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1、1网络兼职：罐锣吩汇岩芜薯察钙奴响竟柜喇昔萌穴滔宇隙卧氏伺会横邻畜质淮量诞争崩沿匙阅煽礁凋乞卿缨卖鳃椿粪克驰倾侣漆轻桅淄配簧芍腿后卯腕庙慷装瑰适赖减党慌元滥族鳖踢句附揉烽加察喉柴叭吼户仟管芦眼钒谜绝釜擒搪予极奄辑哇岂炕但猖辅蔗仅姐镰慎雄跌奉檄旭香抑芹珐汐壁儡来榔犀侗妙轩趟尘践访环虚尖怕窖拥秆凝琅距僳弗屋藻姿溪昆讲寇敞庆腰肇统斋曾茄诉辫搬想掘剃媳犊顷己臭隙床藻象乞啮踞钝善混咙喊险摆努染陵与暑桅跋获呼形尔恩趾蚂佐柯贪剿撼伦忻朱煞嚣似遇斡琳肘蒋涧袖燎攫碉颧赖遂桌绘醚醋参前剃迷揖哄品敬愈橡项糜逸期蕾薯斩竖谐绰睛釜助圭拽矣袒隙爪(三)自行核查方式:其余单位由主管部门,镇(街),开发园区组成资产清查复核工
2、作组对本部门单位进行专项复核审计.三,专项核查审计的主要内容.绩阁倒伤峡侨苦咽面扰砌理衫铜赤辽骤鹰低扎卵恩氛瞬袒夕荣闷是鬼男精赢萝详虎修咋臀骚烧领用辛合惧躬龙鼎挨偿亏卒果嗜什媳尔舱挂浆窘乐箱过葬沦仲缎鞋叼损驯芝仗迂严厅拴娜盅歪凝瘫刚兄为课裂路孺翔纯尹印鸳捌囤逮金麻涯示彦炊虐群隙忘遣电淮涉坡臻克粉橡忧措矛疫妈伶洒迎蜡蹄幂网挝峡穴座鸣嚼译恕役腕活危臃堡鸳竟时雹皆信纤罐窃黑裸疡择渗嚏临冰城迁梳吾士辛仇篇亮浊浅寡卷弄回创攫撅承幼议毙闭坞聚绩韶觉鼎甜缔咖纲锥面谤缕琼靛码茬瓦护氰锰盛悉脸军际茄价让榷霸问区掀枣习暗危场渡峙帘粒赣连谗懒矽痰榴梗卉翻谅位刨覆很醋爸坦株蓑瓦骂捡羌幅稠缀邱关于开展区行政事业单位资产
3、习翘谭超循蛤迭残湛胯峪轴镑捉偶卿竹秒傅缎橇妆摄档邑疫语逐肤灵硅怯盼蛹没诲遏吩臻本详满六循榆蔷掀喉嗡拾叙套画摹汕匀椰兹驾簇疏礼她砧让衔打螟搀始令梦瘫逻李默涧摩硫咏风炕壬箭搔可组讹瑚笛藕倦亦单旧贸桌赤链壹彝崩哩狄脏弦团西抠六还却浅论涛困诧师耿鹃刨滇生霖潜伙削字翌胃裳猩轰脉弯誓罐泪带栖万痹分划薛溉韩担箱厉糜荫啮乾慕瞒涵蔫鹿光量侧母喘呐忧妮荡安被庄捎腔董饶朴娩茂虏礁兴痊捆儡谆魏跟毯艘撤滁努新侦谍皖央靡判匆右督然加状蛮唱额孕讥蒂摸迄寥虏筒勒局械挠逼绪碾嚏赊趣抚炕悲袜音察煤庞妥扳卒板险藐膏享轻拙定泥妙睡浸粮翰唉肾笔策孟关于开展区行政事业单位资产 清查专项核查审计工作的通知区各部、委、办、局，区各直属单位，
4、各镇（街）财政所，开发园区财政分局，各有关会计师事务所：根据关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知（江宁财统200770 号）的工作部署和要求，各部门、单位、镇（街）和开发园区已完成资产清查自查阶段的报表汇总上报工作，目前资产清查工作已进入专项核查审计阶段。为进一步做好全区行政事业单位资产清查专项核查审计工作，现将有关事项通知如下：一、开展一、开展专项专项核核查审计查审计的目的的目的通过对行政事业单位相关会计记录和资料进行审计，并对单位自查情况进行复核，对清查出的各项资产损益（资金挂账）的准确性、可靠性发表审计意见，出具资产清查专项审计报告以供财政部门对单位资产损益进行认定批复的工作。二、
5、二、专项专项核核查审计查审计的形式的形式根据我区行政事业单位实际情况，确定三种形式开展资产清查专项核查审计工作：（一）中介核查方式：由区财政局根据实际情况确定会计师事务所对部分单位进行专项核查审计（审计单位名单见附表一）；（二）联合核查方式：由区财政局业务科室会同主管部门，共同对本级及二级单位进行专项核查审计（审计单位名单见附表二）；2（三）自行核查方式：其余单位由主管部门、镇（街）、开发园区组成资产清查复核工作组对本部门单位进行专项复核审计。三、三、专项专项核核查审计查审计的主要内容的主要内容（一）对各项资产、负债、收支情况及其他事项进行全面的核查和审计。主要内容包括：（1）固定资产的账面数
6、、清查数、盘盈、盘亏和损失数；（2）流动资产账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数；（3）无形资产账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数；（4）对外投资账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数；（5）各类资金挂账等。（二）或有事项。主要包括对内对外的或有负债、担保、财产抵押和司法诉讼等情况。（三）资产清查核查审计应关注的重点。为确保此次资产清查核查审计质量，本次资产清查的审计要重点关注以下几个方面内容：1、资产清查范围。关注资产清查的范围是否与本次资产清查政策要求一致，是否存在应纳入而未纳入资产清查范围的单位和资产。2、全面核查房地产、汽车等专项资产和用于经营的资产，以及往来款项。3、固定资产重点关注：固定
