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1、未付款买家论文曝光 毕业论文标题：企业现金流量表浅析企业现金流量表浅析系 别： 会计系会计系 专 业： 会计与审计 学 号： 1210112122 姓 名： 宋爽 指导教师： 张琰 2015 年 3 月 20 日企业现金流量表浅析企业现金流量表浅析摘摘 要要现金流量表作为企业会计报表三大主表之一，以现金的流入与流出，汇总 说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。本文以某某企 业为例子，对现金流量表的质量和比率进行更深一步的探讨。 关键字：现金流量；现金流量表目录目录摘 要.1 1. 现金流量表的概述.1 1.1 现金流量表分析的定义.1 1.2 现金流量表分析的意义.2 2.
2、现金流量表质量分析以某某企业为例.2 2.1 从该企业经营活动的现金流量分析.2 2.2 从该企业投资活动的现金流量分析.3 2.2.1 投资活动产生的现金流量小于零.3 2.2.2 投资活动产生的现金流量大于或等于零.4 2.3 从该企业筹资活动的现金流量分析.4 2.3.1 筹资活动产生的现金流量大于零.4 2.3.2 筹资活动产生的现金流量小于零.4 3. 现金流量表比率分析以某某企为例.5 3.1 反应偿债能力的现金流量比率分析.5 3.2 反应支付能力的现金流量比率分析.5 3.3 反应获现能力的现金流量比率分析.6 4. 运用现金流量表分析企业财务状况应注意的问题以及相应的对策分配
3、活动.64.1“经济活动”定义不清.74.2 对各项税费的处理不当.7 5. 结论.8 参考文献.81. 现金流量表的概述现金流量表的概述1.1 现金流量表分析的定义现金流量表分析的定义在我国财政部颁布的企业会计准则现金流量表中，包括现金和现金 等价物。现金这是企图库存现金以及活期存款支付。应该有偿还对活期存款的 现金;推进金融机构应该能够从包括存款提取现金。现金等价物是短期持有流动 性强，易于转换为已知金额的现金，以价值变动风险很小的投资的。投资录得 现金及现金等价物的建议的定义必须符合四个条件：短期（通常是指从购买日 起三个月到期），流动性强，易于转换为已知金额现金，变化的价值风险是非 常
4、小的。同时，你还可以学习如何降低投资证券和现金及现金等价物的份额， 这个定义不排除短期银行贷款，可以理解为，除了现金。 在企业会计准则现金流量表中，现金流是企业在一定时间内该数字 是现金流，包括可以划分为商业，现金投资和筹资活动产生的因素，如购买和 销售商品和服务，或接受购买或出售固定资产投资或还款期限;借款或负债。其 中，两家公司都是重要的概念是：经营活动净现金流和净现金流量（CFO）。 净现金流量是用于衡量的现金流量净额是通常被称为“现金流”来区分盈 利。计算公式表示为：现金流量净额=现金流量净额为经营活动（包括销售货物 和服务）的现金流产生净收益的人在非现金项目。它并不反映财政支出，投资
5、 或营运资金及其他变化的净增长。计算公式表示为：现金流量净额=经营活动现 金-现金经营成本=净利润-其他业务收入+非现金费用-应收账款增加+应付账款 增加。1.2 现金流量表分析的意义现金流量表分析的意义第一，流量表所揭示的信息是企业的现金流量。现金流量是流动性最强的 企业内容的反映，可以直接用来分析和评估的流动性和偿债能力。现金流的原 因是如此重要的角色，因为现金代表商品经济，社会的购买力，购买力可以很 容易地转移到所有个人和组织，并以此来满足自己的特定需求。因此，这些信 息，以及内部管理或操作的投资者之外作出投资决策是非常重要的，有很大的 实用性。 第二，现金流量信息是政府综合经济管理部门
