2012昆山会计继续教育涉税处理整理版本

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1、2012 昆山会计继续教育涉税处理整理版本单项选择题 （共 5 题） 1 如“应收账款”科目期末为贷方余额，则应当在以下哪个项目内列示（ ） 。c 预收账款 2 核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（ ） 。c 材料采购 3 以下不属于无形资产的特征的是（ ） 。c 无形资产主要为自行研发取得 4 支付职工薪酬属于现金流量表中的哪一项活动（ ） 。c 经营活动 5 小企业会计准则要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（ ） 。c 历史成本 1 . 小企业下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（ ） 。c 销售固定资产 2 . 下列会计事项中，对利润表中“营业利润”项目不构

2、成影响的是（ ） 。c 处置固定资产和无形资产 3 . 企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计 入（ ） 。c 无形资产（土地使用权） 4 . 小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（ ） 。c 购买方接受商品以及安装和检验完毕时 5 . 净利润等于利润总额减去（ ） 。c 所得税费用 1 . 采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（ ） 。c 合同约定的收款日期 2 . 出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（ ） 。c 投资收益 3 . 体现所有者在企业中的剩余权益的是（ ） 。c 所有者权益 4 . 对于使

3、用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（ ） 。c10 年 5 . 关于制造费用的分配，主要方法不包括（ ） 。c 约当产量法 1 . 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（ ） 。c 材料销售收入 2 . 已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（ ） 。c 产成品 3 . 以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现 金资产的（ ） 。c 评估价值 4 . 下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（ ） 。c 支付经营租赁费所产生的现金流量 5 . 小企业的费用特征不包括（ ） 。c 企业向股东分配利润也会导致所有者权益减

4、少，因此这种支出属于费用的范畴 1 . 企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（ ） 。c“本年利润”科目借方 2 . 关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是（ ） 。c 无形资产使用寿命不能估计 4 . 财政部于 2011 年 10 月发布了小企业会计准则 ，规定在小企业范围内施行的 时间是（ ） 。c 自 2013 年 1 月 1 日起 5 . 下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是（ ） 。c 现金折扣在实际发生时计入财务费用 1 . 以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（ ） 。c 客观性原则 2 . 下列支出中，不应计入自营不动产在建工程项目成本的是

5、（ ） 。c 非正常原因造成的工程盘亏净损失 3 . 企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留 存的盈余公积不得少于注册资本的（ ） 。c 25% 4 . 应付票据的签发单位是（ ） 。c 出票人 5 . 专门用于核算小企业采用实际成本购入材料采购成本的会计科目是（ ） 。c 在途物资 1 . 应付账款的入账金额的确定是根据其（ ） 。c 发票金额 3 . 小企业的长期待摊费用不包括（ ） 。c 融资租入的固定资产的改建支出 5 . 期间费用不包括（ ） 。c 制造费用 1 . 小企业投资收益不包括（ ） 。c 股权投资取得的股票股利 2 . 企业在将盈余公积转增资

6、本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留 存的盈余公积不得少于注册资本的（ ） 。c 25% 4 . 以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁 损，计入当期的（ ） 。c 营业外收支 1 . 小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（ ） 。c 其他应付款 3 . 下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（ ） 。c 赊购商品 4 . 会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等 提供了理论依据的假定前提是（ ） 。c 持续经营 5 . 小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（ ） 。c 现金折扣 1 . 下列

7、各项中，属于费用确认一般原则的是（ ） 。c 配比原则 2 . 使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（ ） 。c 直线摊销法 3 . 以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（ ） 。c 客观性原则 4 . 属于超过一年期以上的预付账款的借方余额，应当在以下哪个项目下列示（ ） 。c 其他非流动资产 5 . 一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（ ） 。c 十万元 涉税会计处理单项选择题 1 . 企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（ ） 。c 营业税金及附加 2 . 甲公司在 2010 年度的会计利润为-300 万元，按照税法规定允许用以后 5 年税 前利润弥补亏损。甲

8、公司预计 2011-2013 年每年应税收益分别为 100 万元、150 万元和 80 万元，假设适用的所得税税率始终为 25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项 2012 年递延所得税发生额为（ ） 。c 递延所得税资产贷方发生额 37.5 万元 3 . 甲公司于 2011 年 6 月自公开市场以每股 12 元的价格取得 A 公司普通股 100 万 股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用 10 万元，2011 年 12 月 31 日，甲公司该 股票投资尚未出售，当日市价为每股 8 元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动 不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得

