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1、第 1 页绝密考试结束前全国全国 2015 年年 10 月高等教育自学考试月高等教育自学考试税法试题税法试题课程代码：课程代码：00233请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项： 1 答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2 每小题选出答案后，用 2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选 涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 第一部分第一部分 选择题选择题答案请私信我或者百度搜自考一点通答案请私信我或者百度搜自考一点通一、单项选择题一、单项选择题( (本大题共本大题共 3030 小
2、题，每小题小题，每小题 1 1 分，共分，共 3030 分分) ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡答题卡”的相应代码涂黑。未涂、的相应代码涂黑。未涂、 锚涂或多涂均无分。锚涂或多涂均无分。 1. 可作为税法分类重要依据的税法要素是 【 】 A纳税主体 B课税客体 C税率 D纳税环节2属于中央政府固定收入来源的税种是【 】 A. 关税 B企业所得税 C个人所得税 D证券交易印花税3一般认为增值税发端于【 】 A美国 B. 法国 C. 德国 D. 英国4根据我国税法规定，企业租赁给他人经营
3、的，其增值税纳税人【 】 A为出租人 B为承租人 C由出租人和承租人协议约定 D由税务部门指定5我国目前消费税的税率采用的形式是【 】 A超额累进税率 B. 比例税率 C. 定额税率 D. 比例税率和定额税率6纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是【 】第 2 页A. 其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格 B无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税 C其纳税环节为：在移送使用时纳税 D因未销售，故不纳税7地方铁路运营业务的纳税人是【 】 A. 地方铁路管理机构 B. 各车务段 C铁道部 D其他指定机构8. 根据现行税收法律制度规定，寄售业代委
4、托人销售寄售物品的销售业务 【 】 A按服务业征收营业税 B按金融业征收营业税 C. 按文体业征收营业税 D按销售货物征收增值税9纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为 【 】 A纳税人居住地 B纳税人注册地 C土地所在地主管税务机关 D纳税人机构所在地10城市维护建设税的计税依据是【 】 A增值税税额 B消费税税额 C营业税税额 D增值税、消费税以及营业税税额之和11我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住，满一定期限的个人。 该期限为【 】 A. 1 年 B. 2 年 C3 年 D5 年12国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所
5、得税，其税率是【 】 A20 B15 C10 D. 513在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【 】 A. 企业发生的职工教育经费支出 B企业发生的业务宣传费 C企业向金融机构借款的利息支出 D企业提取的职工福利费14我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【 】 A. 免税 B税收饶让 C. 全额税收抵免 D限额税收抵免15. 依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限【 】 A不得低于 l0 年 B. 不得高于 l0 年 C不得低于 5 年 D. 不得高于 5 年16. 我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是【 】 A.
6、基本养老保险费 B基本医疗保险费 C失业保险费 D向中国禁毒基金会的直接捐款17股息所得的个人所得税应纳税所得额是【 】 A每次收入额 B. 每月收入额 C每季收入额 D每年收入额第 3 页18个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是【 】 A. 个人所得税 B企业所得税 C个体工商户所得税 D独资企业所得税 19根据个人所得税规定，属于应当征税的利息是 【 】 A. 国债利息 B教育储蓄利息 C企业债券利息 D国家发行的金融债券利息20现行依法应当征收资源税的产品是【 】 A洗煤 B选煤 C原煤 D. 煤矿生产的天然气 n21我国农业税废止于【 】 A. 2000
7、 年 B. 2003 年 C2006 年 D2009 年22以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为【 】 A1 B12 C2 D1223城镇土地使用税的计税依据是 【 】 A纳税人超标准占用的土地面积 B纳税人实际使用的土地面积 C. 纳税人实际占用的土地面积 D税务部门认定的土地面积24依法应当征收房产税的项目是 【 】 A非营利性科研机构自用的房产 B居委会出租的办公室 C地下人防设施 D企业所办的幼儿园自用的房产25甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为 【 】 A乙市 B丙市 C丁市 D. 分别在丙市和丁市缴纳26目前我国适用复合关
8、税的商品是【 】 A. 数字照相机 B胶卷 C新闻纸 D啤酒27王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在 2008 年 1 月 1 日与李某签订了为期 3 年的租赁合同，约定该车由 李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是【 】 A. 因王某在法国，该车可以免税 B如果王某未缴税的，李某应当代为缴纳 C王某和李某各自缴纳一半的车船税 D. 由税务机关指定王某或李某纳税28依法应当缴纳印花税的凭证是【 】 A交通驾驶证 B专利证 C教师资格证 D. 导游证第 4 页29纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日 加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的
9、【 】 A. 万分之五 B万分之二 C千分之五 D千分之二30. 根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是【 】 A取得经济类学士以上学位人员 B取得法学类硕士以上学位人员 C取得非经济类法学类博士学位人员 D取得执业会计师资格人员二、多项选择题二、多项选择题( (本大题共本大题共 5 5 小题，每小题小题，每小题 2 2 分，共分，共 l0l0 分分) ) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡答题卡”的相应代码涂黑。未涂、的相应代码涂黑。未涂、 错涂、
10、多涂或少涂均无分。错涂、多涂或少涂均无分。 31引起税收法律关系变更的原因有【 】 A纳税人发生合并 B纳税人经营情况发生变化 C税收机关组织结构发生变化 D. 税法的修订 E发生海啸32我国实行比例税率的税种有 【 】 A营业税 B契税 C增值税 D. 城镇土地使用税 E. 车船税 33依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有【 】 A医院提供的医疗服务 B个人转让著作权收入 C学生勤工俭学提供的劳务 D农民工提供的装卸搬运劳务 E宗教场所举办宗教活动的门票收入34目前，我国可以减征个人所得税的情形有【 】 A博士生经营所得 B烈属经营所得 C孤老人员经营所得 D. 因严重自然灾害造成
11、重大损失的 E外藉个人的偶然所得 35我国税务机关征收税款的方式有【 】 A查账征收 B查定征收 C. 查验征收 D. 代收代缴 E委托代征 第二部分第二部分 非选择题非选择题 三、名词解释题三、名词解释题( (本大题共本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 3 3 分，共分，共 l2l2 分分) ) 请在答题卡上作答。请在答题卡上作答。 36. 实质课税原则 37. 比例税率 38转让定价 39税收减免 四、简答题四、简答题( (本大题共本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 4 4 分，共分，共 l6l6 分分) ) 请在答题卡上作答。请在答题卡上作答。 40简述税收法律关系的特征
12、。 41哪些个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报? 第 5 页42简述企业所得税的特点。 43简述税务行政诉讼的基本原则。 五、论述题五、论述题( (本大题共本大题共 l l 小题，共小题，共 l2l2 分分) ) 请在答题卡上作答。请在答题卡上作答。 44试述税收征收管理法对税收强制执行措施的规定。 六、案例分析题六、案例分析题( (本大题共本大题共 2 2 小题，每小题小题，每小题 l0l0 分，共分，共 2020 分分) ) 请在答题卡上作答。请在答题卡上作答。 45. 案例：某企业为增值税一般纳税人，2013 年 3 月购销业务如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 30 万元和 51 万元； (2)购进一批日用洗化用品 l2 万元，用于发放集体福利； (3)从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价款及税额为 20 万元 和 26 万元； (4)销售税率为l7的产品一批，取得收入 30 万元(不合税价)。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出
