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1、企业所得税汇算清缴中的三大纪律八项注意及操作要点课后练习企业所得税汇算清缴中的三大纪律八项注意及操作要点课后练习中国注册税务师协会网校 课后练习详细企业所得税汇算清缴中的三大纪律八项注意及操作要点 一、单选题1、8.哪一种行为视为业务招待费( ) 某电力公司为了搞好企业与用户之间的关系，A. 将外购的一批电磁炉（上印有某电力公司字样）送给了下游用电企业。B. 某乳品生产企业开展业务营销，外购购物袋（印有企业名称）.C. 买一箱牛奶就送一个购物袋。D. 某民营电力企业外购一批价值 20 万的羊绒衫送给与企业经营相关的其他单位业务人员每人一件。A B C D (10 分)正确答案：D 您的答案：D
2、 2、9.哪些是招待餐费 （ ）A.出差补助用餐费用；B.招待税务干部饭费；C.会议发生的餐费、董事会费用中支出的餐费;D.招待合作伙伴的饭费。A B C D (10 分)正确答案：D 您的答案：D 3、1.企业所得税的纳税义务人是（ ）A. 国有企业、集体企业、合伙企业；B. 个人独资企业、合资企业；C. 股份制企业、有限责任公司； D. 事业单位。A B C D (10 分)正确答案：C 您的答案：C 4、2.进行企业所得税汇算清缴的范围包括（ ）A.居民企业实行核定定额征收的纳税人；B.核定征收所得税的居民企业不实行核定应税所得率方式的纳税人；C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不
3、在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，没有来源于中国境内所得的企业。D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。A B C D (10 分)正确答案：D 您的答案：D 5、10.下列关于亏损弥补表述不正确的是（ ） A.企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税后，截至 2008 年底，企业集团合并计算的累计亏损，属于符合中华人民共和国企业所得税法第十八条规定 5 年结转期限内的，可分配给其合并成员企业（包括企业集团总部）在剩余结转期限内，结转弥补。B.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调
4、增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。亏损 100 万元，查补 90 万元。C.亏损 100 万元，查补 110 万元。D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。A B C D (10 分)正确答案：C 您的答案：C 6、3.未竣工结算的在建工程、已投入使用的资产怎样计提折旧（ ）A.企业会计准则第 4 号固定资产应用指南规定：“已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照实际支出确定其成本，并计提折旧；”B. 企业会计准则第 4 号固定资产应用指南规定：企业按估
5、计价值确定其成本并计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但需要调整原已计提的折旧额。C. 未竣工结算的在建工程、已投入使用的资产,公司按照企业会计制度及准则规定计提折旧后，虽然尚未取得工程款发票，但可以税前列支。D.企业会计准则第 4 号固定资产应用指南规定：“已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 ”A B C D (10 分)正确答案：D 您的答案：D 7、7.下列表述正确的是：（ ）A. 企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性
6、房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。B.企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动计入应纳税所得税额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本与变动的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得税C. 企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额不计入处置或结算期间的应纳税所得额。D. 企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产
7、等，持有期间公允价值的变动计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本与变动后的差额应计入处置所属年度期间的应纳税所得额。A B C D (10 分)正确答案：A 您的答案：A 8、6. 某企业 2009 年 12 月欲将一厂房租给 B 企业，拟定三种租赁方案。哪种处理是正确的（ ）A.方案一：2009 年 12 月一次性收取了 2010 年至 2012 三年的租金 300 万,会计上一次性确认收入 300 万元，税收上也一次性确认收入 300 万元。B.方案二：分别于 2009 年、2010 年、2011 年 12 月收取次年租金 100 万。会计上每年确认 100 万
8、元，税收上每年确认收入也是100 万元。C.方案三：于 2012 年 12 月一次性收取三年的租金 300 万。会计上只能在 2012 年确认收入 300 万元，税收上每年确认收入 100万元。D.方案三：于 2012 年 12 月一次性收取三年的租金 300 万。会计上与税收上只能在 2012 年确认收入 300 万元。A B C D (10 分)正确答案：B 您的答案：B 9、5.下面表述正确的是（ ）A. 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。B.甲公司 2009 年接受货币
9、性资产捐赠 100 万元，固定资产100 万元。新会计准则下会计处理：借：银行存款 100 万元固定资产 100 万元贷：资本公积 200 万元CB 例中未执行新会计准则的会计处理：借：银行存款 100 万元固定资产 100 万元贷：营业外收入 200 万元D. 企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的差额作为固定资产清理处理。A B C D (10 分)正确答案：A 您的答案：A 10、4买一赠一的税收规定（ ）A企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 B. 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，要缴纳个人所得税。C. 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,要缴纳个人所得税。D企业以买一赠一等方式销售本企业的产品或商品的，不属于无偿赠送，不用按视同销售处理。A B C D (10 分)正确答案：A 您的答案：A 返回继续教育学习中心中税协网校 版权所有 京 ICP 证 110962 号 教育部职成司函2011142 号 海淀公安分局网站备案号：11033748 号地址：北京市海淀区阜成路 73 号裕惠大厦 14 层 1403 室 邮编：100142 总机：010-68413988
