我国现行税收种类

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1、1我国主要税收种类我国主要税收种类一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位 和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人， 就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税 率为 17%，低税率为 13%，出口货物为 0%（国务院另有规定的除外） ；对小规模 纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为 6%，从事货物批发或零售 等税法列举项目的征收率为 4%.增值税的纳税期限一般为 1 个月，纳税人应在 次月的 1 日至 10 日的征期内申报纳税。二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收

2、。征税 范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等 18 个税目。消费税根 据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或 从量定额的办法计算应纳税额。消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。三、营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应 税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等 7 个税目。营业税按照应税劳 务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业 实行 20%（其中台球、保龄球适用 5%）的税率外，其他税目的税率为 3%或 5%. 营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。四、企业所得税对中国境内的一切

3、企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合 伙企业） ，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。企业所得税 以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及 允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税的税率为 25%. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。企 业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。即企业 应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税 申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年 度企业所得税纳税申报表

4、，并汇算清缴，结清应缴应退税款。五、个人所得税以个人取得的各项应税所得（包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商 户的生产、经营所得等 11 个应税项目）为对象征收。除工资、薪金所得适用 5%至 45%的九级超额累进税率，个体工商户（注：个人独资企业和合伙企业投资者比 照执行）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 5% 至 35%的 5 级超额累进税率外，其余各项所得均适用 20%的比例税率。纳税期限 是：扣缴义务人每月所扣和自行申报纳税人每月应纳的税款，在次月 7 日内缴 入国库；个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年 度终了后 3 个月内汇算清缴，

5、多退少补；对企事业单位的承包经营、承租经营 所得应纳的税款，按年计算，年度终了后 30 日内缴入国库；从中国境外取得所 得的，在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库。年所得 12 万元以上的 纳税人，在年度终了后 3 个月内自行向税务机关进行纳税申报。六、资源税2对各种应税自然资源征收。征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金 属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等 7 大类。资源税的税额标 准因资源的种类、区位的不同，税额标准为每吨 0.3 元到 60 元或每 1 千立方米 2 元到 15 元不等。目前，资源税采取从量定额的办法征收，下一步将实行从价 定率办法征收。七、城镇土

6、地使用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用 的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标 准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方 米 0.6 元至 30 元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。八、房产税以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按房产余值或 租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种税（此税不适用外商投资企业、 外国企业和外籍个人） 。其税率分为两类：按照房产余值计算应纳税额的，适用 税率为 1.2%；按照房产租金收入计算应纳税额的，适用税率为 12%，但个人按 市场价格出租的居民住房

7、，减按 4%的税率征收。房产税按年征收、分期缴纳。九、城市房地产税现仅对外商投资企业、外国企业和外籍个人的房产征收。其税率分为两类： 按照房产余值计算应纳税额的，适用税率为 1.2%；按照房产租金收入计算应纳 税额的，适用税率为 18%.城市房地产税按季或按半年分期缴纳，具体期限由主 管税务机关核定。十、城市维护建设税对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收。它以纳税人实际缴纳 的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按 7%（在市区） 、5%（在县城、镇）和 1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算 缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。十一、耕

8、地占用税对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的 面积征收。其税额标准在每平方米 5 元至 50 元之间。纳税人必须在经土地管理 部门批准占用耕地之日起 30 日内缴纳耕地占用税。十二、土地增值税以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为 征税对象，依照规定的税率征收。它实行 4 级超率累进税率，税率分别为 30%、40%、50%、60%.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起 7 日内向房地产 所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值 税。由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征 土地增值税，待项

9、目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补。十三、车辆购置税对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人 征收。车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额，税率为 10%.计税价格为 纳税人购置应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用（不包括增值税） ； 国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低 计税价格。纳税人购置应税车辆的，应当自购置之日起 60 日内申报纳税并一次 缴清税款。3十四、车船税以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向 车辆、船舶的所有人或管理人征收。分为载客汽车、载货汽车等六大税目。各 税目的年税额标准在

10、每辆 24 元至 660 元，或自重（净吨位）每吨 3 元至 120 元 之间。车船税按年申报缴纳。十五、印花税对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。印花税根 据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。 比例税率有 1、0.5、0.3和 0.05四档，比如购销合同按购销金额的 0.3贴花，加工承揽合同按加工或承揽收入的 0.5贴花，财产租赁合同按租 赁金额的 1贴花，借款合同按借款金额的 0.05贴花等；权利、许可证等按 件贴花 5 元。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴 足印花税票的缴纳办法。股权转让书据按其书立时证券市场当日

11、实际成交价格 计算的金额，由立据双方当事人分别按 3的税率缴纳印花税（即证券交易印 花税） 。十六、契税以出让、转让、买卖、赠与、交换发生权属转移的土地、房屋为征税对象 征收，承受的单位和个人为纳税人。出让、转让、买卖土地、房屋的税基为成 交价格，赠与土地、房屋的税基由征收机关核定，交换土地、房屋的税基为交 换价格的差额。税率为 3%5。纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内办 理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。十七、烟叶税对收购烟叶（包括晾晒烟叶和烤烟叶）的单位，按照收购烟叶的收购金额 征收，税率为 20。纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。具 体纳税期限

12、由主管税务机关核定。 以上是中国现有税种的大致介绍，除此之外，需要说明的是，尽管中国税法规 定有 20 种税，但并不是每个纳税人都要缴纳所有的税种。纳税人只有发生了税 法规定的应税行为，才需要缴纳相应的税收，如果没有发生这些应税行为，就 不需要缴纳相应的税收。从实际情况来看，规模比较大、经营范围比较广的企 业涉及的税种一般在 10 个左右，而大多数企业缴纳的税种在 68 个。4目前，中国的税收制度共设有目前，中国的税收制度共设有 2424 种税，按照其性质和作用大致可以分为八类：种税，按照其性质和作用大致可以分为八类：1. 流转税类。包括增值税、消费税和营业税 3 种税。这些税种通常是在生产、

13、 流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。2. 所得税类。包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联 营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个 人所得税 3 种税。这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收 入征收的。3. 资源税类。包括资源税和城镇土地使用税 2 种税。这些税种是对从事资源 开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人 取得的资源级差收入进行调节。4. 特定目的税类。包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调 节税和土地增值税 4 种税。这些税种是为了达到特定的目的，对特定对

14、象进行 调节而设置的。5. 财产税类。包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3 种税。6. 行为税类。包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易 税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税 7 种税。这些税种是对特定的行为征收 的。7. 农业税类。包括农业税（含农业特产农业税）和牧业税 2 种税。这些税种 是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。8. 关税。这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。 我国现行税种共有 24 个，按照财政分税制的要求，将 24 个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央

15、与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下： 1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的

16、印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 2。地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 51、增值税；2、营业税；3、消费税；4、企业所得税；5、个人所得税；6、关税；7、城市维护建设税；8、资源税；9、房产税；10、土地增值税；11、契税；12、车辆购置税；13、车船税；14、印花税；15、城市房产地产税；16、耕地占用税；17、城镇土地使用税；18、筵席税；19、屠宰税；20、固定资产投资方向调节税。21、烟叶税。原先的税种中包括外商投资企业和外国企业所得税，这个从 2008 年 1 月 1 日起已经废止了。 我国的税种及分类我国的税种及分类 税收分类按税种分分为四大类有 28 个税种：1.