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1、 谋学网 华师审计学原理在线作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。 ）V1.我国历史上第一部注册会计师法规是（） 。 A.注册会计师法 B.会计师暂行章程 C.注册会计师条例 D.会计师条例 2.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（） 。 A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况 D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场 3.注册会计师审计的依据是（） 。 A.财政部制定的会计准则 B.中国注册会计师协会制定的审计准则 C.审计署制定的国家审计准则 D.中国注册会计师
2、协会制定的国家审计准则 4.注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记 录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（） 。 A.证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关 B.证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性 C.所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量 越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少 D.尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多 的证据可能无法弥补其质量上的缺陷 5.按照审计的主体不同，审计可以分为（）
3、 。 A.政府审计、内部审计和注册会计师审计 B.会计报表审计、合规性审计和经营审计 C.内部审计和外部审计 D.全面审计和局部审计 6.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注 册会计师承担（） 。 A.民事责任 B.民事责任和行政责任 C.民事责任和刑事责任 D.行政责任和刑事责任 7.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错 报事项，注册会计师一般也不会承担（） 。 A.过失责任 B.行政责任 C.民事责任 D.法律责任 8.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（） 。 A.验证企业资本谋学网 B.验证年度会
4、计报表的合法性和公允性 C.设计企业内部控制制度 D.审计简要会计报表 9.被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。后来又控告注册会计师 未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位有（）责任。 A.普通过失 B.重大过失 C.违约 D.共同过失 10.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） 。 A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益 C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行 11.以
5、下关于业务准则的说法中不正确的是（） 。 A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方 式提出结论 B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积 极方式提出结论 C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或 合理保证 D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证 12.A 会计师事务所 2007 年 3 月 l0 日完成了 F 公司 2006 年度财务报表的审计工作，F 公司 于 3 月 15 日正式签发了其 2006 年度财务报表，A 事务所于 3 月 21 日随即签发了
6、审计报告。 3 月 31 日，F 公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在 2007 年（）以前归档。 A.5 月 20 日 B.4 月 21 日 C.5 月 30 日 D.5 月 31 日 13.注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（） 。 A.对公司的治理结构提出意见 B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告 C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书 D.提供的会计报表审阅业务 14.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审 计单位管理层对其财务报表的（）认定。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类 15
7、.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没 有注意到任何事项使我们相信，根据标准，x 系统在任何重大方面是无效的”这属于注册谋学网 会计师提出的（）结论。 A.消极方式 B.积极方式 C.保留意见 D.无保留意见 16.注册会计师在对股份有限公司 2006 年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有 关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错 报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（） 。 A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈 17.审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的。 A.注册会计师 B.
8、委托人 C.被审计单位 D.财务报表使用者 18.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（） 。 A.参与企业管理，起草投资协议书 B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告 C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书 D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表 19.在注册会计师所关心的下列各种问题中， （）是为了实现截止目标。 A.年前开出的支票是否均在年前入账 B.应收账款是否属实 C.存货的跌价损失是否已抵减 D.固定资产是否有充作抵押的 20.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成 最晚，即最新的审计方法是（） 。 A.账项基础审计 B.风险
9、导向审计 C.制度基础审计 D.财务报表审计 华师审计学原理在线作业 二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。 ）V1.在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中， 正确的是（） 。 A.可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础 B.如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平 C.如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表 D.财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据BCD 2.在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（） 。 A.注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的谋学网 B.在审计业务约定
10、书中应书面承诺保密的义务 C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求 D.保密的要求不因为业务的终结而终止BCD 3.以下所列各项中， （）属于注册会计师实施分析程序的主要目的。 A.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境 B.用作控制测试程序，以证实控制运行的有效性 C.用作实质性程序将检查风险降至可接受的水平时 D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核CD 4.在完成审计工作和编制审计报告阶段，审计的主要工作包括（） 。 A.审计期初余额与期后事项 B.复核审计工作底稿和财务报表 C.审计比较数据和或有事项 D.考虑持续经营问题和获取管理层声明BCD 5
11、.注册会计师的法律责任的种类有（） 。 A.行政责任 B.民事责任 C.刑事责任 D.违约责任BC 6.注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告，其审计的具 体对象包括（） 。 A.按照特殊编制基础编制的会计报表 B.会计报表的组成部分，包括特定项目、特定账户 C.合同遵循情况 D.简要会计报表BCD 7.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（） 。 A.确定审计范围 B.确定审计时间 C.确定审计方向 D.指导制定具体审计计划BCD 8.注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠。除此之 外，还常常按照下列（）原则考
12、虑证据的可靠性。 A.直接获取的证据比间接获取得出的证据更可靠 B.内部控制有效时内部生产的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠 C.从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠 D.以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠BCD 9.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，谋学网 正确的是（） 。 A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多 D.获取的原件证据可能比获取的传真件证据少BD 10.审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而
13、言，在以下项目中。适 宜采用审计抽样的是（） 。 A.实质性分析程序 B.细节测试 C.留下运行轨迹的控制 D.风险评估程序C 11.会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（） 。 A.客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉 B.工作范围是否受到不适当的限制 C.客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上 D.客户是否涉嫌其他刑事犯罪行为BCD 12.注册会计师应当从下列（）方面了解被审计单位及其环境。 A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 B.被审计单位对会计政策的变更 C.被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业
14、绩的衡量和评价 D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制CD 13.审计方法分为（） 。 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险导向审计 D.报表基础审计BC 14.审计证据的适当性是指审计证据的（） 。 A.数量足够 B.合法性 C.可靠性 D.相关性D 15.根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审 计意见，审计意见的表述内容具体应包括（） 。 A.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定 B.会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定 C.会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金
15、流量 D.会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量谋学网 D 16.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（） 。 A.对业务质量承担的领导责任 B.职业道德规范 C.客户关系和具体业务的接受与保持 D.人力资源BCD 17.指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中， “监督”的 具体要求是（） 。 A.追踪业务的进程 B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力 C.解决职业过程发现的重大问题 D.识别在业务执行过程中需要咨询的事项BCD 18.注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是 （）
16、。 A.大额或账龄较长的项目 B.关联方项目 C.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目 D.可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目BCD 19.舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。在财务报表审计中，注册会计 师通常只关注下列（）舞弊行为。 A.侵占资产 B.误用了会计政策 C.原始记录和会计数据计算错误 D.对财务信息做出虚假报告D 20.以下关于审计报告的叙述中，不正确的有（） 。 A.审计报告的收件人是指被审计单位 B.审计报告的日期是指出具审计报告的日期 C.审计报告内容中应包括附件已审计财务报表，而不能有其他资料 D.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段BC 华师审计学原理在线作业 三、判断题（共 20 道试题，共 20 分。 ）V1.有限保证的鉴证业务的目标是注册会计