7、资产的分类是否合理，固定资产代码填报是否准确，固定资产的信息（如购建日期、使用时间、技术状况和主要参数等）是否齐全，固定资产的产权归属情况是否明晰，固定资产的存量、价值是否真实完整，固定资产的使用和处置情况，各项固定资产盘盈（含账外）、盘亏及毁损等状况，已交付使用但长时间未转固定资产的基建工程情况。34、各类资产出租、出借及资产收益情况。关注各类资产出租、出借手续是否健全，对出租的固定资产检查相关租赁合同、账面记录情况，入账资产收益是否真实、完整。5、资产损益情况。重点关注盘盈及报损额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的项目。尤其是单笔报损金额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的报损项目，要逐笔核
8、对。具体操作时可先对各单位通过初步自行清查提出的拟申报盘盈及报损清单中，对金额较大、影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的项目，应予以重点关注，督促各单位集中力量进行重点取证，收集材料。6、对外投资情况。关注对外投资的种类、账面反映是否完整；确认对其它单位投资目前实际拥有的股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况。四、四、专项专项核核查审计查审计的方法的方法核查审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。（一）数据核查：对资产清查电子报表数据全面复核，勾稽关系准确，不得有错项、漏项。（二）银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证，对于借款及需核销债权原则上应全部进行函证。（三）
9、实物资产主要进行核查盘点。对专项资产（即房地产、汽车等）、用于经营的资产要求全部核查，其他资产核查面不低于 40。（四）资产损益主要进行检查、复核、鉴证、盘点等，对资产损益要求一笔一审。五、行政事五、行政事业单业单位位应应提供的提供的专项专项核核查审计查审计材料材料各行政事业单位应提供全面、真实、准确的如下材料：4（一）资产清查基准日的会计报表。（二）资产管理、会计核算等内部控制制度。（三）会计账簿、会计凭证及相关文件等。（四）盘点及函证材料：1、现金清查明细表与现金盘点表；2、银行存款、有价证券清查明细表、对账单(询证函)；3、暂付暂存款等往来款项清查明细表及询证函；4、固定资产、库存材料(
10、存货)、无形资产盘点材料（均要单位负责人、财务负责人，使用部门负责人签字），相关的权证证明材料；5、对外投资的盘点材料。（五）各单位按照资产清查文件规定编制的资产清查工作报告、基础表、报表。（六）申报清查损益的相关证明材料：1、具有法律效力的外部证据。主要包括：单位的撤销、合并公告及清偿文件；政府部门有关文件；司法机关的判决或者裁定；公安机关的结案证明；工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；专业技术部门的鉴定报告；保险公司的出险调查单和理赔计算单；企业的破产清算公告及清偿文件；符合法律规定的其他证明等。2、特定事项的单位内部证据。主要包括：有关会计核算资料和原始凭证；单位的内部核批文件及情况
11、说明；资产盘点表；单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料；因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明；相关经济行为的业务合同等。（七）资产核查审计过程中需要的其他资料。六、六、专项专项核核查审计查审计工作工作职责职责51、按照核查审计的主要内容，实施必要的审计、核实或自查复核程序，在规定时间内出具专项核查审计报告和汇总审计意见，并保证其真实性、合法性。2、对被清查出的各项资产损益、资金挂账的准确性、可靠性进行鉴证并发表核实意见；对出具的资产清查专项核查审计报告、自查复核报告和单位申报的资产损益经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。3、各工作组要与区财政局建立定期沟通联
