《金融审计中非现场审计实施浅析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《金融审计中非现场审计实施浅析（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、金融审计中非现场审计实施浅析金融审计中非现场审计实施浅析銆銆闈炵幇鍦哄璁拰鐜板満瀹涓昏鏄牴鎹疄鏂藉璁殑鍦哄湴涓嶅悓鏉繘琛岀殑鍒掑垎銆傞潪鐜板満瀹鏄缓绔嬪湪鐜颁唬淇伅澶勭悊鍜屼紶閫掓柟寮忓熀纭涓婏紝閫氳繃缃戠粶鏀堕泦瀹瀵硅薄鐨勭浉鍏虫暟鎹拰璧勬枡锛屼緷鎹瀹氱殑绋嬪簭鏉垎鏋愩佽瘎浠枫佺洃娴嬪璁璞殑缁忚惀绠悊鐘跺喌鍜岄闄搴殑涓绉嶅璁柟娉曘傚畠涓庣幇鍦哄璁殑涓昏鍖哄埆鏄璁汉鍛樹笉鐩存帴鍒拌瀹鍗曚綅鐨勭幇鍦猴紝鍏惰亴鑳藉浣撲笂鍒嗕负涓柟闈細涓鏄瀹瀵硅薄瀹炴柦涓嶉棿鏂殑鐩戞祴锛岀 涓虹洃鐫亴鑳斤紱浜屾槸鏀堕泦鍜屾彁渚涜祫鏂欙紝涓烘洿濂界殑瀹炴柦鐜板満瀹鎻愪緵璧勬枡锛岀 涓烘湇鍔亴鑳姐傛湰鏂囦富瑕侀槓杩板疄
2、鏂介潪鐜板満瀹鐨勬湇鍔亴鑳姐?銆銆涓銆侀噾铻嶇幇鍦哄璁拰闈炵幇鍦哄璁簲鐢幇鐘?銆銆鐩墠锛屽璁讲閲戣瀺鍙稿疄琛屼簡鈥滅粺涓缁勭粐锛岀粺涓鏂规锛岀粺涓瀹炴柦锛岀粺涓澶勭悊锛岀粺涓鑰冩牳鈥濈殑鈥滀簲缁熶竴鈥濆璁粍缁囨柟寮忥紝鈥滈泦涓璁佸垎鏁牳鏌佷笓棰樼爺绌垛濈殑瀹妯紡銆傚湪鍏蜂綋瀹炴柦瀹椤圭洰涓紝闈炵幇鍦哄璁拰鐜板満瀹闇瑕佺浉浜掗厤鍚堣繍鐢傞潪鐜板満瀹閫氳繃瀵瑰璁璞浉鍏充笟鍔暟鎹拰璧勬枡鐨勮皟闆嗐佹暣鐞嗗拰鍒嗘瀽锛屾煡鎵惧叾缁忚惀绠悊涓瓨鍦殑闂鍜岀枒鐐癸紝涓虹幇鍦哄璁彁渚涚嚎绱拰璧勬枡锛屼娇鐜板満瀹鑳藉浜嬪厛鍙婃椂浜嗚 瀹瀵硅薄鏈夊叧鎯呭喌锛屾纭埗瀹氬璁鍒掋佸悎鐞嗗畨鎺掑璁祫婧愶紝浠庤屽噺灏戠幇鍦哄
