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1、2.0纳税服务优惠类主要税种涉及事项一企业所得税一企业所得税 批准类：（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。（2）非居民企业享受税收协定待遇审批（包括税收协定股息条款、税收协定利息条款、税收协定特许权使用费条款、税收协定财产收益条款）。（3）享受西部大开发企业所得税税收优惠的首次资格认定。事后备案类：（1）债券利息收入免征企业所得税。（2）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。（3）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。（4）中国清洁
2、发展机制基金取得的收入免征企业所得税（5）证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。（6）期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税。（7）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入。（8）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入。（9）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税。（10）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。（11）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除。（12）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税。（13）从事符合条件的环境保护、节能节水项
3、目的所得定期减免征收企业所得税。（14）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税。（15）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税。（16）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税。（17）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。（18）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。（19）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15的税率征收企业所得税。（20）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税。（21）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税。（22）技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税。（23）退役士
4、兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税。（24）集成电路生产企业定期减免征收企业所得税。（25）集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税。（26）新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税。（27）国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税。（28）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税。（29）购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。（30）固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销。（31）非居民企业享受税收协定待遇备案。三
5、、个人所得税三、个人所得税 批准类：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠。（2）因严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠。（3）非居民个人享受税收协定待遇审批。（4）科技成果转化个人所得税优惠。（5）外籍个人取得的相关补贴个人所得税优惠。（6）随军家属从事个体经营个人所得税优惠。（7）自主择业军队转业干部从事个体经营个人所得税优惠。（8）个人转让自用住房个人所得税优惠。（9）个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠。（10）个人取得城镇房屋拆迁补偿款个人所得税优惠。（11）离婚析产分割房屋产权个人所得税优惠。 备案类：（1）见义勇为奖金个人所得税优惠。（2）促进重点群体创业就业个人所得
6、税优惠。（3）退役士兵从事个体经营个人所得税优惠。（4）非居民个人享受税收协定待遇备案。二、营业税二、营业税 审批类：（1）安置残疾人员就业营业税优惠。（2）随军家属就业营业税优惠。（3）自主择业军队转业干部就业营业税优惠。（4）个人住房转让营业税优惠。（5）世界银行贷款粮食流通项目免征建筑安装工程和项目服务营业税优惠。（6）企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房收入营业税优惠。（7）个人销售自建自用住房营业税优惠。（8）个人无偿赠与不动产营业税优惠。 备案类：（1）婚姻介绍服务营业税优惠。（2）教育劳务营业税优惠。（3）托儿所、幼儿园育养服务营业税优惠。（4）医院、诊所和其他医疗机构
7、提供的医疗服务营业税优惠。（5）殡葬服务营业税优惠。（6）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化宗教活动的门票收入营业税优惠。（7）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及家畜、牲畜、水生动物的配种和疾病防治营业税优惠。（8）境内保险机构为出口货物提供的保险产品营业税优惠。（9）学生勤工俭学提供的劳务营业税优惠。（10）残疾人福利机构提供的育养服务营业税优惠。（11）残疾人员个人提供的劳务营业税优惠。（12）养老院类的养老服务机构提供的养老服务营业税优惠。（13）促进重点群体创业就业营业税优惠。（14）小微
8、企业营业税优惠。（15）退役士兵就业营业税优惠。（16）国家助学贷款营业税优惠。（17）境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业劳务营业税优惠。（18）土地使用权转让、出租（发包）给农业生产者营业税优惠。（19）个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务营业税优惠。（20）证券投资基金管理人营业税优惠。（21）境外合格机构投资者营业税优惠。（22）外汇管理部门委托贷款营业税优惠。（23）住房公积金管理中心发放个人住房贷款取得收入营业税优惠。（24）地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款营业税优惠。（25）专项国债转贷营业税优惠。（26）中国信达等四家金融资产管理公
9、司处置不良资产营业税优惠。（27）社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资营业税优惠。（28）被撤销金融机构清理和处置财产营业税优惠。（29）中国邮政集团公司及所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及所属分行、支行代办金融业务营业税优惠。（30）中国农业银行“三农金融事业部”涉农贷款营业税优惠。（31）中国期货保障基金公司营业税优惠。（32）中国保险保障基金营业税优惠。（33）农村金融机构金融保险业务营业税优惠。（34）行政事业性收费和政府性基金营业税优惠。（35）政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得收入营业税优惠。（36）政府举办的职业学校设立的企业
10、从事服务业营业税优惠。（37）科普基地、科普活动门票收入营业税优惠。（38）经营高校学生公寓和食堂收入营业税优惠。（39）公路经营企业收取的高速公路车辆通行费营业税优惠。（40）境内单位提供的标的物在境外的建设工程监理劳务营业税优惠。（41）境内单位提供的外派海员劳务营业税优惠。（42）境内单位以对外劳务合作方式，向境外单位提供的完全发生在境外的人员管理劳务营业税优惠。（43）公共租赁住房经营管理单位营业税优惠。（44）军队系统其他服务性单位为军队内部服务营业税优惠。（45）军队系统空闲房屋租赁营业税优惠。（46）科技企业孵化器营业税优惠。（47）大学科技园营业税优惠。（48）铁路房建生活单位
11、营业税优惠。（49）经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转营业税优惠。四、土地增值税四、土地增值税 批准类：（1）政府收购（收回）土地使用权土地增值税优惠。（2）建 造普通住宅出售，增值额未 超过扣除项目 金额 之和 20 的 土地 增值税优惠。 核准类：（1）以房地产进行投资、联营的非房地产纳税人土地增值税优惠。（2）被兼并企业将房地产转让到兼并企业的土地增值税优惠。（3）以土地、资金合作建房，按比例分房自用的土地增值税优惠。（4）被撤销金融机构清理和处置财产的土地增值税优惠。（5）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的土地增值税优惠。
