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1、古美路街道办事处居委会经费收支 内部审计工作意见为贯彻中共上海市委办公厅、上海市人民政府办公厅印发关于完善居民区治理体系加强基层建设的实施意见的通知（沪委办发201443 号）的精神和关于进一步创新社会治理加强基层建设的意见（沪委办201414 号）的要求，加强对居民区治理的领导和保障，加大居委会经费保障力度。意见中强调指出“居委会工作经费一般每年不低于 10 万元，居委会经费资金使用情况要及时、充分向居民公开，接受社会监督”。由此，街道党工委、办事处根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定和上海市审计条例的有关规定，对街道所属居委会经费收支情况的内部审计工作提出如下工作意见：一
2、、指导思想将内部审计工作更好地融入居委会工作中心，认真履行审计监督职责；坚持“依法审计，客观公正，突出重点，求真务实”的工作方针，把加强内控，加强居委会经费收支真实、合法、效益的执行情况作为内部审计工作的出发点和落脚点，为维护街道财经秩序、促进廉政建设、更好地服务群众等诸方面起到积极的作用。二、工作目标充分发挥内部监督职能，规范居委会财务收支行为，促进居委会财务管理与资产管理水平进一步提高，有效预防违法违纪行为发生，为居委会工作经费合法、高效、安全地使用保驾护航。三、审计对象和范围内部审计对象为街道所属各居委会的财务收支及相关工作。四、审计内容及工作重点（一）审计内容。被审计居委会每年的财务收
3、支及有关经济活动的真实性和合法性。具体包括：预算执行和决算情况、财务收支情况、专项资金使用情况、票据使用情况、履行审批手续情况、内部控制与制约情况等。（二）工作重点。在街道主要领导、分管领导的领导下，认真贯彻执行审计署关于内部审计工作的规定和上海市审计条例及中国内部审计协会颁布的各项内部审计准则，认真围绕以下几个重点开展工作：1.关注关注财务财务收支收支审计审计。 。以财政拨款资金及科室下拨资金的收入支出为主线；对支出结构是否合理、支出凭证是否合法、报销手续是否齐全、是否按规定的程序审批等情况进行审计。2.注重注重资资金使用与管理金使用与管理审计审计。 。重点对各项收入是否及时、足额入账，是否
4、存在坐支现象、有无侵占、挪用、私分集体资金的现象；是否存在超标准发放居委会干部补贴等现象；是否有帐外帐“小金库”，有无违反规定公款私存等现象，是否有白条抵库现象，是否存在资金物品发放清单与发放对象不一致的现象，是否有贪污、挪用公款、截留财政资金等情况进行审计。3.加加强专项资强专项资金及金及资产资产管理管理审计审计。 。对科室下拨专项资金使用的审批手续是否完整，上下帐款是否一致，资金是否专款专用进行审计。对资产保管及处置是否依法依规、按规定程序进行处理，以及有无滥用职权侵占和挪用集体资产现象进行审计。五、审计方法实行常规审计与专项审计相结合的方法。（一）常规审计。即按照审计工作计划，确保每三年
5、一次对街道所属所有居委会三年来的所有经费收支情况进行审计。（二）专项审计。即对有关重点项目、专项资金和党工委、办事处提出需要审计的事项以及群众反映的热点问题需要审计的事项开展专门审计。具体操作上，通过听取居委会汇报，查看财务资料及相关材料，核对有关款物，走访有关单位及人员等方法，逐项开展审计。六、加强领导居委会书记、主任作为居委会第一责任人，应当明确纪律，加强审计工作领导；对提供的财务收支及相关资料的真实性、合法性、完整性负责，对审计部门提出的问题如实回答。七、审计结果和整改（一）审计部门在审计工作结束后，将审计结果向街道党工委、办事处出具书面报告，报告主要内容包括：1.被审计居委会和有关事项的基本情况；2.审计评价；3.审计中发现的主要问题；4.审计意见及建议（二）审计部门在审计中发现下列问题和事项，应专题向街道党工委、办事处出具书面报告：1.涉嫌重大违法犯罪的问题；2.与财政收支、财务收支的有关政策及其执行中存在的重大问题；3.关系街道党工委、办事处经济安全的重大问题；4.影响社会公共利益的重大问题；5.其他重大事项。（三）被审计居委会对审计报告中提出的问题，应在审计报告出具一个月内，将审计整改情况书面报告街道党工委、办事处。对拒绝、拖延整改事项的居委会，街道党工委、办事处将作出相应的处理。
