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1、 谋学网 东财企业税收筹划在线作业二（随机）一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ）1. （）是税收权限的核心内容。 . 征收管理权 . 立法权 . 税法解释权 . 税收调整权 正确答案： 2. 下列企业的营业税纳税期限为 1 个月的是（） . 信用社 . 信托投资公司 . 保险公司 . 外国企业常驻代表机构 正确答案： 3. 某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向公司销售商品 1 000 件，单 位售价（不含增值税）500 元，单位成本 400 元，增值税税率为 17%。合同约定，该企业按 销售额（不含增值税）的 2%给予公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额 5
2、0 万元， 折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（）元。. 83300 . 85000 . 14700 . 15000 正确答案： 4. 已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（） . 软赤字 . 硬赤字 . 周期性赤字 . 结构性赤字 正确答案： 5. 下列税种属于商品税的有（） . 企业所得税 . 增值税 . 房产税 . 印花税 正确答案： 6. 下列属于增值税价外收入的有（） . 增值税纳税人收取的会员费收入谋学网 . 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 . 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 . 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 正确
3、答案： 7. 下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） . 小型微利企业 . 国家需要重点扶持的高新技术企业 . 在中国境内设立场所的非居民企业 . 在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案： 8. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。 则该项销售行为的纳税义务发生时间为（） . 签订合同之时 . 合同约定的收款之日 . 最后一次收取货款时 . 生产企业自行决定 正确答案： 9. 疾病预防与控制属于下列产品中的（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 10. 下列产品在零售环节征收消费税的是（） . 酒类产品
4、. 金银首饰 . 化妆品 . 成品油 正确答案：东财企业税收筹划在线作业二（随机）二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ）1. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产谋学网 . 销售给企业使用者的生产工具 正确答案： 2. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（） . 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 . 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 . 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 . 纳税人采取其他
5、结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 正确答案： 3. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（） . 为雇员提供年终加薪的支出 . 为离休雇员提供待遇的支出 . 为雇员交纳社会保险的支出 . 为雇员提供的劳动保护费支出 正确答案： 4. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下 列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（） . 拥有土地使用权的国有企业 . 拥有土地使用权的私营企业 . 使用土地的外商投资企业 . 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 正确答案： 5. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 . 受托方不
6、垫付资金 . 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 . 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 . 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 正确答案： 6. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） . 增值税 . 消费税 . 营业税 . 房产税 正确答案： 7. 下列属于营业税混合销售行为的有（） . 工厂销售货物的同时负责送货上门 . 商场卖货并负责调试 . 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 . 卡拉 OK 歌厅供应小点心 正确答案： 8. 下列利息收人中
7、，应缴纳个人所得税的有（） . 国债利息 . 国家发行的金融债券利息 . 参加企业集资取得的利息谋学网 . 银行结算账户利息 正确答案： 9. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） . 股息、红利所得 . 稿酬所得 . 工资、薪金所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 10. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准 予扣除的项目有（） . 缴纳的消费税 . 缴纳的税收滞纳金 . 非广告性赞助支出 . 缴纳的财产保险费 正确答案：东财企业税收筹划在线作业二（随机）三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ）1. 企业实际发生的合理的职工工资、薪金支
8、出，准予在企业所得税税前全额扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第 1 笔生产经营收入 所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。 . 错误 . 正确 正确答案： 3. 按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和 收款金额确认收入的实现。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 企业所得税的计税依据为企业全部收入。 （） . 错误 . 正确 正确答案：谋学网 5. 增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵
9、扣。 （） . 错误 . 正确 正确答案：东财企业税收筹划在线作业二（随机）一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ）1. 些列属于税收的特征有（） . 有偿性 . 自愿性 . 灵活性 . 固定性 正确答案： 2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（） . 暂免征营业税 . 按建筑业征收营业税 . 按租金收入征收营业税 . 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 正确答案： 3. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用 13%的增值税税 率，若选择增值税小规模纳税人身份适用 3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业 均衡
10、的成本利润率为（）. 17.65% . 21.43% . 23.08% . 30% 正确答案： 4. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（） . 技术服务业务 . 设备修理业务 . 设备安装业务 . 设备租赁业务 正确答案： 5. 下列税收属于从量税的有（） . 增值税 . 企业所得税谋学网 . 营业税 . 成品油的消费税 正确答案： 6. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（） . 一般贷款业务的计税依据为利差收入 . 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 . 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 . 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 正确答案： 7. （）是社
11、会保障的核心内容。 . 社会保险 . 社会救济 . 社会福利 . 优抚安置 正确答案： 8. 下列说法正确的是（） . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 . 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 正确答案： 9. 作家杨某 2011 年 2 月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日 起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬 450 元，杨某当月需缴纳个人所
12、得税（）元。. 420 . 924 . 929.6 . 1320 正确答案： 10. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。 . 海关填发税款缴款书次日起 15 日内 . 海关填发税款缴款书之日起 15 日内 . 次月起 7 日内 . 次月起 10 日内 正确答案：东财企业税收筹划在线作业二（随机）二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ）谋学网 1. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（） . 化妆品 . 高档手表 . 金银首饰 . 钻石及钻石饰品 正确答案： 2. 下列项目中免征营业税的有（） . 残联举办的餐饮店 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 养老院收取的老人
13、入院费 . 养老院举办的对外餐饮店 正确答案： 3. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） . 增值税 . 消费税 . 营业税 . 房产税 正确答案： 4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（） . 个人房产租赁所得 . 个体工商户的生产、经营所得 . 个人工资、薪金所得 . 个人购买国债利息收人 正确答案： 5. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） . 拥有土地使用权的单位和个人 . 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 . 土地
14、使用权共有时的共有各方 正确答案： 6. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 在建工程 . 职工福利设施 . 分配给投资者 . 生产应税产品 正确答案： 7. 下列属于营业税混合销售行为的有（） . 工厂销售货物的同时负责送货上门 . 商场卖货并负责调试 . 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 . 卡拉 OK 歌厅供应小点心 正确答案：谋学网 8. 下列属于增值税征税范围的有（） . 销售热力 . 进口天然气 . 家电维修部进行洗衣机维修 . 咨询公司提供咨询 正确答案： 9. 下列表述，符合增值税法规规定的有（） . 采取还本方式销售货物的，不得从销售
15、额中减去还本支出 . 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 . 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 . 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 正确答案： 10. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销 售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 . 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税 款 . 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 . 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 正确答案：东财企业税收筹划在线作业二（随机）三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ）1. 增值税实行的是价内税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案：谋学网 4. 单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额
