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1、控制经营风险提升经营质量 6 16 厂任凤琪自2 0 0 8 年下半年至今，受国际金融危机的影响，全球实体性经济总体下行，随着中央政府提振经济一系列重大举措的实施，国际国内宏观经济形势仍呈现复杂多变的特点。在这种复杂的环境下，军工企业经济发展所面临的不确定因素增多，特别是对民品市场产生了较大的影响，我们必须高度重视复杂经济环境可能带来的不利影响，认真分析当前经济形势及存在的困难和问题，制定积极的措施，将控制经营风险，强化成本控制，促进节能降耗，转变增长方式，提升经营质量，作为应对当前复杂经济形势、提升竞争力的首要任务抓紧抓好，确保企业经营发展目标的实现。笔者认为控制经营风险，强化成本控制，促进
2、节能降耗，转变经济增长方式，提升经营质量，应当从以下几方面入手：一、加强全面预算管理，强化预算控制全面预算管理是企业经营管理和控制的重要手段，是企业日常经营中遵照执行的总纲。必须增强预算的刚性管理，坚持“有预算就支出，没预算坚决不支出”，严把资金支出关。通过管理控制和资金控制双重把关，促使经营行为规范化、习惯化，达到严格预算制度的良性循环，发挥全面预算的管控作用，确保预算目标实现。目前，我们公司己根据集团公司“规模适度增长，效率明显提高，效益稳步改善，经营风险可控“ 的预算方针，以及公司与集团公司签署的年度经营指标和公司年度经营目标，本着“实事求是、统筹规划、风险可控、便于操作”的原则，编制下
3、达了公司全年的财务预算和资金预算。本次预算改变了以往年度的预算编制办法，将所有成本费用横向到边、纵向到底，先根据当年生产任务量逐项核定各二级单位的费用，然后汇总平衡量化分解落实到每一个责任单位并纳入经济责任制考核。如通过对各生产分厂工具工装消耗的测定同时对各生产分厂和工具部门量化考核，从工具工装领用用源头上开始控制，由事后控制转变为事前控制。通过职能管理部门和各二级单位上下联动加大激励约束力度，强化责任落实，并形成长效机制，促进成本重点控制工作的开展和目标的实现。二、强化成本费用管理，努力挖掘降低成本和提高效益的潜力面对当前复杂多变的经济形势，控制成本费用增长成为当务之急。我们必须从源头抓起，
4、加强各项基础管理工作，完善成本费用管理责任制，实施全员、全要素、全过程的成本费用控制。统一物资采购渠道，严格材料采购的比价管理，采取有效措施降低采贿成本；密切关注可控的、半变动的、消耗性的费用支出，完善废品、废料的回收制度；加大对外委加工的管控力度，严格控制资本性支出规模和预算外开支。( 一) 通过技术革新、节支降耗，提高产品质量，达到控制成本的目的1 实施“三大工艺计划”，以技术进步促进资源使用效率的提高。重点围绕降低资源消耗、降低环境污染、降低成本、提高质量和安全性开展工作，积极实施先进工艺推广应用计划、主要工艺改造创新计划、落后工艺设备淘汰计划的“三大工艺计划“ 。加强产品结构分析，由工
5、艺部门、产品所牵头负责，通过采用新技术、新材料、新工艺对重点产品进行工艺改进和创新，加快产品零配件的通用设计过程，利用工艺改进和创新降低成本。具体做法是：由科技部根据公司产品工艺生产状态，确定年度“三大工艺计划“ ，分解落实到工艺处、产品所等相关部门具体实施并纳入经济责任制考核，切实做到逐项落实逐年改进，力求实效。2 完善节能降耗基础管理体系，强化对生产环节的资源消耗控制，以达到降低成本的目的。( 1 ) 进一步加强定额管理、计量管理、生产组织管理等基础管理工作，通过完善基础管理体系，强化生产环节控制，使资源的管理更加科学化、规范化、精细化，促进费用支出的减少和生产成本的降低。首先要求工艺处、
6、产品所、理化中心改进和完善原材料定额，制定和完善辅助材料消耗定额，使原辅材料消耗做到科学合理的定额控制，从原辅材料的领用源头加大控制力度；同时，由人劳部门对新产品工时适时修订，科学合理反映工时状态，强化工时管控。其次，通过加强对能源计量仪器仪表的改造和节能设施的使用，切实降低能源消耗。如继续对高耗能变压器设备进行更新改造；完善电表、水表、蒸汽流量表的配备：更换节能灯具：科学合理安排空压机的使用；对铸造厂和锻造厂由天然气替换液化气改造；实施循环水改造和中水利用：以及从节约的角度谋划对蒸汽生产分厂实施采暖期以外的供气停运，切实降低能源消耗。同时，针对公司多品种小批量的生产特点，由生产安全部科学编制
7、下达生产作业计划，合理安排生产周期和经济批量，做到均衡、连续生产和避峰生产，有效降低生产成本。( 2 ) 从最小生产单元开始，继续推行班组成本核算工作，以降本增效为重点，从单纯的辅助材料消耗控制拓展到以工艺创新、技术革新为主要内容的班组成本控制上，充分调动、挖掘班组及每一位员工的的积极性和节约潜力，强化细化原材料、机物料消耗、水电汽、废品损失等成本费用的控制，实现精细化管理，促进成本的降低和经济效益的提高。3 挖掘节约潜力，降低原材料消耗。( 1 ) 加强原材料消耗管理，严格设计规范、生产规程等技术标准和材料消耗核算制度，严格按照工艺消耗定额发放原材料，控制原材料投入量。由物资部牵头负责，制订
