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1、某公司资金需要量的测算 2004.06.10 如果预计销售收入为 100 万元，销售毛利率为 10%，管理费用为 10 万元，资金回款期为 3个月（即应收账款周转率），采购货物付款期限为 1 个月（购货赊付期），存货在途时间为 7天，生产周期为 5 天。问：1.需要多少投入资金才能确保生产的正常运转？2.如果销售毛利率、管理费用保持不变，资金报酬率为 10%，此时需要多少资金？3.如果销售毛利率、管理费用保持不变，营业额为 200 万元，此时需要多少资金？4.如果销售毛利率、管理费用保持不变，营业额为 400 万元，此时需要多少资金？认为存在的问题：（1）生产周期仅 5 天，资金回款期却为 3
2、 个月，是否太长？（2）依据所给资料，这里预测的资金需要量不应该是总资金需要量，也就是说不应该包括固定资产需要量，仅指流动资产需要量。（3）赊购额为多少？（4）第 2 问没有销售收入，无法计算。依据所给资料进行的计算如下：1.因为：（100-销售成本）/100=10%所以：销售成本=90 万元因为：应收账款周转率为 90 天，同时假设销售收入全部为赊销所以：（360应收账款）/赊销销售收入=90 应收账款=25 万元（360应收账款）/100=90 第一种想法：第一种想法：应收账款占用资金=25 万元假设没有产成品存货，生产成本=销售成本占用存货资金=90/360 天（7+5）天=3 万元如果
3、要计算材料占用资金，可以采用的公式是： （生产成本材料比重）/36030 管理费用占用资金=10/360（7+5）0.33 万元（注意：应收账款中包含了管理费用，因此不算 90 天，否则重复计算）占用流动资金总额=25+3+0.33=28.33 万元第二种想法：第二种想法：流动资金周转天数=7+5+90=102 天（360流动资产）/100=102 流动资产占用资金=28.33 万元（注意：流动资产周转中包含了管理费用，否则重复计算）从资金来源角度考虑：材料赊购额为一项资金来源，在每一个 30 天上应具有的流动资金占用额=28.33 万元除此之外的流动资金占用额=28.33 万元赊购额2.没有预计的销售收入，无法计算。3.360流动资金占用额/200=102流动资金占用额=56.67 万元4.360流动资金占用额/400=102流动资金占用额=113.33 万元