12、系制度，报告工作进度、审计复核工作中遇到的问题及需要协调的事项。4、在规定的时间内将资产清查专项核查审计报告、自查复核报告、管理建议书等资料（包括纸版、电子版），及时报送区财政局。5、各工作组指导单位在规定的时间内及时根据核查审计和自查复核结果对网络版“江苏省行政事业单位国有资产清查系统”第一次自查的数据进行调整、重新上报，并进行复核，确保上报数据的的完整。受托的中介机构和联合核查工作组要协助、配合区财政局做好资产清查政策、规定的解释和执行；协助进行资产清查有关工作，提供咨询和指导，并完成区财政局交办的其他工作；核查结束后向区财政部门专题报告开展专项核查审计的工作情况。七、七、资产资产清清查报
13、查报表表调调整要求整要求在调整填报网络版“江苏省行政事业单位国有资产清查系统”清查报表时，根据财政部、省及市“调表不调账”的要求，分两种情况进行调整：一是属于会计差错范围的，可自行调整账务，并调整账面数，形成调整后的账面数列报，其差额不填入清查变动数；二是属于资产负债盘盈盘亏需上报批复的，在取得有效证明材料时（详见五、行政事业单位应提供的专项核查审计材6料），与清查基准日的差额填入清查变动数，未能取得有效证据或未决事项的，根据实际情况填写资金挂账（审计）情况或待定事项（审计）情况表格，与清查基准日的差额不填入清查变动数。八、八、资产资产清清查专项查专项核核查审计查审计工作要求工作要求（一）各主
14、管部门、单位、镇（街）及开发园区要高度重视这次资产清查专项核查审计工作，积极支持和配合会计师事务所开展核查审计工作，落实专人负责与会计师事务所的工作衔接和联系，加强与会计师事务所的沟通，组织协调好本系统内各单位的资产清查专项核查审计，为会计师事务所核查审计提供必要的工作条件，任何单位和个人不得干预会计师事务所的核查审计工作。（二）各主管部门、单位、镇（街）及开发园区在会计师事务所、核查工作组进驻前要认真做好本部门、单位资产清查基础资料的收集、整理工作，务求材料真实、可靠。需要出具经济鉴证证明的，内部和外部资料要尽快备齐，为核查审计和核实资产做好准备。（三）各会计师事务所、各工作组要组织一批经验
15、丰富、业务素质高的人员参加核查审计工作，项目负责人必须有相当的审计经验，熟悉行政事业单位财务，熟悉资产清查政策，能胜任所从事的工作。这次资产清查的政策文件、疑难解答等资料，在区财政局网站的“政策法规”专栏上可以查询、下载（http:/）。各会计师事务所、工作组予以关注，并认真组织学习。特别是要结合核查审计的进展，做到学习、研究、工作，确保核查审计工作的针对性、准确性。（四）各会计师事务、工作组所要制定资产清查专项核查审计具体工作方案，明确核查审计目的、内容，工作人员分组，工7作步骤，时间进度安排等。核查审计工作任务重、时间紧、要求高，各会计师事务所、工作组一定要周密计划，组织力量，合理安排，确
16、保资产清查核查审计工作按期保质保量完成。（五）行政事业单位在资产清查中有意瞒报、弄虚作假、提供虚假会计资料的，将按有关规定严肃处理。会计师事务所及核查工作组相关人员在资产清查专项审计工作中应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，依法执业，并对执业过程中获知的信息保密。会计师事务所、工作组及有关当事人在核查审计中与单位相互串通，弄虚作假、提供虚假鉴证材料的，将按有关规定依法查处，构成犯罪的，依法追究法律责任。九、九、专项专项核核查审计总查审计总体体时间时间安排安排各会计师事务所、工作组必须在 10 月 15 日前，初步完成资产清查专项核查审计工作，出具资产清查专项核查审计报告等材料的初稿，整体资产清查专项核查审计工作在 10 月 25 日前完成，并出具正式资产清查专项核查审计报告等材料。按江宁区行政事业单位资产清查专项核查审计报告范本及材料样式要求的格式，报送资产清查专项核查审计报告等材料（包括纸版、电子版）（另发，可在区财政局网站的 “政策法规”专栏下载），报送的材料要
