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1、财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）序号序号常常见问题见问题解决方法解决方法51个人独个人独资资企企业业如何如何办办理税理税务务登登记记?根据中华人民共和国个人独资企业法和个人独资企业登记管理办法，个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任，设立个人独资企业有投资人申报的出资即可，不需要提供验资报告与企业章程，在办理税务登记时也不需提供验资报告与企业章程。 （注：在税务管理上，个人独资企业适用单位税务登记，在单位税务登记时一般要求提供验资报告与企业章程，但是根据工商登记管理规定、工商办事程序、个人独资企业设立登记申请书材料要求等，没有提供验资报告与企业章程的要求，
2、因此为方便个人独资企业办理税务登记，应当不需提供上述资料。 ） 52税税务务登登记证记证的的办办理理时时限？限？办理税务登记证件是有时限规定的： 一是在领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记； 二是自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记； 三是未办理工商营业执照也未经有关部门批准的，自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记； 财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）四是承包、承租的，在合同签订之日起 30 日内办理。53印制冠名印制冠名发发票票应应符合符合的条件？的条件？根据湖北省地方税务局关于地方税务发票换版的公告规定，申请印制冠名发票的纳税人
3、应满足下列条件：有固定经营场所；财务和发票管理制度健全；三年内无因严重发票违法行为或逃避缴纳税款等严重涉税违法行为受到处罚的记录；发票年使用量 10 万份以上。 （注：其他地区请咨询当地税务部门。 ）54企企业业不年不年检检的后果的后果?企业不按照规定接受年度检验的，由企业登记机关责令其限期接受年度检验。属于公司的，并处以 1 万元以上 10 万元以下的罚款。属于分公司、非公司企业法人及其分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业，以及其他经营单位的，并处以 3 万元以下的罚款。属于合伙企业、个人独资企业及其分支机构的，并处以 3000 元以下的罚款。 企业在责令的期限内未接受年检的，由企业
4、登记机关予以公告。自公告发布之日起，60 日内仍未接受年检的，依法吊销营业执照。 销售折扣：我国增值税有关法规对折扣销售有明确的定义和特殊的税收处理。 “折扣销售”是指销货方在销财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠（如购买 10 件优惠5%，购买 20 件以上优惠 10%等）。 由于折扣是在实现销售的同时发生的，因此税法规定，如果销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，则无论其在财务上如何处理，均不得从销售额中扣减折扣。 1）对不带销货清单的发票添加
5、折扣 A、光标移至某商品行，点击工具条上的折扣按钮，在弹出的折扣窗口中输入折扣行数及折扣率，由系统自动算出折扣金额（折扣金额含税与否视当前发票的含税状态）。如输入折扣行数 N 行，是指从选定的商品行算起往上共 N 行。可以对其每一单行商品添加折扣，也可以对所选定的多行商品添加统一的折扣。 B、当某一行或多行商品添加折扣后，便不允许修改，若需要修改时，必须将折扣行删除。商品行与折扣行之间不允许插入其他记录。折扣行也算在商品总行数之内。 2）对销货清单添加折扣 A、在清单上添加折扣的方法同发票上的折扣 财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）B、清单的折扣只能添加在清单上，然后由系统
6、自动将折扣反映到发票上，不能在发票上对“详见清单”这一栏添加折扣。 56国内国内设备设备出境，如何出境，如何办办理出口退税？理出口退税？我是一家生产企业，我公司在国外开展加工装配业务，将国内采购的设备及零部件投资出境，请问在办理出口退税方面有哪些规定？ 根据国家税务总局关于出口货物退免税若干问题的通知（国税发2006102 号）第六条规定：企业以实物投资出境的设备及零部件（包括实行扩大增值税抵扣范围政策的企业在实行扩大增值税抵扣范围政策以前购进的设备），实行出口退（免）税政策。实行扩大增值税抵扣范围政策的企业以实物投资出境的在实行扩大增值税抵扣范围政策以后购进的设备及零部件，不实行单项退税政策
7、，实行免、抵、退税的政策。 企业以实物投资出境的外购设备及零部件按购进设备及零部件的增值税专用发票计算退（免）税；企业以实物投资出境的自用旧设备，按照下列公式计算退（免）税： 应退税额=增值税专用发票所列明的金额(不含税额)设备折余价值/设备原值适用退税率设备折余价值=设备原值-已提折旧 财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）企业以实物投资出境的自用旧设备，须按照有关税收法律法规的规定，向主管税务机关备案的折旧年限计算提取折旧，并计算设备折余价值。税务机关接到企业出口自用旧设备的退税申报后，须填写旧设备折旧情况核实表交由负责企业所得税管理的税务机关核实无误后办理退税。 57什么
8、情况开具已抄税什么情况开具已抄税报报税清税清单单？根据增值税专用发票使用规定（国税发2006156号）第二十八条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的