8、“超限额领用单“ ，适时对超限额领用情况进行分析，分清定额制定和生产控制的责任严肃考核，严格控制原材料超定额领用，严格执行废品赔偿、限额发料、废品补料制度，降低原材料消耗。( 2 ) 加强对原材料加工余料、废旧物资的回收和综合利用，由物资部牵头负责，经济责任制领导组对主9 2 要生产分厂下达废品回收指标，纳入经济责任制考核，通过废旧物资的回收和综合利用降低成本。( 3 ) 加大投入产出监控力度，严格产品实物管理，要求生产安全部按照工艺流程对在制品实施全程监控，包括正常产品的及时流转、废品、疑品的及时处置、因工艺变化积压产品的清理等，准确反映生产线在制品的状况。( 4 ) 加强以提高产品实物质量
9、为目标的质量体系建设，加大成本控制力度，逐年提高产品合格率。对重点分厂和关重件进行重点监控，对在生产过程中超过合格率或良品率的废品，由责任单位对造成的废品损失或人为因素、管理不善造成的重大质量问题所发生的损失费用，对本单位形成的废品损失按照废品工时扣减工资总额；对因上道工序单位形成的废品损失扣减其工时工资弥补下道工序单位的工资总额。通过有效的质量控制，提高质量水平，减少废品损失。4 加大人员培训力度，提高生产人员技术水平和操作能力；调剂余缺，降低用工成本。( 1 ) 加大对生产人员的培训力度，制定科学的培训计划，提高职工教育培训费用支出比例，结合新设备、新工艺、新材料的引进和使用，重点抓好适应
10、现代高新技术装备操作要求和新工艺技术生产能力的一线生产人员的培养，培养出一支掌握新型加工设备和工艺技术的高技能人才队伍。通过提高人员技术素质和操作水平，促进先进工艺和先进技术的推广应用，使资源消耗和劳动力占用得到降低，从而达到公司成本控制的目标。( 2 ) 严格控制管理及辅助人员比例，降低管理费用和非生产性费用的支出。采用灵活用工政策，对生产任务量萎缩的分厂进行生产人员余缺调剂，减少用工成本。( 二) 整合采购资源，减少采购环节统一原材料采购渠道，建立公开竞争机制，对各类物资采购进行集中管理，集中采购，同时加强物资比质比价采购，最大限度降低采购成本。1 以物资部、工具处、机动处为三大主供应渠道
11、，对采购资源重新组合，形成整体采购合力。成立专门的物资比质比价管理机构，设置专业人员进行专门管理，使比质比价工作能够得到实质性推进，通过比质比价切实提高采购物资质量，降低采购成本。同时，为规范采购合同管理，降低采购风险，由公司法律办对大宗采购合同集中审核管理，以规避法律风险。2 在生产安全部成立协作配套专门机构，负责公司全部外协外委加工业务，统一评审，集中外委。具体做法是：与工艺技术部门对公司现有生产能力进行总体评价，对难以满足生产质量要求的自制件或自制成本远远高于社会成本的非关重件进行评审，比质比价选择协作配套生产厂家后实施外委。三、加强资金管理，防范各类财务风险( 一) 严格执行资金预算，
12、持续改善经营现金流充分挖掘内部营运资金，切实加强存货和应收帐款两项资金占用管理，加速资金哆3 一周转，充分挖掘内部营运资金，持续改善经营现金流。1 在存货的管理上，对储备物资、工具工装、备品备件、在制品、产成品分门别类进行清理，防止超储积压，重点是储备物资和生产线在制品。对储备物资每半年进行一次全面清查，对在制品按生产周期进行跟踪管理，加快生产周转，严防存货损失风险的发生。2 根据年度应收帐款控制指标分军品、主导民品、自营民品按照责任单位量化分解落实，加大应收帐款的回款力度。建立客户信用评价制度和债权追索责任制度，严格控制赊销行为，定期对应收帐款的结构进行风险评估，防止呆、坏帐的发生。3 严格
13、执行集团公司批复的资本性支出预算，控制非经营性开支，避免短贷长投。( 二) 有效利用外部金融资源，统筹规划融资渠道利用现时相对宽松的金融环境，一方面积极筹措资金置换高利率贷款，一方面利用贷款利率与贴现利率的“剪刀差”，积极申办银行承兑汇票盘活流动资金，合理整合财务资源，优化贷款结构，努力降低财务费用。四、加快资本运作步伐，扩大发展规模，转变经营增长方式资本运作是企业扩大发展规模的一条有效途径，也是企业拓宽融资渠道的重要手段之一。企业要发展，不能固守于传统的产品生产经营模式，必须加快资本运作步伐，提早谋划规范运作，选择优势产品包装上市。通过资本的市场化运作，优化资源整合，扩大发展规模，迸一步转变经营增长方式。成本管理是企业管理的永恒主题，只有持之以恒，常抓不懈，才能提高企业的经营水平，进而提升企业的市场竞争力。只有转变经济增长方式，提高经营质量，才能促进公司全面、协调、可持续的发展。因此，我们要将控制经营风险，强化成本控制，促进节能降耗，转变增长方式，提升经营质量作为立厂之本，进一步加强内部控制机制建设，不断挖掘内部潜力，通过提升创新能力，积极应对复杂多变的市场变化，实现公司“追求领先，建设军民结合动力科研生产基地；确保翻番，整合资源转换机制促进持续发展“ 的经营目标。
