻烦,如果预期有变,企业需要终止项目或者退出经营,那么麻烦就来了,选择终止还款 或者转
12、按揭,都可能对公司或者企业生产经营以及信誉造成影响。当然利率还款上面,可能按揭比较有优势。 融资租赁是指出租人对承租人所选定的租赁物件,进行以其融资为目的购买,然后再以收取租金为条件,将该租 赁物件中长期出租给该承租人使用。融资租赁具有的基本特征是:第一,由承租人选定拟租赁投资物件,由出租 人出资购买。第二,具有不可解约性,承租人无权单独提出以退还租赁物件为条件而提前终止合同。第三,中长 期租赁。所有的融资租赁交易的绝对期限,在一年以上。第四,融资租赁是三方当事人,两个合同,即承租人、 出租人和供货商,贸易合同和融资租赁合同。 融资租赁正成为一种新型的投融资机制,经过多年发展,已从最基本的直接
13、购买融资租赁,发展成多种形式,如 转融资租赁、售后租回融资租赁、委托融资租赁、项目融资租赁、销售式租赁等。 目前开展工程机械设备融资租赁的公司主要有两类:一类是以厂商为主要股东的厂商类租赁公司,另一类是独立 的投资人为主要股东的资本类租赁公司。前者因为对行业非常熟悉,属于专业租赁公司,在操作和运行上比较简 单,是工程机械租赁的主力军。后者属于综合性租赁公司,对行业不太熟悉, ,因此操作和运行过程相对复杂。 由于融资租赁对许多人来说是新名词,对其内涵不了解,被外表的华丽搞的不知所云。其实工程机械融资租赁非 常简单。它就是一种信用销售的工具,实质上就是厂商在销售时提供金融服务,让资金不足的企业也能
14、率先使用 设备,然后用创造的利润以分期付款(每期支付租金)的方式购买租赁物件的所有权。 融资租赁的概念很简单为什么难以沟通?就是因为这个新生事物被错误地理解了,以为融资租赁就是变相贷款。 因此总是纠缠在利率方面,似乎在租赁期间承租人已经获得物件的所有权了。 不管什么租赁,本质上都是在约定的时间内,以支付租金的方式使用他人资产。租赁物件必须由租赁公司购买后才能出租。融资租赁物件采购的选择权在承租企业。可是价格不是承租企业可以单独决定的,出租人有一票否决 权。交易方每个人都应该知道我们做的是租赁,不是贷款。 其次就是要了解租赁公司对潜在的承租企业有什么要求,这样企业才知道自己是否具备使用租赁物件的
15、条件。首 先要让租赁公司了解企业的基本情况,法律的主体资格、经营状况;其次是工程的盈利性和资金回收的保障;三 是承租企业的对租赁物件使用的担保实力。工程机械融资租赁的特点是:大部分承租人都是个体经营者,他们需 要有足够的家产作为无限连带责任担保来确保租金的偿还;四是要有 30%左右的租赁保证金,租赁公司不会为一 分钱都没有的企业做融资租赁。 融资租赁给企业带来的好处越来越被人们所认识,号称开展工程机械融资租赁的企业不少,但在实际操作中由于 出租人、承租人和供货厂商之间因为对融资租赁的理解偏差,很难沟通和运作。 到底是什么原因阻碍融资租赁在工程机械领域里的发展?因为有“融资”和“租赁”两个词,有
16、人把它当贷款看, 有人把它当租赁看。其实它是具有融资性质的租赁,既不是贷款,也不是传统意义上的租赁。 融资租赁中的误区主要表现在: 一、潜在的承租人和供货商上来和租赁公司谈利率。似乎租赁公司就是银行,就是提款机。第一忘记了自己从银 行贷不到款才找租赁公司融资;第二不知道租赁公司提供的是租赁物件,不是资金。承租人谈论利率不知道以什 么为对象?物是不可能产生利息的。第三以为银行审查严,办事效率低,机会成本高。租赁公司审查松,办事效 率高,机会成本低。其实租赁公司不是傻子,他们要求的条件一点不比银行低,只不过侧重的角度不同,给人以 错觉。如果潜在的承租人没有认识到这点必然会碰钉子。 二、把租赁保证金混同于按揭贷款。为了控制风险,租赁公司已融资租赁方式出租给承租人设备时需要承租人提 供保证金。通常承租人以为这是按揭贷款的定金。其实在法律上有完全不同的意义。租赁保证金是偿还租金的一 种保证,一旦承租人无力偿还租金,租赁公司有权动用租赁保证金顶替应付到期租金,然后再向承租人追索,租 赁后期抵后期租金。租赁结束前