3、璁椂闂达紝鑺傜害瀹鎴愭湰锛屾彁楂樺伐浣滄晥鐜囥傚悓鏃讹紝闈炵幇鍦哄璁彂鐜扮殑鐤戠偣鍜屽垵姝垽鏂湁寰呯幇鍦哄璁幓鏄庣銆佸鏌拰楠岃瘉锛屽苟鍦鍩虹涓婅繘琛屽垎鏋愩佸垽鏂紝鏈缁堝緱鍑哄璁粨璁恒?銆銆閲戣瀺瀹涓殑闈炵幇鍦哄璁拰鐜板満瀹鏄悓涓瀹浣撶郴涓彲鍒嗗壊鐨勪袱绉嶅璁柟寮忥紝浜岃呭悇鏈変紭鍔匡紝涔熷悇鏈夊眬闄愶紝鍙互浜掔浉琛厖锛屼絾鏄笉鍙浉浜掓浛浠傝櫧鐒堕潪鐜板満瀹鏈夋棤鍙瘮鎷熺殑浼樺娍锛屼絾涔熷瓨鍦潃鑷韩鐨勪笉瓒冲拰灞闄愭傛瘮濡傦紝闈炵幇鍦哄垎鏋愮殑缁撴灉鍙槸涓哄璁汉鍛樻彁渚涚幇鍦哄璁殑鏂瑰悜鍜岀嚎绱紝涓嶈兘鎹鍋氬嚭鏈缁堢粨璁猴紱闈炵幇鍦哄璁殑缁撴灉闇瑕佺敱鐜板満瀹鏉獙璇佸拰琛厖銆傚洜姝紝灏嗕簩鑰呯
4、粨鍚堣捣鏉紝褰垚鏈夋晥鐨勫璁洃鐫柟寮忥紝鎵嶈兘淇冭繘瀹鐩爣鐨勫疄鐜般?銆銆浜屻侀潪鐜板満瀹鐨勫疄鏂界壒鐐?銆銆锛堜竴锛夐檷浣庢椂闂存垚鏈拰缁忚垂鎴愭湰銆傚疄鏂界幇鍦哄璁紝瀛樺湪鎴愭湰杈冮珮銆佷汉鍛樺垎鏁佹椂闂寸揣杩瓑涓嶈冻銆傝屽湪闈炵幇鍦哄璁 寮忎笅锛屽澶 噺灏戜簡瀹浜哄憳鐨勫樊鏃呰垂銆侀澶栧湴鏃堕棿绛夊璁垚鏈?銆銆锛堜簩锛夋暣鍚堝璁祫婧愶紝鎻愰珮瀹璧勬簮鐨勫埄鐢晥鐜囥傞泦涓湁闄愮殑璁畻鏈哄璁笓涓氫汉鍛橈紝瀵归噾铻嶆昏绯荤粺鐨勬暟鎹紑灞曢潪鐜板満瀹锛屽彲浠湪鍚屼竴鏃堕棿瀹屾垚閽堝鍏鎵鏈夋満鏋勪笟鍔暟鎹暣鐞嗗垎鏋愶紝鎻愰珮浜嗗璁祫婧愮殑鍒敤鏁堢巼锛岃 鍐充簡鍒嗚瀹瀵规暟鎹悇鑷负鎴樼殑閲嶅澶勭悊闂
5、锛屽寲瑙簡鍚勫垎琛屽璁绠楁満涓撲笟浜哄憳涓庡疄闄呴渶瑕佷笉鍖归厤鐨勭煕鐩俱?銆銆锛堜笁锛夌粺瑙傚叏灞锛岀潃鐪间簬鍙戞尌瀹寤鸿鎬 綔鐢傞潪鐜板満瀹闃舵锛屽璁汉鍛樺垎鏋愩佹暣鐞嗙殑鏄叏鍥界殑鏁版嵁锛屽彲浠粠涓嶅悓鐨勭淮搴垎鏋愬悇鍦板尯銆佸悇琛屼笟銆佸悇鏃堕棿娈电殑瓒嬪娍鍙樺寲锛岀粺瑙傚叏灞锛屾湁鍒簬鍙戞尌瀹鐨勫缓璁炬 綔鐢?