西安交通大学18年3月课程考试《内部控制制度》作业考核试题

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1、 - (单选题) 1: 企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（ ）。 A: 一个月 B: 二个月 C: 三个月 D: 四个月 正确答案: (单选题) 2: 内部控制的现实意义不包括（） A: 实施内部控制有助于提升企业管理水平 B: 实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C: 实施内部控制有助于提髙企业的风险防御能力 D: 实施内部控制有助于维护社会公众的利益 正确答案: (单选题) 3: 在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（） A: 风险识别 B: 风险计量 C: 风险监测 D: 风险控制 正确答案: (单选题) 4: 以下绩效考

2、评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（ ）。 A: 会计基础绩效考评模式 B: 平衡计分卡绩效考评模式 C: 经济基础绩效考评模式 D: 战略管理绩效考评模式 正确答案: (单选题) 5: 注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务 报告的内部控制发表（ ）意见。 A: 标准意见 B: 带强调事项段的无保留意见 C: 否定意见 D: 无法表示意见 正确答案: (单选题) 6: 内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。 A: 内部控制人员的执行不力 B: 内部控制的目标制定不合理 C: 内部控制本身具有一

3、定的局限性 D: 内部控制制度有待完善 正确答案: (单选题) 7: 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。 A: 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 B: 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施 C: 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序 D: 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功 正确答案: (单选题) 8: 审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（ ）。 A: 经理层 B: 各专业部门 C: 监事会 D: 企业所属单位 正确答案: (单选题) 9: 下列不属于合同控制措

4、施的是（ ）。 A: 统一归口管理- B: 建立分级授权管理制度 C: 限制接近 D: 明确职责分工 正确答案: (单选题) 10: 下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ）。 A: 企业董事会 B: 企业监事会 C: 政府对企业进行审计的审计人员 D: 企业全体员工 正确答案: (单选题) 11: 风险分析的核心内容是（ ）。 A: 风险发生的可能性 B: 风险影响程度 C: 风险函数 D: A、B两者均是 正确答案: (单选题) 12: 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。 A: 安全可靠 B: 及时相关 C: 有高价值 D: 真实准确 正确答案: (单选题) 13

5、: 某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这 种 预 算 属 于（ ）。 A: 经营预算 B: 资本预算 C: 注重结果 D: 现金收支预算 正确答案: (单选题) 14: 以下不属于经济增加值评价系统特点的是（ ）。 A: 注重资本增值 B: 着眼长期发展 C: 评价指标单一 D: 指标计算相对简单 正确答案: (单选题) 15: 绩 效 考 评 系 统 的 评 价 主 体 主 要 是（ A: 公司董事会和各级管理者 B: 各级管理者 C: 全体员工 D: 各个部门 正确答案: (单选题) 16: 通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（） A: 企业决策失误，导致

6、并购不成功 B: 董事、监事和高级管理人员舞弊 C: 管理人员或技术人员纷纷流失 D: 媒体负面新闻频现 正确答案: (单选题) 17: 战略目标持续的时间一般为（ ）。 A: 一年以内 B: 年到三年 C: 三年以上 D: 无所谓 正确答案: (单选题) 18: 下列指标中，属于成长性业绩目标的是（ ）。- A: 资本利润率 B: 销售利润率 C: 利润增长率 D: 成本降低率 正确答案: (单选题) 19: 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项 的是（ ）。 A: 全面性原则 B: 重要性原则 C: 制衡性原则 D: 成本效益原则

7、正确答案: (单选题) 20: 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ ） A: 美国注册会计师协会的企业准则公告第55号 B: 英国综合守则 C: COSO委员会的内部控制整合框架 D: 特恩布尔委员会的特恩布尔 正确答案: (单选题) 21: 下列方式中适用于特殊需求较少的企业，或者市场上巳有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（ A: 业务外包方式 B: 外购调试方式 C: 自行开发方式 D: 接受赠予 正确答案: (单选题) 22: 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。 A: 资产安全目标 B: 提高经营的效率和效果目标 C: 经

8、营管理合法合规目标 D: 促进企业实现发展战略目标 正确答案: (单选题) 23: 内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。 A: 向指定位置和使用者的传递 B: 确定报告指标 C: 搜集整理内外部信息 D: 全面评估 正确答案: (单选题) 24: 企业内部控制评价的主体是（） A: 政府机关 B: 会计师事务所 C: 董事会或类似权力机构 D: 财务部门 正确答案: (单选题) 25: 下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。 A: 企业文化 B: 内部审计 C: 人力资源政策 D: 公司治理结构 正确答案: (单选题) 26: 在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带

9、来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主 动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（ ）。- A: 风险承受 B: 风险转移 C: 风险降低 D: 风险规避 正确答案: (单选题) 27: 对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（ ）。 A: 预算管理委员会 B: 预算管理工作机构 C: 各责任中心 D: 各利润中心 正确答案: (单选题) 28: “企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ） A: 风险承受能力 B: 风险分担 C: 风险偏好 D: 风险数量 正确答案: (单选题) 29: 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全

10、过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项 的是（ ）。 A: 全面性原则 B: 重要性原则 C: 制衡性原则 D: 成本效益原则 正确答案: (单选题) 30: 内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。 A: 最优化理论 B: 行为科学理论 C: 需要层次理论 D: 权变理论 正确答案: (单选题) 31: 基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。 A: 1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求 B: 2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内 部控制制度 C: 2005年10月，国

11、务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的 完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估 D: 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于20 11年1月1日起施行 正确答案: (单选题) 32: 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ ）。 A: 预算编制 B: 预算执行 C: 预算控制 D: 预算考核 正确答案: (单选题) 33: 对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。 A: 内部控制强调全员参与，人人有责 B: 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识

12、C: 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任- D: 被动地遵守内部控制的相关规定 正确答案: (单选题) 34: 下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。 A: 企业文化 B: 内部审计 C: 人力资源政策 D: 公司治理结构 正确答案: (单选题) 35: 内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（） A: 事前控制 B: 制度设计、制度执行与监督评价 C: 事中控制 D: 事后控制 正确答案: (判断题) 1: 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评 估、控制活动、信息与沟通和监督。 A: 错误 B

13、: 正确 正确答案: (判断题) 2: 根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。 A: 错误 B: 正确 正确答案: (判断题) 3: 内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（ ） A: 错误 B: 正确 正确答案: (判断题) 4: 企业可以通过SWT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划 。 A: 错误 B: 正确 正确答案: (判断题) 5: 合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控 制在企业可接受范围以内的整个过程。 A: 错误 B: 正确 正确答案: (判断题) 6: 敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度， 属于定量分析方法。（ ） A: 错误 B: 正确 正确答案: (判断题) 7: 明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。 A: 错误 B: 正确 正确答案: (判断题) 8: -