9、额的金额。甲公司适用的所得税 税率为 25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司 2011 年年末该资产的暂时性差异为 （ ） 。 c 可抵扣暂时性差异 410 万元 4 . 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪 个科目进行调帐处理（ ） 。c“应交税费应交增值税”科目 5 . 委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托 方应借记的会计科目是（ ） 。c 委托加工物资 1 2008 年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成 本为 300 万元，计税价格为 500 万元，适用的增值税税率为 17%，消费税税

10、率为 10%，应计 入在建工程成本的金额为（ ）万元。c 435 2 甲公司 2010 年 12 月 1 日购入某生产设备，入账价值为 120 万元，会计按年限平均法计 提折旧，折旧年限为 6 年，预计净残值为 0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为 5 年.净残值为 0。2011 年末该设备可收回金额小于账面价值 20 万元，根据资产减值准则规 定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则 2012 年 12 月 31 日该 资产的暂时性差异为（ ） 。c 应纳税暂时性差异 16 万元 3 下列作为政府补助核算的是（ ） 。c 税收返还 4 企业发生销售退回时不可能发生

11、的账务处理是（ ） 。c 贷记主营业务收入 5 下列产品中，不征资源税的有（ ） 。c 人造石油 2 . 下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（ ） 。c 计提的产品质量保证费用 3 . 暂时性差异是指（ ） 。c 资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 4 . 期末， “所得税费用”科目的余额转入（ ） 。c“本年利润”科目 5 . 企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（ ） 。c 工程物资 1 . 企业 2008 年 8 月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（ ） 。c 给予购货方的销售折让 2 . 下列各项中，不征消费税的有（ ） 。c 用于本企业连续生产的应税消

12、费品 3 . 甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增 值税部分其正确的会计处理是（ ） 。c 作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本 4 . 小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款 20000 元， 增值税 3400 元，在购入材料过程中另支付运费 500 元，已知运输费用的抵扣率为 7%，则企 业该批原材料的入账价值为（ ）元。c 23900 5 . 某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为 1000 万元，适用的增值 税税率为 17%，为购买方代垫运杂费为 20 万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为 （ ）万元。c

13、1190 2 . 2010 年 12 月 31 日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。 该办公楼原价 1100 万元，累计折旧 300 万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法 和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为 900 万元。2010 年 12 月 31 日，甲公司 该项投资性房地产的计税基础为（ ）万元。 c 800 3 . 出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（ ） 。c 货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日 4 . 委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托 方应借记的会计科目是（ ） 。c 委托加工物资

14、1 . 假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此 种产品适用增值税先征后返政策。2010 年 3 月甲公司实际收到返还的增值税税额 72 万元， 应做的会计处理是（ ） 。cc 借：银行存款 720000 贷：营业外收入 720000 2 . 下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（ ） 。c 计提的产品质量保证费用 4 . 大海公司 2011 年 1 月 1 日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注 明价款 300 万元，增值税税额 51 万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使 用状态。会计处理时预计使用年限为 8 年，预计净残值为 10

15、 万元，采用双倍余额递减法计 提折旧。税法确定的预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，按照年限平均法计提折旧。 2011 年 12 月 31 日该固定资产的计税基础为（ ）万元。c 245 5 . 某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入 200 万元，营业税税率 3%，同期对 外出售一项账面价值为 120 万元的无形资产，取得收入 150 万元，营业税税率 5%，上述营 业税影响损益的情况是（ ） 。c 增加营业税金及附加 6 万元，减少营业外收入 7.5 万元 1 . 企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（ ） 。c 进口关税 2 . 我国所得税的会计处理方法为（ ） 。c 损益表

16、债务法 3 . 企业销售货物不可能发生的账务处理是（ ） 。c 借记应交税费应交增值税（销项税额） 4 . A 公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共 400000 元，代扣职工个人所得 税 8000 元，实发工资 392000 元，该企业下列会计处理中，不正确的是（ ） 。c 借：其他应收款 8000 贷：应交税费应交个人所得税 8000 1 . 某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为 50000 元，增值税为 8500 元， 对方代垫运杂费 1000 元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应 付账款的入账价值为（ ）元。c 59500 3 . 实行免抵退税的生产企业