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1、- 1 -会计师事务所管理制度 机构岗位设置、岗位职责 一、高级管理岗位设置：一、高级管理岗位设置： 所长（主任会计师） 、副所长（副主任会计师） 、部门经理、高级经理（分一、二级） 、项目 经理（分一、二级） 、审计助理（一、二级） 。 岗位职责岗位职责 ： 1、所长（主任会计师）、所长（主任会计师） 1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行； 2）召集、主持合伙人会议和董事会会议； 3）执行合伙人会议决议； 4）检查合伙人会议、董事会决议的实施； 5）签署本所的有关法律文书； 6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所所长、副所长及总审计师。 7）签署必须由法定代表人签字的业
2、务报告； 8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况； 9） 本所章程约定的其他事项。 2、 副所长（副主任会计师）副所长（副主任会计师） 1）全面负责审计业务； 2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出; 3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作； 4）制订本所的各项业务规范并指导其实施； 5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理； 6）负责客户对本所审计业务的质询和解答； 3、 部门经理部门经理 1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作；2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写；3）主管部门工作，带好一组人马。 对本部门的人、财、物的
3、管理全面负责； 负责本部门员工的费用审批和签报； 负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努力提高员工的 个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工 作业绩等； 负责本部门员工的奖金分配； 负责对本部门人员请假、休假事宜审批。4）对本部门业务实行全面监管。 负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审计 项目计划、审计报告、盈利预测报告等； 在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用； 负责本部门业务报告的签发。 5）维护本所形象和员工的合法权益。 6）负责协调处理与其它部门之间的关系
4、； 7）直接对所长负责并对本部门员工的行为负责。 - 2 -二、部门岗位设置与职责：二、部门岗位设置与职责：（一） 、 审计部审计部参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务助理、高级助理、项目经理、高级经理等四个职别，每个职别又分为两级，自下而上形成金字塔型。各级岗位设置及职责如下：助理一级1.具备相关专业知识，熟悉公司专业规范及业务流程。2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。3.有良好的个人品德和职业道德。4.能够遵守本所相关规章制度。助理二级1.达到熟练助理水平，能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作，并能提出属于自身专业判断的意见和建议。2.全部或部分通过职业资格考试
5、。3.有良好的个人品德和职业道德。4.能够遵守本所相关规章制度。助理一、二级岗位职责：（1）项目进入前的准备工作（包括准备工作底稿、借阅项目中会使用到的上年度的工作底稿、工具、软件、文件备份） ；（2）按照项目负责人和科目负责人的要求完成工作底稿；（3）有疑问的、拿不准的、判断不了的事项必须提交问题请示；（4）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；（5）装订审计报告；（6）按项目负责人和科目负责人的要求整理底稿并归档；- 3 -（7）装订项目工作底稿；（9）项目负责人交办的其他工作。高级助理一级1.完成业务项目中有一定难度的工作，可独立完成一些程序性、事务性较强的小型业务项目。2.能够对下一
6、技术职级的执业人员进行业务督导。3.具有较扎实的理论功底，对执业过程中遇到的一些特殊问题能够提出自己的观点。4.能够较好地把握审计风险。5.有良好的个人品德和职业道德。6.能够遵守本所相关规章制度。高级助理二级1.能作为项目骨干人员，完成项目中具有较高难度的工作，是特定领域的技术专家。2.能带领业务小组完成一些难度较小的项目外勤工作。3.能够对下一技术职级的业务人员进行业务督导。4.具有扎实的理论功底，对执业过程中遇到的特殊问题能够提出自己的观点。5.能够较好的把握审计风险。6.有良好的个人品德和职业道德。7.能够遵守本所相关规章制度。高级助理一、二级岗位职责：（1）对负责的具体科目所涉及的内
7、控执行测试程序；（2）对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析，制定所负责具体科目的具体审计程序，可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见，报项目负责人批准；（3）执行相关科目的具体审计程序时，必须按调整后的审计程序完成，并形成工作底稿；（4）对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿；（5）对任何需要作出审计判断的事项，均应有明确的结论；（6）遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示；- 4 -（7）有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中的问题；（8）对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明；（9）对配给自己的助理人员进行
8、全面业务指导并复核其工作底稿；（10）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；（11）按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核；（12）出具审计报告后，按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档；（13）项目负责人交办的其他工作。项目经理一级1.具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。4.能够较好的把握审计风险。5.有一定的管理能力和组织协调能力。6.有良好的个人品德和职业道德。7.能够遵守本所相关规章制度。项目经理二级1.知识全面、经验丰富、有一定的管理和
9、组织协调能力。2.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。3.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。4.能够较好的把握审计风险。5.有良好的个人品德和职业道德。6.能够遵守本所相关规章制度。7.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。高级经理一级- 5 -1.具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其他员工提供专业指导意见。2.能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地把握风险。3.有较高的管理和组织协调能力。4.有良好的个人品德和职业道德。5.能够遵守本所相关规章制度。6.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。高级经理二级1.
