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1、企业出口货物免抵退税申报流程企业出口货物免抵退税申报流程第一步第一步 按出口合同开具出口发票。货物报关离境前，应按出口合同中出按出口合同开具出口发票。货物报关离境前，应按出口合同中出 口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。第二步第二步 免抵退出口业务记账。按开具的出口发票，在货物报关离境的当月免抵退出口业务记账。按开具的出口发票，在货物报关离境的当月 确认免抵退出口销售收入（以离岸价格确认收入）。借：应收账款（银行存款）确认免抵退出口销售收入（以离岸价格确认收入）。借：应收账款（银行存款）贷：主营
2、业务收入贷：主营业务收入-出口销售收入（免抵退出口销售额）出口销售收入（免抵退出口销售额）第三步第三步 确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口退税子系统中，对 出口报关单电子数据进行核对无误后（或查询报送或选择报送），将认可的出出口报关单电子数据进行核对无误后（或查询报送或选择报送），将认可的出 口报关单数据提交至税务机关。口报关单数据提交至税务机关。第四步第四步 收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核 销系统中进行收汇核销处理；未实行网上核销的企业，出
3、口货物收汇后，到外销系统中进行收汇核销处理；未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外 汇管理局进行人工收汇核销。汇管理局进行人工收汇核销。第五步第五步* 免税进口料件记账。对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口免税进口料件记账。对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口 货物报关单登记存货帐簿。借：材料货物报关单登记存货帐簿。借：材料-保税进口料件保税进口料件 贷：应付账款（预付账款、贷：应付账款（预付账款、 银行存款），进料退运业务以负数记账。银行存款），进料退运业务以负数记账。第六步第六步* 进料加工手册登记。从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加进料加工手册登记。从事进料加工业务的企
4、业，在海关核发进料加 工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择 “基础数据采集基础数据采集-进料加工手册登记录入进料加工手册登记录入”，逐项录入加工手册内容。，逐项录入加工手册内容。第七步第七步 出口货物明细数据录入。选择出口货物明细数据录入。选择“基础数据采集基础数据采集-出口货物明细申报录出口货物明细申报录 入入”，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单 证不齐的在证不齐的在“单证不齐标识单证不齐标识”栏
5、打上标识，无出口报关单录入栏打上标识，无出口报关单录入 B，无收汇核销单，无收汇核销单 录入录入 H（限未实行网上核销的企业录入），无代理出口证明录入（限未实行网上核销的企业录入），无代理出口证明录入 D（限委托出（限委托出 口的货物录入）。口的货物录入）。第八步第八步 前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出 口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择“基基 础数据采集础数据采集-收齐出口单证明细录入收齐出口单证明细录入”，在索
6、引窗口选中应收齐单证的该条记录，在索引窗口选中应收齐单证的该条记录， 点击工具栏的点击工具栏的“批量接单批量接单”，在显示的界面中，在显示的界面中“确定确定”即可。如原申报录入的出口即可。如原申报录入的出口 报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的“修改修改”，对出口报关，对出口报关 单号码进行修改。单号码进行修改。第九步第九步 前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申 报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。选择报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。选
7、择“基础数据采集基础数据采集-生成出口生成出口 货物冲减明细货物冲减明细”，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的“冲减出口冲减出口”， 在显示的界面中在显示的界面中“确定确定”即可。即可。第十步第十步 作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退 税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据（其中税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据（其中“所属期标识所属期标识”须须 与出口报关单出口日期的年份一致）。申报录入操作方法同第七步。与出口报关单出口日期的年份一
8、致）。申报录入操作方法同第七步。第十一步第十一步* 免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加 工业务的进口料件明细数据（包括进料退运）。选择工业务的进口料件明细数据（包括进料退运）。选择“基础数据采集基础数据采集-进口料件进口料件 明细申报录入明细申报录入”，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进口料件退运的，数量以负数录入。口料件退运的，数量以负数录入。第十二步第十二步* 进料加工手册核销。对海关已作核销结案的进料加工业务手册，进料加工手册核销。对海
