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1、优化基层国税机构设置的设想优化基层国税机构设置的设想国税部门是国家重要的行政执法部门，特别是基层国税 部门直接面对广大纳税人，所以，建立一个职能科学、结构 优化、廉洁高效、人民满意的服务型税务机关尤为重要。 2013 年，国家税务总局下发做好税务系统职能转变工作的 通知，要求各级税务部门把职能转变作为税务系统的一项全局性重点工作抓紧抓好，要以深化税务行政审批制度为突 破口，继续简政放权，着力推动管理理念、管理职能、管理方 式和管理作风的转变。结合上级精神，针对现阶段基层国税 部门实际情况，笔者就加强国税系统基层建设,优化基层国税 机构设置提出几点设想。 一、当前基层国税机关内设部门及职责一、当
2、前基层国税机关内设部门及职责 （一）办公室 制定本局的年度工作计划、有关工作制度；处理日常政 务，起草和审核有关文件和报告；负责会议组织、秘书事务、 文电处理、文书档案、信访、机要保密、政务调研、政务信息、 督查检查和外事工作；承担税收宣传、新闻发布；负责办公自 动化的推广应用；负责本局的后勤保障工作；负责固定资产 管理和财务管理等行政事务。 （二）政策法规股 组织落实综合性税收政策；组织税收政策法规的调研及 法制宣传培训；承担机关有关规范性文件合法性审核工作； 承办局外综合性税收政策文件会办工作；承担重大税收案件 审理工作；办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件；组织实 施税收法律法规、部门规
3、章及规范性文件执行情况的监督检 查，承担税收执法质量考核工作和税收责任制工作；负责税 收检查案件的复查、复审；负责本单位的税收执法检查工作； 负责绩效考核工作；负责执法资格认证管理工作；配合财政、审计等部门对税务部门的监督与审计工作；办理人大代表建 议和政协委员提案的有关事项。 （三）税政管理股 落实增值税、消费税、营业税、车辆购置税、企业所得税、 储蓄存款利息所得税和法律法规规定的基金（费）等税种税 收政策的工作；对有关税种的具体业务问题进行解释和处理； 组织有关税种的纳税评估、税源管理、税基管理、汇算清缴等；负责增值税金税工程流转税业务的管理、推广应用及认 证报税、数据采集、稽核管理工作；
4、指导有关税种的日常管理、 日常检查；参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救 济工作；组织实施进出口贸易税收管理工作，负责税收协定 执行、反避税实施、外国居民税收监管、情报交换、国际税务 管理合作等；负责对出口退免税申报的审核确认；组织落实 本地出口货物征税情况并负责对外函复；负责本地出口货物 专用缴款书及分割单开具的检查及指导工作。 （四）办税服务厅 制定税款征收的管理办法，税收会计、统计和信息数据 的分析汇总，组织并检查税款入、退库，开展税收收入分析 预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调 查工作；承担税收会计核算、统计核算、税收票证管理等相关 工作；承担税收收入数据的综
5、合管理应用工作。 受理税务登记（减免申请及有关优惠政策申请）；负责纳 税申报、税款征收（包括增值税一般纳税人的抄报税、进项发 票认证、票表稽核）；发布欠税公告；资格核定（包括一般纳税 人的资格认定）；办理发票购领、缴销；开展面向纳税人的有 关税法宣传；处理一般性违规违章行为等。管理增值税专用 发票。 （五）征收管理股 研究制定税源管理和推行征收管理的办法、措施，组织实施综合性税收征管法律、法规和规章制度，处理执行税收 征管法规、条例中的有关事项；负责税务登记、纳税申报、税 款征收和税收资料等的管理；牵头组织对征管质量的综合考 核；负责组织征管软件的推广和应用；负责组织纳税服务工 作规范、操作规
6、程、纳税人权益保障规章制度及规范性文件 的落实。拟订征收管理具体实施办法。 （六）税源管理股负责对辖区税源实施监控管理，对辖区内纳税人实行分 类管理和开展纳税服务。负责所辖纳税户税务登记及纳税申 报的调查核实、进行税收分析和纳税评估、税法宣传、纳税 辅导、税收调研、日常检查、户籍管理、政策送达、税源调查、 定额核定、数据采集分析、处理一般性违规违章行为等。 （七）人事教育股 负责干部任免、人员调配、劳动工资、专业技术职务管 理，教育培训、干部监督、精神文明建设等。负责承担本局离 退休干部的服务和管理工作。 （八）监察室 负责本局党风廉政建设和反腐败工作；负责本级管理干 部信访举报、违法违纪案件
7、的查处、执法监察和纠风工作等。（九）机关党委办公室 负责本局思想政治工作、党群工作；承担入党积极分子 的教育培训考察工作及发展党员工作；负责本局工会、共青 团、妇委会等工作。 （十）稽查局 负责落实税务稽查法律法规、部门规章及规范性文件； 组织税收违法案件的查处、审理和执行工作；受理税收违法 案件的举报；协调公安、检察、审判机关处理税务稽查有关工 作；承担金税工程发票协查工作；牵头组织税收专项检查工作。（十一）信息中心 负责执行信息系统管理制度和技术标准；承担本局信息 化建设的技术支持、保障工作和信息安全管理工作。 二、当前机构设置下存在的问题 （一）部门间业务有重叠，权责不对应，分工不明确，
