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1、1参参 阅阅 件件第 28 期中国农业银行 二一一年六月二十七日创新审计 增强能力 为打造优秀大型上市银行保驾护航审计局昆明分局局长 费国忠当前，我行审计工作与打造优秀大型上市银行要求、国际审计标准和新的监管要求相比，还存在一定差距，特别在审计发展理念、审计服务创新、审计质量管理和审计队伍建设等方面存在不少亟待解决的问题。一、转变审计理念，增强责任感从内部审计发展历史经验看，牢固树立正确的审计理念，是内部审计部门履行职责的思想基础。我行审计工作要达到金融监管部门的要求，完成内部审计的全面转型，就必须从根本上解决工作宗旨、服务对象、工作重点和审计理念等方面的问题，不断增强我行内部审计部门及审计人
2、员的使命感和责任感。确立一个根本宗旨。确立一个根本宗旨。内部审计要始终以为农业银行增值，为打2造大型优秀大型上市银行保驾护航为根本宗旨。审计部门应加大对审计根本宗旨的学习和宣传，以保驾护航作为内部审计部门的基本职能定位，作为评价审计业务创新、审计制度建设、审计队伍建设的重要评价标准，并将根本宗旨贯穿于每个审计项目，体现在每个审计部门干部员工的日常工作中。紧紧围绕紧紧围绕两个服两个服务务。 。内部审计应服务于农业银行科学发展，服务于经营管理。审计部门应通过开展有效审计监督、内部监管和管理咨询工作，同时提升审计人员专业技能，细化做好两个服务的业务流程和质量标准，摸索、创造和推广做好两个服务的经验，
3、不断提高审计服务水准。高度关注三个高度关注三个热热点。点。对于上市银行而言，外部监管部门和投资者普遍关注三个热点问题，即该银行的公司治理结构是否合理，其总体风险是否可控，内部控制是否有效。为此，内部审计部门应高度关注公司治理、风险水平和内控状况三个重点领域，及时、系统地收集分析上述热点问题的相关信息，并通过专业化、持续有效的审计活动，及时、全面揭示我行在上述三个领域存在的突出问题和重大风险，并从管理体制和机制、管理制度和作业流程等方面提出具有可操作性、前瞻性的审计建议。始始终坚终坚持四个理念。持四个理念。一是坚持审计业务科学发展和可持续发展的理念。审计业务有着自身内在的发展规律。审计部门应按照
4、内部审计发展的基本规律，规划发展、创新服务、管理项目、培训人才，保证内部审计的可持续发展。二是坚持审计服务创新和审计质量优化并重的理念。审计服务创新和审计质量优化是推动审计业务健康发展的“两轮”，审计创新是内部审计保持强劲生命力的重要基础，审计质量是内部审计部门的生命线，只有坚持“两轮驱动”，才能真正肩负为打造优秀大型上市银行保驾护航的职责。三是坚持审计业3务转型与员工职业素质提升并重的理念。内部审计业务全面转型的基础是审计人员职业素质的提升，审计人员的素质提升必须在探索审计创新和转型的实践中完成。只有坚持两者并重的原则，才能为业务转型提供人才和智力保障，为提升审计人员的职业素质创造必要的外部
5、环境。四是坚持审计基础建设和审计文化建设同步的理念。审计部门要完成保驾护航的历史重任，必须将审计基础建设和审计文化建设同步推进，使审计部门达到运作规范、管理精细，锻造一支情操高尚、技能熟练的审计队伍。二、创新审计服务，扩大审计服务领域面对新形势、新任务和新要求，审计部门必须紧紧围绕我行改革发展目标任务，科学规划，以审计创新为抓手，不断扩大审计服务领域，推进审计转型。为此，需要不断探索和完善审计创新的方法和途径，切实将审计创新推向深入。启启动审计动审计服服务产务产品体系品体系规规划工作。划工作。一是要确定规划的指导思想和依据。审计部门应根据全行发展战略的要求，结合审计改革发展、业务转型特点，明确
6、提出审计服务产品体系规划的指导思想；以各主要业务部门的业务发展规划，主要风险分布状况，外部监管部门监管重点和我行“三会一层”关注的重点领域，作为制定审计服务产品体系规划的主要依据。二是要构建立体审计服务产品体系。包括三个层次，即以专项检查类产品为主体的审计服务基础产品；以分析评价类产品为主体的审计服务中端产品；以管理咨询和管理培训为主题的审计服务高端产品。三是组建审计服务产品体系规划团队，制定规划起草工作方案，尽早完成规划的起草、论证、审批、宣传工作，为全面实施规划创造必要条件。开展开展审计审计服服务务需求分析与研究。需求分析与研究。审计服务必须以对服务对象需求的深入分析为前提，提供不同产品。
7、审计部门应着手组建审计产4品需求分析的专业团队、搭建需求分析的信息平台，定期研究外部监管需求、国内外市场风险、内控及管理状况、重点业务领域风险状况等，对审计服务的各类产品提出升级要求，使各类审计服务产品贴近我行的公司治理、风险管理和内控管理需求，不断提升审计服务的质量、水平和效能。运用研究型运用研究型审计审计方法推方法推进审计进审计服服务创务创新。新。研究型审计是是将审计项目课题化，将审计理论研究、审计服务创新与审计实务紧密结合，将审计理论研究、审计服务创新贯穿整个审计实务流程的一种方法。通过审计实践，解决审计服务创新中的产品定位、基本功能、方案设计、审计依据、作业流程、质量标准等基本问题，从