6、，特别是在股市监管部门开 展的业务或公司控制的重要依据。事实上，现金流量表是以收付实现制的原则， 对现金的综合反映流动的报告一定时期。在利润表和资产负债表的数据现金流 量信息，应可共同构成了公司的综合评估，或该公司是如何获得现金，又是如 何，这些现金，该公司的业务还是怎么的实际财务状况，无论是大潜伏的风险， 等等。通过管理信息的现金流，监管部门可以提前控制的控制后，预防和潜在 风险作出反应。 第三，利润表中列示的净利润指标，这是最重要的指标反映了经营业绩的 经营业绩。不过，在损益表编制权责发生制，它不反映企业经营的现金流量净现金流量的金额，并不能反映投资和融资现金流从公司的财务状况的影响。通
7、过现金流量表，现金流可以传送的业务，投资和筹资活动，从经营性现金流和 比较净收入的现金流可以从现金流的质量的角度来理解。进一步的判断。影响 现金流，它提供的信息进行分析和判断。是哪些因素影响现金流入，从而为分 析和判断企业的前景提供信息。 第四，评价过去是为了预测未来。现金流量表，这体现在现金流一定的时 间，在过去的企业和其他生产经营目标，公司都能够理解的来源和资金用途有 许多公司运营现金流的现金流量净额一个合理的理解取决于在多大程度上外部 融资，据该公司无法预测，以准备的商业计划现金流的未来现金流量，安排资 金调度，合理，经济地使用现金创造条件为企业投资者和债权人，投资和信贷 决策的未来现金
8、流，以提供必要的信息进行评估。例如，根据现金销售的商品 和服务的生产前一段时间，一提到销售前景和讨债的做法，客户资信等因素的 影响，在今后一个时期，我们可以预测，今后一个时期，出售的商品，服务所 产生的现金。前一段时间，金钱来支付工资，然后再考虑其他因素，就可以 预测下一期间支付工资所需要的现金。2. 现金流量表质量分析现金流量表质量分析以某某企业为例以某某企业为例2.1 从该企业经营活动的现金流量分析从该企业经营活动的现金流量分析（1）如果经营活动产生的现金流量小于零，现金对于传统商品的采购，生产 企业，销售带来了直接的流量，由于上面是不够的，从支付业务所产生的资金。 在生长过程中的生产和经
9、营企业的早期阶段业务分析，所有的链接是“运行” 模式，该设备是人力资源的相对低利用率，材料消耗是比较高的，这会导致消 耗相比高的成本。同时，为了开拓市场，公司有可能投入更多的钱，用各种各 样的方式来推销他们的产品，它可以使该公司目前拥有“入不敷出”的状态现 金流量表的现金经营活动，在此期间流动。 当然，如果从这些原因产生的现金流量净现金流，它小于零，这是该公司应 正常发育过程中考虑不可避免的。但是，如果该公司在正常生产活动继续发生 在这种模式下，这表明公司创造运营现金流的能力下降 （2）如果经营活动产生的现金流量等于零，如果方式购买商品的正常业务过 程中，现金流所带来的销售，只是为了能够付钱给
10、企业由于上述引起的。本年 度“盈亏平衡”状态，现金流现金流。公司经营活动正常无需添加额外的流动 性，企业可以出钱为企业投资活动和筹资活动。 应该注意的是，该公司的消费成本，是一个显著其中一部分被记录在权责发 生制的要求摊余成本（包括无形资产，长期应计项目，固定资产折旧等），累 积的现金流量费用（如预计负债管理等），很显然，当从经营性现金流现金流 为零的业务可以提供这部分牺牲资源的非现金费用的经济补偿。因此，从长远 来看，运营现金流的现金流量净额是零的状态，不可能维持货币业务“简单再 生产”。如果从经营性现金流现金流大于零，意味着企业创造良好的条件更好 的现金能力和稳定性，生产经营，但企业经营活动产生的现金流量仅大于零是 不够的。（3）如果经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的非现金消耗性成本 后仍有剩余，通过正常的商品采购，生产和销售的现金刁帮助公司不仅带来了 能够支付外币由于上述导致业务，非现金流出的所有耗材成本，并且有精力来 支持现金流，企业投资等活动。产品公司 LO，市场份额，并以现金的同时企业 成本费用管理比较合适的水平支付能力强的比较。从业务运营的现金流是企业 的稳定和发展，企业投资规模的扩大起到重要的促进作用。2.2 从该企业投资活动的现金流量分析从该企业投资活动的现金流量分析从投资活动的目的分析，企业的投资活动主要有 3 个目的: 首先，正常的生产经营活动，如