9、抵扣凭证。 根据办理纳税人涉税事项操作指南（国税函20071077 号文附件）精神，丢失防伪税控系统开具增值税专用发票，申请开具已抄报税证明单，纳税人财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）应提供以下资料： （一）丢失增值税专用发票已报税证明单（一式三份） （二）相应专用发票记账联复印件 纳税人提供资料完整，填写内容准确，各项手续齐全，符合条件的，税务机关可当场办结。 需要注意的是：按照发票管理办法及其实施细则的规定，丢失发票属于未按规定保管发票的行为，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。对丢失发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，
10、可以并处1 万元以下的罚款。 办理申请开具已抄报税证明单的纳税人，应先按发票管理办法及其实施细则的规定，处理完毕相关行政处罚责任后，再向主管税务机关提出申请。企业名称是一个企业区别其他企业的重要标志。一个企业的名称只准该企业使用，其他企业不得使用相同或类似的名称。企业名称准予登记后，在规定的范围内享有专用权，受国家法律保护。 1企业名称一般由四个部分组成： 行政区划+字号+行业或经营特点+组织形式。 财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）例如，北京（或北京市）+康达来+商贸+有限公司。其中， “北京”（或“北京市”）为行政区划， “康达来”为字号， “商贸”为行业特点， “有限
11、公司”为组织形式。 2企业名称中不得含有下列内容和文字： （1）有损于国家、社会公共利益的；（2）可能对公众造成欺骗或者误解的；（3）外国国家（地区）名称、国际组织名称；（4）政党名称、党政军机关名称、群众组织名称、社会团体名称及部队番号；（5）其他法律、行政法规规定禁止的。 3企业名称应当使用符合国家规范的汉字，一般不得使用外国文字、汉语拼音字母、阿拉伯数字。 4在名称中间使用“国际”字样的， “国际”不能作为字号或经营特点，只能作为经营特点的修饰语，并应符合行业用语的习惯，如国际贸易、国际货运代理等。 5只有全国性的、国务院批准或授权机关批准的大型企业、国家工商行政管理总局规定的企业准许使
12、用“中国”、 “中华”、 “国际”等字头。1咨询后领取并填写名称（变更）预先核准申请书（制式表格），同时准备相关材料； 2递交名称（变更）预先核准申请书及相关材财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）料，领取名称登记受理通知书等待名称核准结果； 3领取企业名称预先核准通知书。 提请注意：（1）名称保留期。预先核准的企业名称保留期为3 个月。在保留期内，预先核准的企业名称不得用于从事经营活动，也不得转让。（2）名称延期。预先核准的企业名称保留期届满前 10 日，申请人可以持企业名称预先核准通知书向名称登记机关提出名称延期申请。延长期最长不超过 3 个月，期满后不再予以延长。 4完成
13、企业名称预先登记后，开始准备企业设立登记材料。60合伙企合伙企业业注注销销登登记办记办理程序？理程序？办理合伙企业注销登记应提交的文件材料： 企业注销登记申请书；指定（委托）书；全体合伙人签署的清算报告；合伙企业营业执照正、副本。清算报告中应载明下列事项：（1）债权债务已清理完毕；（2）已经结清各项税款。个人独个人独资资企企业业注注销销登登记办记办理程序？理程序？办理个人独资企业注销登记应提交的文件材料： 企业注销登记申请书；指定（委托）书（投资人财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）自己办理的，不必提交）；投资人或清算人签署的清算报告；个人独资企业营业执照正、副本。 清算报告
14、中应载明下列事项：（1）债权债务已清理完毕；（2）已经结清各项税款。62何种情况必何种情况必须须提供外提供外资资企企业验资报业验资报告？告？验资报告是指经过注册的会计师事务所依法接受委托，对被审验单位的实收资本（股本）及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验后出具的书面证明。是证明申请筹备的社会团体活动资金状况的文件。申请筹备成立社会团体，发起人应当向登记管理机关提交验资报告，以此来证明该社会团体是否具有规定的活动资金数额。验资报告应当以文字报告的形式确切地表述验证的内容，并由注册会计师签字或盖章、会计师事务所加盖公章后生效。 验资报告应当由法定的社会验资机构出具。验资机构对自己出具的验资
15、报告负有法律责任，必须确保真实性和可靠性，不得弄虚作假，不得伪造验资报告。不具备验资资格的任何单位出具的“验资报告”，均视为无效。 一般需要使用验资报告的部门和办事流程有：1、外资企业设立验资（设立和增资）财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）2、外资企业申请批准证书 3、工商局领取临时营业执照 4、外汇管理局办理外汇业务核准件及外汇登记证 5、开立资本金账户存入资本,或实物报关投入 6、办理工商登记63有限有限责责任公司注任公司注销销登登记记程序？程序？办理有限责任公司注销登记应提交的文件材料： 企业注销登记申请书， 指定（委托）书，依照公司法作出的决议或决定或行政机关责令关
16、闭的文件或法院的破产裁定，股东会或有关机关确认的清算报告， 企业法人营业执照正、副本。 清算报告中应载明下列事项：（1）债权债务已清理完毕；（2）已经结清各项税款；（3）已经在报纸上发布三次注销公告（该报纸应为省级以上公开发行的报纸）。办理合伙企业营业执照变更登记应提交的文件材料：企业变更（改制）登记申请书， 指定（委托）书， 合伙企业营业执照正、副本。 变更下列事项的，还需要提交以下文件、证件： 变更名称： 财务财务知知识识 800 问问（第二部分）（第二部分）名称（变更）预先核准申请书、 企业名称变更预先核准通知书即其他名称登记材料。 变更合伙人： 新的合伙人身份证明。 变更合伙企业事务执行人： 全体合伙人签署的委托书。 变更经营范围： （1）新增经营范围涉及前置审批的，应提交有关审批部门的批准文件； （2）新增经营范围涉及后置审批的，应提交承诺书。65个人独个人独资资企企业营业执业营业执照照变变更登更登记