銆銆锛堝洓锛夐珮灞傛銆佸瑙掑害鍩瑰吇閲戣瀺璁畻鏈哄璁笓涓氫汉鍛樸傚湪闈炵幇鍦哄璁殑瀹炴柦杩囩涓紝瀹浜哄憳閫氳繃鏁寸悊鏁版嵁锛岃繘鑰屽垎鏋愩佷慨鏀广佷紭鍖栧拰鑷垱瀹妯瀷锛屼笉浠呮彁楂樹簡搴旂敤璁畻鏈虹殑鑳藉姏锛屽悓鏃剁啛鎮変簡閾惰鍐呴儴鐨勪笟鍔祦绋嬶紝鏈夊埄浜庡煿鍏讳竴鎵圭簿閫氶
6、噾铻嶈绠楁満瀹鐨勯鍐涗汉鎵嶃?涓夈佺洰鍓嶉潪鐜板満瀹搴旂敤涓瓨鍦殑闂銆銆锛堜竴锛夋暟鎹川閲忓瓨鍦棶棰橈紝瀵艰嚧閮垎闈炵幇鍦哄璁殑璐噺涓嶉珮銆傞潪鐜板満瀹鏄氳繃瀵规暟鎹俊鎭殑澶勭悊鏌壘鐤戠偣銆傞潪鐜板満瀹瀹炴柦鎴愬姛涓庡惁锛屼富瑕佸彇鍐充簬鏁版嵁璐噺銆傞摱琛屾暟鎹富瑕佸垎鎴愪袱澶 被锛屼竴鏄储鍔細璁暟鎹紝浜屾槸涓氬姟绠悊淇伅鏁版嵁銆備細璁暟鎹洜浼氳鍓嶅彴褰曞叆鐨勬纭 拰浼氳鏍哥畻杩囩鐨勪弗瀵嗘 紝鏁版嵁鐨勮川閲忓拰鍑嗙鎬 緝濂斤紱鍏朵粬绯荤粺鐢变簬淇伅褰曞叆涓嶄弗璋垨鏈緭鍏紝瀵艰嚧淇伅璐噺涓嶉珮銆傚瀹埛鍩烘湰淇伅銆佹姷鎶肩墿鐧昏銆佽瘎浼扮瓑淇捶淇伅鏄悗鍙板伐浣滀汉鍛樻牴鎹祫鏂欏綍鍏紝鍥犵己涔忓埗
7、搴瓑绾潫鍙兘瀛樺湪褰曞叆閿欒銆傚悓鏃讹紝鐢变簬閾惰涓氬姟涓庡璁涓虹殑鍑哄彂鐐规湁宸紓锛屽伐浣滀腑瀵瑰彲閫夐鍜屽繀閫夐鐨勮姹備笉鍚岃屽鑷撮儴鍒嗕俊鎭湭杈撳叆銆傝繖浜涙儏鍐电殑鍙戠敓锛屽鑷撮潪鐜板満瀹褰垚鐨勭枒鐐逛笉澶熷噯纭?銆銆锛堜簩锛夐儴鍒嗗璁鐩疄鏂介潪鐜板満瀹鍜屼俊鎭郴缁熷璁湪鏃堕棿椤哄簭涓婃湰鏈掔疆銆傞潪鐜板満瀹鍦繘琛岀浉鍏虫暟鎹璁墠锛屽簲璇鍏堣繘琛岃绠楁満淇伅绯荤粺瀹锛屽嵆瀵逛骇鐢熸暟鎹殑绯荤粺杩涜瀹锛屽鏌叾鐩稿叧鎺 埗鏄惁鍚堟硶銆佹湁鏁堛傝屽湪瀹為檯宸綔涓紝淇伅绯荤粺瀹缁忓父琚畨鎺掑湪闈炵幇鍦哄璁彂鎸湇鍔亴鑳戒箣鍚庛?銆銆闈炵幇鍦哄璁簲涓庣幇鍦哄璁湁鏈虹粨鍚堬紝闈炵幇鍦哄璁殑瀹炴柦骞朵