8、容 易出现相互推诿或重复管理的混乱局面。例如，上级业务部门布置的各类税收相关调研或临时性调查工作，由基层税政 部门还是由税源或征管部门完成不明确。个别明确由税政或 征管部门完成的工作，税政和征管部门又不直接面对纳税人， 导致工作质量差、效率难以提高。 部门间的业务重叠，容易发生各业务管理部门重复进企 业检查、调查，给企业增加负担。例如，税源部门的日常纳税 评估与税政部门的年度企业所得税汇算清缴检查所产生的 重复问题。 （二）部分税收执法权过于集中，容易滋生腐败。例如税 源管理部门对纳税人既有日常管理权又有对部分涉税事项 审批的实质性调查权，同时又进行纳税评估，集“运动员”和 “裁判员”于一身，
9、很容易出现利益上的相互依附关系，不利 于提高工作效率。 （三）基层局的现有机构与上级机构很难做到清楚明晰 的一一对应关系，这主要是由于基层与上级部门工作分工不 同造成的，上级作为纯粹的行政管理、业务指导部门可以对 涉税工作条块分割，清晰明了的划分科室之间的职责，但是 基层部门作为直接业务终端，面对纳税人，干的都是综合性 征收、管理、评估、检查等工作，强行要求基层的股室与上级 科室对应，势必导致上级部署的工作落实到基层后，要不推 诿扯皮无人负责、要不重复工作浪费人力。例如，重点税源 管理工作，上级各税种管理部门、征管部门、核算部门都有相关工作安排部署，到了基层各股室都要做重复的统计、分 析、报送
10、工作；再比如，上级各税种管理部门部署的调研、数 据采集、分析工作，到了基层是掌握情况、有数据、具体接触 纳税人股室不需要做工作，而由不掌握情况、不了解纳税人 实际情况的股室去分析上报，数据失真、工作脱节。 （四）目前基层局工作人员少，机构设置多，导致个别部 门只配一名工作人员或干脆由其他部门人员兼职，严重影响工作效率和完成质量。例如，监察室，信息中心等部门。 由此可见，对基层国税机关内设部门进行整合，优化业 务配置非常有必要。通过部门整合，将相对集中的税收执法 权合理分解，并将过去的“事后”监督前移至“事中”，最大限 度的降低执法风险。 三、对整合内设部门，优化业务分配的具体设想 （一）撤销办
11、税服务厅，成立“办税审批服务中心”。在原办 税服务厅涉税审批受理、税务登记管理、各税种的申报受理、 发票领购、缴销、窗口代开发票等日常业务职能的基础上， 将原税政、税源部门负责的涉税审批项目集中整合到该部门， 真正实现一窗受理，一站办结，避免纳税人跑上跑下办事无 门的情况。 将原税政部门的专用发票管理职责和原征管部门的普 通发票管理职责剥离至该部门统一负责管理。将原征管部门负责的纳税服务工作剥离至该部门组织 实施。 （二）成立“税收统计分析股”。把传统的税收计会核算、各 涉税数据、税收信息分析、征管报表报送、上级各部门部署 的税收调查研究分析上报工作集中到这一部门统一负责，同 时明确责成其他业
12、务部门为该部门及时提供准确的原始数 据。 （三）将税政管理、税源管理和征收管理部门整合成“税收管理股”。该部门主要负责税收政策指导、税源日常管理、税 收政策落实、纳税评估等工作（整合前原部门职责随部门整 合并入新部门）。该部门应将税收管理员岗与纳税评估岗位 分离，明晰职责、规避风险。 税源管理岗的职责主要是纳税人涉税事项的事后监管 工作，彻底解决过去“重审批，轻监管”的顽疾。 该部门需负责与“办税审批服务中心”共同完成涉税审批事项的实地调查工作。 该部门负责发票的调拨、保管工作。 （四）将监察室、政策法规股整合成“监督检查股”。监察室 和政策法规股的监督检查职能基本一致，虽然侧重点有所不 同，
13、但都是通过监督检查发现问题。整合后，该部门除对税 收执法权的监督检查，还对行政管理权进行监督检查，如综 合部门中涉及财务、人事等事项，起到防微杜渐作用，可将 腐败的种子扼杀在萌芽状态，保证税收业务的公平、公开、 公正。因此，将两个部门整合既节约资源，又可以最大限度 的为党风廉政建设创造良好环境。 该部门参与监督涉税事项审批工作和纳税评估工作，将 过去的“事后监督”改变成“事中监督”。 将稽查部门的案件审理职能分解到该部门。 该部门负责完成上级监察、法规部门布置的各项报表、 调研等工作任务。 （五）将人事教育股、办公室、信息中心、机关党办整合成 “政务办公室”。这几个部门的职能只针对机关内部，而
14、且很 多业务相互关联，需要相互配合共同完成，整合后可以避免 内部行政管理的拖沓，可以为外部税收执法做好后勤保障。 该部门负责完成上级财装、办公室、机关党办、工会、税 务学会、人事、教育、培训部门布置的各项报表、调研等工作 任务。（六）稽查局仍单独设立，除将案件审理职能剥离出去之 外，应加入涉税监管职责，在日常检查中负责对涉税审批事 项等工作进行“事后”监督。其他职能不变。 该部门负责完成上级稽查税部门布置的各项报表、调研 等工作任务。整合后各部门的职责除以上特别明确的项目外，原有职 责不变，随整合前部门并入整合后的部门。通过整合重组，除了各部门形成交叉监督、多重监督， 保证权力分散，最大限度的降低执法风险外，还形成各部门 共同协作、共同配合的工作新局面，在潜移默化中提升干部 队伍的凝聚力，为创造更强的税收管理战斗力奠定坚实的基 础。同时，在基层局现有人员少的情况下，最大限度的合理 配置，提高工作效率，确保圆满完成各项税收工作任务。基层税务机构设置的调整和重组是关系征管改革下一 步顺利进行的重要因素。由于本人自身理论素质和工作环境 的限制，我的设想只能是粗浅的，不足之处请领导和同志们 指正。作者：王星（内蒙古鄂尔多斯市准格尔经济开发区国税局党组成员、纪检组长）