8、而构建审计服务新产品的基本框架。运用研究型运用研究型审计审计的方法推的方法推进审计进审计服服务创务创新的基本做法。新的基本做法。一是根据每年审计项目计划，制定本年度审计服务创新课题计划。二是每个审计服务创新课题研究，必须依托一个以上的审计项目开展，在项目的实施过程中，完成审计服务创新中的产品定位、功能定位、方案设计、审计依据、作业流程、质量标准的设计。三是采取“四个一”的推进方式，有序推进审计服务创新工作。即根据我行审计服务创新发展规划，每年开展一次审计服务创新调研；每年设计、论证、开发和优化一批审计服务新项目；每年试点验证一批审计服务新项目；每年在审计系统全面推广和评价一批审计服务新项目。建
9、立建立审计审计服服务产务产品研品研发发平台。平台。一是组建成立审计服务产品开发的研究机构，如审计服务产品开发委员会；二是审计部门与科技部门合作，建立审计服务产品开发的技术平台和环境；三是在审计部门应建立审计产品的业务需求、操作流程编写团队，完成审计服务产品的设计和开发；四是在各审计分局组建审计服务新产品的专业测试团队，使审计新产品具备试点条件。通过上述运作，有效推动审5计服务创新和业务全面转型。三、加快配套机制建设，激发审计工作动力我行审计工作正处于业务全面转型的起步阶段，需要一个良好的发展环境，这就要求我行要加快审计相关的配套机制建设，合理、充足配置相关资源，保障内部审计的健康、可持续发展。
10、建立建立审计创审计创新激励机制。新激励机制。审计创新是一项艰苦的工作，只有建立有效的审计创新激励机制，才能使审计创新工作驶入良性发展轨道，保护审计人员做好审计创新的积极性和创造性。一是建立审计创新专家评审机构，开展年度审计服务产品创新专项奖评选活动，对审计创新的成果给予评价和审定；二是实行审计创新与审计部门和审计人员的综合考核挂钩，实行审计创新与审计人才库建设的有机结合。三是加强对审计创新工作成果的宣传和报道，提高审计人员的自豪感和全系统对审计服务创新的认同感。建立建立审计审计理理论论与与实务实务的科研机制。的科研机制。一是组建审计创新专家组，共同把脉审计创新，形成合力。二是组建模块化科研团队
11、，组建全行审计科研队伍，在专家组的指导下开展审计理论与实务研究，创建审计理论与实务的交流平台。三是坚持“引进来”和“走出去”的方式，引进国内外审计专家，指导我行审计科研和审计服务创新工作，选送一批优秀审计人员赴国外深造，学习同业先进的审计理论和实务。四是制定年度和中期审计业务科研计划和规划，并以项目管理方式推进审计理论与实务课题的研究。五是建立审计服务创新项目和审计理论研究项目评价机制，明确审计服务创新项目和审计理论研究项目成果的评审、推广工作流程，适时将我行审计科研成果转化为审计服务新产品、审计发展新思路，推动审计业务的可持续发展。推推进进人力人力资资源改革，建立人才流源改革，建立人才流动动
12、机制。机制。目前，审计部门存在人力资源结构不尽合理，审计人员合理流动和补充机制尚未建立等问6题。如何充分、有效地配置和使用有限的人力资源，已成为审计部门发挥保驾护航作用的最基础条件。为此，应不断优化审计部门的人力资源结构，加快推进岗位双选落地工作，建立合理、制度化的人才交流机制，加强审计分局后备干部和处级干部的培养和选拔，选调优秀业务人员和管理人才充实审计队伍，确保审计系统人力资源的质量和数量。增加培增加培训资训资源配置，建立分源配置，建立分层层培培训训机制。机制。我行审计队伍的审计职业素质与打造优秀大型上市银行的要求还存在一定差距，尽快提升审计团队的职业综合素质，已成为审计部门能否发挥保驾护
13、航作用的瓶颈。为此，应进一步加大审计部门培训力度。首先，应制定审计队伍中长期培训规划，优先满足审计部门的培训需求。其次，尽快形成一支具有国内外一流水平的培训师资队伍和教材体系，使审计培训的组织真正实现系统化、规范化，审计培训的内容与国内外内部审计的最新实践同步。再次，应根据审计业务管理、审计业务创新、审计理论研究、审计实务操作、审计信息化建设等不同需求，建立分层培训机制。近期，应重点加强审计部门局级、处级干部的审计管理培训和审计业务骨干的职业技能培训，为有效提升审计系统的专业管理能力和审计项目作业质量提供条件。合理配置合理配置财务资财务资源，确保源，确保审计审计的独立性。的独立性。要保障全行审
14、计机构的正常运转，审计独立性的有效发挥，审计业务全面转型的顺利推进，财务资源的合理配置是必不可少的重要因素。应根据每年审计部门的机构运转、项目计划、固定资产和信息化建设投入等方面需求，本着满足基本需要，提高费用使用效率的原则，核定各审计机构的年度费用预算总额。同时，应尽早核定审计系统员工的工资标准，并对各审计机构实行员工工资总额管理，更好地激发审计系统员工做好工作的积极性和创造性。7有效配置科技有效配置科技资资源，快速推源，快速推进审计进审计信息化平台建信息化平台建设设。 。审计部门的信息化相对滞后已经成为审计全面转型的技术短板。为了保障审计服务与全行业务发展同步，支持审计部门实现对全行风险状况的实时监控，满足审计非现场分析作业要求，提高审计线索的精准度，持续提升审计作业效率，不断降低审计项目成本，有效规避审计风险，我行应尽快建设一个满足审计全面转型和业务操作需要的信息化平台，建设完整的业务应用系统和业务管理信息系统。本期发送：各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行，各培训学院，各审计分局，苏 州分行。 总行各部室。