8、笉鎺掓枼鐜板満瀹锛屾洿涓嶅簲褰卞搷鐜板満瀹鍔熻兘鐨勫彂鎸傛棤璁烘槸鐜板満瀹杩樻槸闈炵幇鍦哄璁紝閮藉繀椤讳互鎻愰珮瀹璐噺銆侀檷浣庡璁闄负鏍稿績銆傚湪鍏呭垎鍒敤淇伅浼樺娍鐨勯潪鐜板満瀹涓紝鍙互浠幇鍦鸿皟鏌佸彇璇佷负琛厖锛屼粠鑰屾棦鍙戞尌璁畻鏈虹殑鏁版嵁鍒嗘瀽銆佹暟鎹寲鎺樸佷笓瀹剁粡楠岄泦涓殑鐗归暱锛屽張鍏呭垎鑰冭檻鍒伴潪鐜板満瀹鐨勭嚎绱彲闈犳 棶棰橈紝鍦繚璇佹垚鏋滆川閲忕殑鍓嶆彁涓嬫彁楂樺璁晥鐜囥備粠鐐瑰埌闈紝閫愭鎺繘闈炵幇鍦哄璁殑瀹炴柦鏄竴涓緝涓哄鏉傜殑绯荤粺宸锛岄渶瑕佽绠楁満杞浠剁殑閰嶅锛屼篃闇瑕佸璁汉鍛樻妧鏈按骞崇殑涓嶆柇鎻愰珮銆? 姝锛岃繕搴旀敞閲嶉潪鐜板満瀹浜哄憳鐨勫煿璁紝鍔犲己闈炵幇鍦
9、哄璁汉鍛樹笌鐜板満瀹浜哄憳鐨勪氦娴侊紝鎻愰珮闈炵幇鍦哄璁汉鍛樼殑涓氬姟绱犺川銆?*閫佽揪瀹鐨勪紭鐐规湁寰堝锛屽鏈夊埄浜庡噺灏戝琚璁崟浣嶆棩甯稿伐浣滅殑褰卞搷锛屽噺杞昏瀹鍗曚綅鐨勮礋鎷咃紝鍚屾椂涔熸爲绔嬩簡瀹鏈哄叧鐨勮壇濂藉舰璞紱鏈夊埄浜庤妭绾璁椂闂村拰瀹鎴愭湰锛屼績杩涘璁祫婧愮殑浼樺寲鏁村悎锛涙湁鍒簬寤夋磥浠庡锛屾帓闄悇绉嶅共鎵帮紝鎻愰珮瀹宸綔鏁堢巼绛夌瓑銆?銆銆浣嗘槸鍙堣鐪嬪埌锛岄佽揪瀹涔熷瓨鍦竴瀹氱己鐐癸紝濡備竴鏄檺鍒朵簡瀹鎶鏈柟娉曠殑浣跨敤锛屼笉鍒簬澶氱瀹鎵嬫鐨勭患鍚堣繍鐢備粠鐜板満鎿嶄綔鐨勮搴湅锛岄佽揪瀹鍙潃閲嶈处闈祫鏂欑殑瀹煡锛岃处闈祫鏂欎笌瀹炵墿鍒嗗睘涓湴锛岄檺鍒朵簡瀹瀹炴柦杩囩涓
10、璐潰鍙嶆槧鐨勬暟鎹祫鏂欒繘琛屾牳瀹炴墍闇閲囩敤鐨勫銆愬疄鐗洏鐐规硶銆佸線鏉椤规牳瀵规硶銆佺幇鍦鸿瀵熸硶銆戠瓑瀹鎶鏈柟娉曠殑杩愮敤锛屽鏋滆瀹鍗曚綅璐疄涓嶇锛屽叾鍚庢灉寰堝鏄撻犳垚瀹缁撴灉鐨勫瀹炲拰瀹璇勪环鐨勫褰擄紝浜 敓瀹椋庨櫓銆備簩鏄笉鍒簬娣卞叆浜嗚 