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1、蓝生公司下属的一个子公司的有关资料如下： 1.2011 年 12 月 31 日资产负债表简表： 资产负债简表 2011 年 12 月 31 日 资产金额负债及所有者权益金额 流动资产：流动负债： 货币资金1 010 000短期借款1 500 000 交易性金融资产100 000应付账款300 000 应收账款（货款）475 000应付职工薪酬150 000 应收票据10 000其他应付款220 000 其他应收款100 000一年内到期的非流 动负债300 000存货4 000 000 合计5 695 000合计2 470 000 长期股权投资900 000 固定资产4 000 000长期借款
2、1 030 000 实收资本5 000 000 长期待摊费用492 500资本公积2 587 500 总计11 087 500总计11 087 500 其中:交易性金融资产 10 000 元和应收票据的 10 000 元为现金等价物，坏 账准备余额为 25 000 元，属于应收账款的坏账准备。2.2012 年的交易和事项如下： （1）购进 A 材料货款 250 000 元，进项税额 42 500 元，运输费 5 000（其中 进项税内扣 7%，计 350 元）货物已经验收入库；货款、进项税额和运费均已从 银行支付 200 000 元，所欠余款 97 500 元暂欠（该公司材料按实际成本计价）
3、。（2）用银行存款还前欠 B 单位货款 20 000 元。 （3）企业管理部门用现金购买办公用品 800 元。 （4）出售给 A 公司产品一批，计 1 500 000 元，销项税额 255 000 元，销项税 额及货款均暂欠。 （5）支付半年房屋租金，计 60 000 元，以银行存款支付。 （6）购建固定资产非生产用设备一台，计价款 200 000 元，增值税 34 000 元， 付以银行存款，直接交付使用。 （7）从银行收到 A 公司汇来前欠部分货款和增值税计 1 253 000 元（增值税 255 000 元） 。 （8）上交 2011 年的教育费附加 20 000 元，以银行存款支付。
4、（9）用银行存款 500 000 元，对外进行长期股权投资。 （10）报废固定资产设备一台，原价 100 000 元，已提折旧 70 000 元，现予以 报废；残值收回 20 000 元，清理费用 5 000 元，均以银行存款支付。 （11）短期投资债券（交易性金融资产）100 000 元，现已到期，收回本金和 利息计 120 000 元，存入银行。 （12）以银行存款向工商银行归还短期借款计 450 000 元。 （13）职工李阳出差联系材料供应工作，暂借现金 10 000 元。（14）购入专项工程物资一批（用于不动产构建） ，计货款 50 000 元，增值税 8 500 元，付以银行存款
5、40 000 元，余款暂欠。 （15）经计算应列入本期损益的长期借款利息 100 000 元（到期一次还本付息） 。（16）职工张林出差联系发行债券工作，暂借差旅费现金 3 000 元。 （17）以银行存款支付广告费 30 000 元，职工医药费 10 000 元。 （18）接主管部门通知，临时借给某单位款项 100 000 元，付以银行存款。 （19）职工李阳出差回来原借 10 000 元中报销差旅费 4 000 元；购买材料价款 4 200 元，增值税 714 元，已验收入库；找回现金 1 086 元。 （20）以银行存款归还应付货款 150 000 元。 （21）以银行转账方式支付给职工
6、工资，转出工资 200 000 元。 （22）本期工资费用 200 000 元，其中：生产工人工资 140 000 元，车间管理 人员工资 10 000 元，企业管理人员工资 20 000 元，在建工程负担 30 000 元。 （23）购买材料一批，计货款 100 000 元，增值税 17 000 元，已验收入库；货 款未付，开出商业汇票一张。 （24）本期按工资总额的 14%计提福利费。 （25）用银行存款支付电费 15 000 元，其中车间负担 10 000 元，管理部门负 担 5 000 元。 （26）计提固定资产折旧 120 000 元，其中车间 40 000 元，管理费用 80 00
7、0 元。 （27）出售汽车一辆，原价 80 000 元，已提折旧 30 000 元，现价 60 000 元， 收到三个月到期的银行承兑汇票一张。 （28）从银行收到某单位前欠应收账款 70 000 元；兑现应收票据一张 10 000 元。 （29）用银行存款归还短期借款 270 000 元，支付利息 10 000 元（已预提） 。 （30）售出商品一批，计货款 1 200 000 元，销项增值税款 204 000 元，合计 1 404 00 元，已收回 1 000 000 元，存入银行；其余计 404 000 元，收到 4 个 月期的商业汇票一张。 （31）企业因购设备经批准发行债券 1 00
8、0 000 元，票面利率 5%，采用溢价发 行，计 1 050 000 元，现企业先期支付咨询费、印刷费等 3 000 元，付以现金； 金融企业代为支付宣传费 6 000 元，手续费 20 000 元，已从发行债券中扣除， 企业实际收到 1 024 000 元。 （32）计提短期借款利息 12 000 元；设备维修费 20 000 元。 （33）领用材料一批 500 000 元，其中生产产品领用 420 000 元，车间一般领 用 20 000 元，管理部门领用 30 000 元，在建工程 30 000 元（假设不存在购进 进项税额转出） 。 （34）在建工程交纳固定资产投资方向调节税（应交税
9、费二级明细）12 000 元。（35）从银行提取现金 50 000 元，准备发放奖金。 （36）用现金发放奖金 50 000 元（从工资中发放） 。 （37）用银行存款支付小学赞助费 20 000 元（不在抵税范围） 。 （38）用银行存款支付增值税 300 000 元。 （39）收到前期已作为坏账核销的应收账款 5 000 元，存入银行；同时，期末 按应收账款余额的 5%计提坏账准备。（40）期末将无法支付的欠某单位的货款 5 000 元，转入营业外收入。 （41）期末结转待摊费用，摊销房租 60 000 元，属制造费用，长期待摊费用 50 000 元，属管理费用（按年核算） 。 （42）将
10、未到期的商业汇票一张，到银行贴现，支付贴现息 5 000 元，实收 399 000 元，存入银行。 （43）计提本期应交教育费附加 16 000 元。 （44）将本期制造费用转入生产成本。 （45）将本期生产成本中完工入库成本 741 000 元，转入产成品。 （46）结转本期销售成本 2 000 000 元。 （47）对外长期股权投资中占某子公司股份 60%，该子公司本期实现税后利润 100 000 元，分配现金股利 60 000 元，公司收到 36 000 元存入银行。 （该公司 的所得税率与其子公司同） 。 （48）结转本期各项收入、费用，求出利润总额。 （49）按会计利润（382 80
11、0-60 000）=322 800 元的 25%计算所得税（分回的 利润已经缴税） ，同时结转所得税费用。 （50）用银行存款交纳所得税 120 000 元。 （51）用银行存款归还长期借款本金 300 000 元，利息 60 000 元。 （52）将本期净利润转入“利润分配”账户。 （53）经计算按净利润的 10%提取盈余公积。 （54）用银行存款归还包装物押金 100 000 元。 （55）经研究决定应付股利 120 000 元。 （56）期末以 300 000 的价格购入一处仓库用于出租，价款以银行存款支付(投 资性房地产)。 该公司期末不需计提资产减值准备。要求：（要求：（1 1） 对上述经济业务编制会计分录（对上述经济业务编制会计分录（2020 分）分）（2 2） 编制试算平衡表或科目汇总表（编制试算平衡表或科目汇总表（1010 分）分）（3 3） 编制编制 20122012 年年 1212 月月 3131 日的资产负债表（日的资产负债表（1010 分）分）（4 4） 编制编制 20122012 年利润表（年利润表（1010 分）分）
