《2011年中石油黑龙江分公司内部控制管理体系基础知识》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2011年中石油黑龙江分公司内部控制管理体系基础知识（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、中石油昆中石油昆仑仑燃气黑燃气黑龙龙江分公司江分公司内部控制管理体系基内部控制管理体系基础础知知识识二二 O 一一年三月一一年三月1前前 言言内部控制是衡量现代化企业管理的重要标志，特别是在全球经济一体化、市场竞争日趋激烈的今天，企业发展与改革面临着前所未有的挑战会计信息失真、国有资产流失、违法乱纪经营、舞弊等，这些问题无不与内部控制制度严重失控有着密切的关系。因此，建立一套合理、完善、有效的内部控制体系来规范企业的日常经营活动，对不断提高企业的运营能力、盈利能力和发展能力具有重要意义。中国石油天然气股份有限公司是按照现代企业制度在美国和香港上市的公司，必须按照萨班斯奥克斯利法案的要求，建立并
2、保持有效的内部控制制度。昆仑燃气公司于 2011 年 1 月 1 日正式启动昆仑燃气内控手册液化气区域公司分册。根据昆仑燃气公司内控体系建设工作总体部署，黑龙江分公司列为第三批内控体系建设单位，为全面推动黑龙江分公司内部控制体系建设，同时做好宣传和普及工作，达到全员参与内部控制的目的，内控（企管）办公室组织编制内部控制管理体系基础知识。本手册共分三个部分，一是内控术语部分，二是基础知识部分，三是职业道德部分。本宣传手册内容以通俗、易懂为出发点，将较难理解的内控术语和基础知识以问答的形式进行编排，易于员工掌握。本宣传手册在编制过程中，如有不当之处，敬请批评指正。中石油昆仑燃气黑龙江分公司内控（企
3、管）办公室编二 O 一一年三月2目目录录一、内控术语部分.61COSO .62COSO 框架 .63内部控制.64设计有效性.65运行有效性.66合规性.67管理层干预.68管理层无视控制（逾越或越权）.79手工控制.710自动控制.711利益相关方.712诚信.713风险.714风险评估.715风险可能性.716风险影响程度.717风险反应.718预防性控制.819发现性控制.820舞弊.821.信息披露.822监督.8323内部控制缺陷.824设计缺陷.825运行缺陷.826管理层测试.927运行检查测试.928地区公司自我测试.929补充测试.930改进测试.931更新测试.9二、基础知识部分.91 萨班斯-奥克斯利法案产生的背景是什么？.92 萨班斯-奥克斯利法案的主要内容是什么？.103实施内部控制的目的是什么？.104内部控制体系的作用是什么？.105内部控制体系关联的五个要素分别是什么？.106控制环境要素中的主要作用和内容是什么？.107风险评估要素中的主要作用和内容是什么？.108控制活动要素中的主要作用和内容是什么？.109信息与沟通要素中的主要作用和内容是什么？.