琚璁崟浣嶅唴閮儏鍐碉紝閫犳垚涓瀹氱殑瀹椋庨櫓銆傚疄璺典腑璁稿瀹绾跨储鐨勬寲鎺樺線寰鏄湪涓庤瀹鍗曚綅鑱屽伐浜祦杩囩涓幏寰楃殑锛屾垨鑰呮槸鐢辫亴宸富鍔弽鏄犲拰鎻愪緵鐨勩傜敱浜庨佽揪瀹鍙潃閲嶄簬璐潰璧勬枡鐨勫鏌紝娌湁瀵瑰崟浣嶄簨鐗舰鎬佽繘琛岃瀵燂紝鏃犳硶璇粏瑙傚療琚鍗曚綅鏁翠綋姒傝矊锛屼篃涓嶈兘缁忓父涓庤瀹鍗曚綅浜哄憳鎺 锛屼笉鍒簬涓庤瀹鍗曚綅鑱屽伐鐩
11、镐簰浜嗚 鍜屾矡閫氾紝涓嶄究浜庡璁粍鏇存繁灞傚湴浜嗚 鍗曚綅鎯呭喌锛屼粠鑰岄毦浠彂鐜颁竴浜涜处鐩笂鍙嶆槧涓嶅嚭鐨勯棶棰樸備笁鏄笉渚夸簬瀵硅瀹鍗曚綅浼氳璧勬枡涔嬪鐨勮祫鏂欒繘琛屾煡闃呫傜敱浜庡璁笉鍏夎鏌槄浼氳甯愮洰锛屽悓鏃惰繕闇瑕佹煡闃呰瀹鍗曚綅涓庣粡娴庢椿鍔浉鍏崇殑鎶鏈佺鐞嗙瓑鍐呮帶鍒跺害鍙婇噸澶 粡娴庝簨椤圭瓑鐨勭浉鍏宠祫鏂欙紝鑰屾敹闆嗚繖浜涜祫鏂欏湪涓瀹氱搴笂鍙嶈屼細褰卞搷宸綔鏁堢巼銆傚洓鏄鏋滆瀹鍗曚綅鐨勯厤鍚堜笉鍔涳紝闄嶄綆瀹宸綔鏁堢巼銆傜敱浜庝笉鍦瀹鍗曚綅瀹锛屽璁疄鏂借繃绋嬩腑浜 敓鐨勭枒闂渶瑕佸綋浜嬩汉鍒板璁幇鍦鸿繘琛岃 閲娿佸彇璇佹椂锛岃瀹鍗曚綅鍥犲绉嶅師鍥犲彲鑳芥湁浜涗汉鍛樺熸晠鎷栧欢鎴栦笉閰嶅悎锛岃繖绉嶄笉鍙婃椂銆佷笉绉瀬閰嶅悎锛屽繀鐒跺奖鍝嶅埌瀹宸綔鐨勮繘绋嬶紝闄嶄綆瀹宸綔鏁堢巼銆傜壒鍒槸瀹浜哄憳鍑骞寸殑瀹缁忛獙閫氳繃涓庤鍗曚綅浜哄憳鐨勮皥璇濄佷氦娴侊紝閫忚繃鍙鐗囪锛屾垨鑰呰洓涓濋杩瑰氨鑳藉彂鐜伴噸澶 棶棰樸?銆銆鍦疄闄呭伐浣滀腑锛屾垜浠娉剰鐏垫椿杩愮敤澶氱瀹鏂规硶锛屾潵鎻愰珮瀹璐噺鍜屾晥鐜囥備竴鏄佽揪瀹涓庡氨鍦板璁浉缁撳悎銆傚湪瀹瀹炴柦闃舵锛屽璁汉鍛樹緷鎹墍閫佺殑璧勬枡杩涜璐潰瀹銆傚鏈夌枒闂殑浜嬮鍜岄棶棰橈紝鍒嗛棬鍒被璁板綍鍦锛屾牴鎹叿浣撴儏鍐靛啀娣卞叆鍒拌瀹鍗曚綅锛岃繘琛屾牳瀹炪佸彇璇佸拰寤朵几鎶芥煡涓嬪睘鍗曚綅锛屼粠鑰屾彁楂樺璁?