10、具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人管理所在部门的行政事务。2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作，以及新业务发展工作。4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括，提出重大的具有指导意义的方案。5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面，对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。7.具有良好的个人品德和职业道德，责任心强，具敬业精神和奉献精神。8.能遵守本所相关规章制度。9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。项目负责人岗位职责（包括项
11、目经理级和高级经理级）：一）在外勤工作开始之前一）在外勤工作开始之前1.与业务负责人讨论采用的审计方法；2.根据项目初步情况组成项目小组；3.根据项目情况初步分配审计工作；4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况；- 6 -5.安排项目组助理人员准备工作底稿或借阅档案资料。二）外勤工作期二）外勤工作期间间1.从宏观层面了解行业状况，法律及监管环境，被审计单位性质，被审计单位的目标及战略，被审计单位的财务效益；被审计单位的内部控制等情况，并形成相应的工作底稿。了解内容包括：（1）所有者及其构成；（2）组织结构；（3）业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位置以及经营特点（比如，生产和营销方法
12、等） ；（4）生产、业务流程；（5）行业类型、行业受经济状况变动程度的影响、主要的产业政策和会计惯例；（6）关联方及其交易的存在情况；（7）经营情况包括主要产品的种类、主要产品的产量、市场占有率、主要供应客商、主要销售客商；（8）以前年度接受审计的情况；（9）委托目的；（10）审计范围。2.实施分析程序，初步判断审计风险；分析性测试的步骤包括，但不限于以下内容：（1）利用绝对额比较、比率分析比较、垂直比较等方法分析、发现其异常项目；（2）确定异常项目需追加的审计程序，以消除其顾虑。该确定的异常项目和追加的审计程序需与总体审计计划中确定的审计重点相关联；（3）执行完相应程序后，应对原分析性测试的
13、情况作出结论性的意见。3.编制总体审计策略及相关工作底稿，总体审计策略需报业务负责人批准。总体审计策略的内容包括但不限于以下内容：（1）被审计单位的基本情况，包括被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构、主要管理人员简介、经营政策、人事、会计和财务管理等情况；- 7 -（2）审计目的、审计范围及审计策略；审计策略中需明确是否进行控制测试程序，若需，应明确其执行的深度；（3）重要会计问题及重点审计领域，主要应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性以及对重大错报风险的评价决定；（4）审计重要性的确定及审计风险的评估；（5）审计工作进度及时间预算；时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时
14、间限制的审计程序（如存货监盘）的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审计报告日等有关的时间计划；（6）审计小组的组成及人员分工；（7）对专家及其他注册会计师工作的时间；（8）其他。4.将总体审计策略传达到每一个项目组成员，并明确各级人员的工作目标和工作深度；5.独立完成综合类工作的编制工作；6.独立完成重要事项类工作底稿的编制工作。重要事项包括：期后事项、关联交易、非货币性交易、或有事项、财务承诺、现金流量表等程序；7.随时询问项目组成员，解决业务分歧，及时协调内部的关系；8.及时与客户沟通，同时要将所掌握的情况及时向业务责任人汇报，必要时提交重大问题请示报告；9.复核各级
15、人员已完成的工作底稿，并对其不规范、不到位的工作底稿进行指导；10.负责现场的交换意见工作。现场的意见交换，需提请业务负责人参加。三）出具三）出具报报告告阶阶段段1.编制审计差异调整表和试算平衡表；2.获取管理当局声明书；尽可能获取律师声明书；3.执行分析程序；4.撰写审计总结，评价审计结果，并向业务负责人报告。审计总结包括但不限于：- 8 -（1）公司简介，阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况；（2）审计概况，阐述审计过程、审计计划的执行情况（包括所采用的审计方法、审计计划执行偏差及其原因等） 、审计的总体评价（包括不符事项的调整或未调整的理由） 、审计前后主要财务指标及应引起二
16、级复核、三级复核的重大事项；（3）审计中发现的主要问题和建议的重要调整事项；（4）审计结论，说明拟出具的审计报告的意见类型及对被审计单位经营管理者的评价与建议；（5）草拟审计报告；（6）完成项目的一级复核工作；（7）出具审计报告；（9）负责所承担工作工作底稿的整理归档工作，并督办项目组成员整理业务工作底稿归档。四）其他事四）其他事项项1.认真记录项目组人员工时情况；2.对项目组人员进行质量考核；3.填制本所要求的项目信息表。（二） 、 办公室办公室设主任、内勤和司机岗位，岗位设置及职责如下。办公室主任1.参加主任会计师办公例会以及其他重要会议。2.主持和组织相关会议，协调事务所各部门的关系。3.负责管理事务所的公章，负责事务所的企业文化建设。4.组织做好事务所的环境美化及办公区域的卫生管理工作。6.负责对事务所会议室、接待室和公共活动场所的管理。7.负责办理事务所办公设备、设施及其它物品的采购、发放与登记管理。- 9 -8.负责事务所各种管理制度的制定和执行；督促各部门
