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1、第二章第二章 货币资金和交易性金融资产货币资金和交易性金融资产一、单项选择题一、单项选择题1国务院颁发的现金管理暂行条例 ，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（ ） 。A向个人收购农副产品和其他物资的价款B各种劳保、福利费支出C结算起点以上的支出D国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ ） 。A信用证存款 B银行本票存款C备用金 D银行汇票存款3下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ） 。A购货方获得的现金折扣 B购货方获得的商业折扣 C购货方获得的销售折扣 D购货方获得的销售
2、退回4如果发现现金短款，应借记（ ） 。A “其他应收款”科目 B “其他应付款”科目 C “现金”科目 D “待处理财产损溢”科目5按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（ ） 。A支票 B银行本票 C商业汇票 D银行汇票6企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ ） 。A “银行存款”科目B “村料采购”科目 C “其他货币资金”科目D “其他应收款”科目7下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（ ） 。 A信用证存款 B备用金 C信用卡存款 D银行本票存款8以下不属于货币资金的是（ ） 。 A现金 B银行存款 C其他货币资金 D应收账款9以下
3、属于交易性金融资产的有（ ） 。 A购入长期持有的股票 B现金 C银行存款 D购入的准备随时变现的债券二、多项选择题二、多项选择题1下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（ ）A支票B银行本票C托收承付D商业汇票E委托收款2下列各项中，你认为符合现金管理暂行条例的有（ ） 。AA 公司给奥运会冠军每人发放奖金 2 万元，以现金发放B甲公司用现金 2 万元向 B 企业购买原材料C北京公司职工到深圳出差，领取差旅费 1500 元D乙公司以现金 2 万元向农民收购棉花3下列（ ）结算方式，适用于商品交易及其因商品交易发生的劳务供应款结算。A委托收款B银行汇票C商业汇票D托收承付4按照现金管理暂和条
4、例规定、开户单位可以使用现金的是（ ） 。A个人劳务报酬B向农民收购农副产品C各种劳保福利费用D出差人员必备差旅费5下列各项中通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） 。 A信用证存款 B银行汇票存款C备用金 D银行本票存款6企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面余额大于银行对账单余额的是（ ） 。 A企业已收款入账但银行尚未入账 B企业已付款入账但银行尚未付款入账 C银行已收款入账但企业尚未收款入账 D银行已付款入账但企业尚未付款入账 7企业在购入公司债券作为交易性金融资产时可能用的的借方科目是（ ） 。A交易性金融资产 B应收利息 C应收股利
5、 D投资收益8下列项目中，不应计入交易性金融资产取得成本的是（ ） 。 A支付的不含应收股利的购买价款 B支付的交易费用 C支付给代理机构的拥金 D支付的已到付息期但尚未领取的利息 9满足下列（ ）条件的金融资产，应当划分为交易性金融资产。 A取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售 B被指定为有效套期工具的衍生工具 C属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 D属于财务担保合同的衍生工具 三、判断题三、判断题1、企业支付现金可以从现金收入中支出。 （ ）2、企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行
6、。 （ ）3、银行汇票只能用于转账，不可以支取现金。 （ ）4、银行本票的付款期限为自出票日起最多不超过 90 天。 （ ）5、划线支票只能支取现金，不能转账。 （ ）6、银行本票存款不属于企业的流动资产。 （ ）7、信用证存款不属于企业的流动资产。 （ ）8、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。 （ ）9、现金清查与银行存款清查方法是一样的。 （ ）10、企业可以根据银行对帐单调整企业银行日记帐。 （ ）11、企业向银行办妥托收手续后可借记“银行存款” 科目，贷记“其他科目” 。（ ）12、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当
7、期损益的金融资产。 （ ）13、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和可供出售金融资产。 （ ）14、持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，企业应当将该投资的剩余部分重分类为交易性金融资产，并以公允价值进行后续计量。 （ ）15、如果企业与银行对账单存在差额，是由于存在未达账项造成的，企业应该编制银行存款余额调节表，并据此进行相应的账务处理（ ） 。16、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利应当确认为当期的投资收益（ ）17、企业编制“银行存款余额调节表”对银行存款和银行对
8、账单进行调节，调节完成后发现二者不相符，那么一定有记账错误。四、计算分析题四、计算分析题1、甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2007年有关业务如下：（1）1 月 6 日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产，面值总额为 100 万元，票面利率为 6%，3 年期，每半年付息一次，该债券为 2006 年 1 月 1 日发行。取得时公允价值为 103 万元，含已到付息期但尚未领取的 2006 年下半年的利息 3 万元，另支付交易费用 2 万元，全部价款以银行存款支付。 （2）1 月 16 日，收到 2006 年下半年的利息 3万元（3）3 月 31
9、 日，该债券公允价值为 110 万元。 （4）3 月 31 日，按债券票面利率计算利息。 （5）6 月 30 日，该债券公允价值为 96 万元。 （6）6 月 30 日，按债券票面利率计算利息。 （7）7 月 16 日，收到 2007 年上半年的利息 3 万元。（8）8 月 16 日，将该债券全部处置，实际收到价款 120 万元。要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。 2、2007 年 5 月 10 日，甲公司以 620 万元（含已宣告但尚未领取的现金股利 20 万元）购入乙公司股票 200 万股作为交易性金融资产，另支付手续费 6 万元，5 月 30 日，甲公司收到现金股利 2
10、0 万元。2007 年 6 月 30 日该股票每股市价为 3.2 元，2007 年 8 月 10 日，乙公司宣告分派现金股利，每股 0.2 元，于 8月 20 日发放。至 12 月 31 日，甲公司扔持有该交易性金融资产。期末每股市价为 3.6 元，2008 年 1 月 3 日以 630 万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年 6 月 30 日和 12 月 31 日对外提供财务报告。要求：（1）编制上述经济业务的会计分录。 （2）计算该交易性金融资产的累计损益。 （金额单位：万元） 3、某一公司从市场上购入债券进行短期投资，有关情况如下：（1）2007年 1 月 1 日购入某公司债券，共支付
11、价款 1000 万元（含债券应该发放的 2006年利息） ，支付交易费用 15 万元。已知该债券面值为 800 万元，于 2006 年 1月 1 日发行，票面利率为 5%，按年支付利息。 （2）该公司于 2007 年 1 月 15 日收到该债券 2006 年的利息。 （3）2007 年 6 月 30 日，该债券的公允价值为 900万元。 （4）2007 年 12 月 31 日，该债券的公允价值为 1200 万元。 （5）2008 年1 月 10 日，收到该债券 2007 年利息。 （6）2008 年 3 月 15 日，该公司将该债券以 1100 万元价格售出，款项已存入银行。要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录（以万元为单位） 。