9、关已作核销结案的进料加工业务手册， 在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报 系统对进料加工登记手册进行核销。选择系统对进料加工登记手册进行核销。选择“基础数据采集基础数据采集-进料加工手册核销录进料加工手册核销录 入入”，根据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的有关数据进行，根据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的有关数据进行 录入。录入。第十三步第十三步 生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。选择生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。选择“免抵退税申报免抵退税申报 -
10、生成明细申报数据生成明细申报数据”，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持 该磁盘到税务机关进行预审（主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申该磁盘到税务机关进行预审（主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申 报的出口数据与外部电子信息是否一致）。报的出口数据与外部电子信息是否一致）。第十四步第十四步 查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处反馈信息处 理理-税务机关反馈信息读入税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。，把预审反馈疑点信息读入
11、到出口退税申报系统。 然后选择然后选择“反馈信息处理反馈信息处理-税务机关反馈信息查询税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈情况查询预审疑点反馈情况查询”，逐，逐 条查看申报的疑点问题。条查看申报的疑点问题。第十五步第十五步 修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观原因造成的疑点问修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观原因造成的疑点问 题（数据录入错误），应逐条进行修改。首先撤销明细申报数据：选择题（数据录入错误），应逐条进行修改。首先撤销明细申报数据：选择“申报数申报数 据处理据处理-撤销已申报数据撤销已申报数据”。然后修改录入有误的数据：选择。然后修改录入有误的数据：选择“基础数据采集基础数
12、据采集-出出 口货物明细申报录入口货物明细申报录入”，在，在“索引窗口索引窗口”点中应修改的纪录，点击工具栏的点中应修改的纪录，点击工具栏的“修改修改” 钮，对错误的数据项进行修改。钮，对错误的数据项进行修改。第十六步第十六步 再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘，再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘， 到税务机关进行预审，直到无疑点（不包括无信息的疑点）为止。（参照第十到税务机关进行预审，直到无疑点（不包括无信息的疑点）为止。（参照第十 一步操作）一步操作）第十七步第十七步 预审信息反馈处理。将预审后的磁盘插入软驱，选择预审信息反馈处理。将预审后的磁盘插入
13、软驱，选择“反馈信息反馈信息 处理处理-税务机关反馈信息读入税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。 然后选择然后选择“反馈信息处理反馈信息处理-税务机关反馈信息处理税务机关反馈信息处理”。第十八步第十八步 生成正式明细申报数据盘。选择生成正式明细申报数据盘。选择“免抵退税申报免抵退税申报-生成明细申报数生成明细申报数 据据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。第十九步第十九步 打印打印免抵退出口货物申报明细表免抵退出口货物申报明细表。选择。选择“免抵退税申报免抵退税申报-打打 印申报
14、报表印申报报表”，点中，点中出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细），打印，打印 一式二份。一式二份。第二十步第二十步* 模拟出具免税证明。选择模拟出具免税证明。选择“申报数据处理申报数据处理-模拟出具进料加工免模拟出具进料加工免 税证明税证明”。第二十一步第二十一步* 打印打印生产企业进料加工进口料件申报明细表生产企业进料加工进口料件申报明细表、进料加进料加 工海关登记手册核销申请表工海关登记手册核销申请表、生产企业进料加工贸易免税证明生产企业进料加工贸易免税证明。选择。选择“免免 抵退税申报抵退税申报-打印申报报表打印申报报表”，分别打印上述申报
15、报表一式二份。，分别打印上述申报报表一式二份。第二十二步第二十二步 确认当期出口销售额、不得免抵税额。依确认当期出口销售额、不得免抵税额。依出口货物免抵退税出口货物免抵退税 申报明细表（当期出口明细）申报明细表（当期出口明细）的的“出口销售额人民币出口销售额人民币”合计数调整账载免抵退合计数调整账载免抵退 出口销售额。依出口销售额。依出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）的的“出口销出口销 售额乘征退税率差售额乘征退税率差”合计数减合计数减生产企业进料加工贸易免税证明生产企业进料加工贸易免税证明的的“免抵退不免抵退不 得免征和抵扣税额抵减额得免征和
16、抵扣税额抵减额”合计数，确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理合计数，确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：应缴税费贷：应缴税费-应缴增值税（进项税转出）。应缴增值税（进项税转出）。第二十三步第二十三步 手工填写手工填写生产企业出口货物预免抵统计测算表生产企业出口货物预免抵统计测算表第二十四步第二十四步 在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据，打印在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据，打印增值税纳税增值税纳税 申报表申报表第二十五步第二十五步 在出口退税申报系统录入增值税申报数据。选择在出口退税申报系统录入增值税申报数据。选择“基础数据采基础数据采 集集-增值税申报表项目录入增值税申报表项目录入”，按，按增值税纳税申报表增值税纳税申报表和和生产企业出口货物生产企业出口货物 预免抵统计测算表预免抵统计测算表的有关项目录入。然后选择工具栏的有关项目录入。然后选择工具栏“扩展扩展-打印当前纪录打印当前纪录”， 打印打印“增值税纳税申报表录入数
